Данный раздел посвящен ключевым вопросам подготовки и представления отчетности в контролирующие органы. Все, о чем нужно помнить в отчетный период, – новые формы, актуальные требования, сроки представления, технология подготовки и передачи электронной отчетности – в одном месте.
Для вашего удобства информация о сроках представления отчетности в ФНС, ПФР и ФСС обобщена в налоговом календаре, размещенном справа от текста.
Представление данных в ФНС
Обновление форм и форматов деклараций
Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ утверждены форма и формат налоговой декларации по земельному налогу, а также порядок ее заполнения. О ключевых изменениях можно прочитать на портале портале «Бухгалтерия Онлайн».
Приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895 утверждены обновленные формы и форматы декларации и налогового расчета по налогу на имущество организаций, а также порядки их заполнения. Подробнее об изменениях — также на портале «Бухгалтерия Онлайн».
Приказом ФНС России от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@ утверждены изменения, внесенные в форму 2-НДФЛ и порядок ее заполнения. Нововведения описаны экспертами портала «Бухгалтерия онлайн».
Приказом ФНС России от 10.11.11 № ММВ-7-3/760@ утверждены форма и формат декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) и порядок ее заполнения. Нововведения связаны с поправками, внесенными в главу 23 Налогового кодекса. Подробнее — на портале «Бухгалтерия онлайн».
Некоторые из предстоящих изменений форм и форматов на сегодняшний день еще не утверждены. Ориентироваться можно на проекты приказов, опубликованные на сайте ФНС. Это касается отчета по среднесписочной численности работников, НДПИ, декларации по транспортному налогу, декларации по ЕНВД, налогу на игорный бизнес и налогу на прибыль.
Представление 2-НДФЛ
Отдельно остановимся на новом порядке представления сведений по форме 2-НДФЛ. Он утвержден приказом ФНС России от 16.09.11 ММВ-7-3/576@, вступившим в силу 08.11.2011.
Важное изменение состоит в том, что теперь датой представления сведений считается дата, зафиксированная в подтверждении спецоператора связи. К слову, пользователи системы «Контур-Экстерн» в этой ситуации оказываются в наиболее выгодном положении, так как подтверждение в системе приходит мгновенно.
Однако, согласно новому порядку, представленными считаются сведения, прошедшие форматный контроль и зафиксированные в реестре, сформированном налоговым органом. При этом на то, чтобы направить налоговому агенту протокол проверки сведений и реестр, инспекции отводится 10 дней.
В связи с этим рекомендуем бухгалтерам отправлять сведения по форме 2-НДФЛ заблаговременно - более чем за 10 дней до крайнего срока, чтобы в случае обнаружения ошибок иметь возможность выслать данные повторно.
Подробнее об изменениях в порядке представления формы 2-НДФЛ можно прочитать в материале, опубликованном на портале «Бухгалтерия Онлайн».
Годовая бухгалтерская отчетность по приказу № 66Н
Бухгалтерская отчетность за 2011 год оформляется по новым правилам, утвержденным приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Вот основные изменения, которые необходимо учесть при подготовке данных за 2011 год.
- Состав бухгалтерской отчетности. Из перечня сдаваемых форм удалена форма № 5 – Приложение к бухгалтерскому балансу. Соответствующая информация должна быть перенесена в пояснительную записку. Для ссылок на нее в формах бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках появилась специальная графа «Пояснения». Пример оформления табличной части «Пояснений» приведен в самом Приказе № 66н.
- Формы отчетности. Действовавшие ранее бухгалтерские формы были рекомендованными. Формы, утвержденные Приказом № 66н, являются обязательными к применению. Единственное, что компания может сделать, – это привести дополнительную детализацию по статьям отчетов, определенных Минфином.
- Сопоставимые данные. Ранее при составлении бухгалтерского баланса в качестве сопоставимых приводились данные на начало отчетного года (на 1 января). В новой же форме должны указываться данные на 31 декабря соответствующего года.
- Отчетность для субъектов малого предпринимательства. Раньше малые предприятия, не подлежащие обязательному аудиту, могли представлять в годовую отчетность только две формы (№№ 1-2). С 2011 года малые предприятия должны включать в состав своего годового отчета все формы без исключения. Единственное послабление заключается в праве отражать в бухгалтерской отчетности показатели по группам статей, без детализации показателей по статьям. А в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках в обязательном порядке приводится только наиболее важная информация.
Более подробно об этих и других изменениях в бухгалтерской отчетности можно прочитать в обзорной статье аудитора Игоря Невского, размещенной на сайте компании СКБ Контур.
Напомниаем также, что приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/942@ от 19.12.2011 обновлен формат годовой бухгалтерской отчетности.
Чтобы помочь клиентам в подготовке бухгалтерской отчетности, специалисты техподдержки СКБ Контур качественно изменили справочную информацию по заполнению форм в системе «Контур-Экстерн». Ее цель – разъяснить все нюансы заполнения, прежде всего – вызывающие сложности у бухгалтеров. Пока изменения в справке коснулись только форм №1 и №2, но работа над разделом продолжается. Пожелания пользователей по предложенным инструкциям принимаются на адрес help@kontur.ru.
Запросы «ИОН»
Одна из сложностей отчетности за II квартал была связана с переходом инспекций на новый порядок документооборота по запросам «ИОН» и письмам (Приказ ФНС России от 22.06.2011 № ММВ-7-6/381@). Теперь при отправке запросов «ИОН» и писем уполномоченным представителем автоматически передается сообщение о доверенности. Однако если в отправленной ранее в ИФНС копии (скане) доверенности полномочия доверенного лица ограничиваются только отправкой отчетности, в запросе «ИОН» или приеме письма будет отказано. Чтобы избежать этой проблемы в будущем, перед отчетностью нужно проверить, указаны ли в доверенности полномочия на получение выписок и актов сверки («ИОН») и отправку писем в инспекцию.
Подробнее о порядке документооборота по запросам «ИОН»
Инструкция по работе в сервисе «Запросы "ИОН"» (pdf)
Передача сведений в ФСС
Когда сдавать?
Согласно Федеральному закону № 339-ФЗ от 08.12.2010, отчетность в ФСС необходимо представлять не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Соответственно, отчетность за 4 квартал 2011 года должна быть представлена не позднее 16 января.
Обратите внимание, что в соответствии с приказом ФСС от 21.03.2011 № 53 максимальное время проверки отчета на портале ФСС увеличено до 48 часов. Кроме того, нужно оставить «зазор» как минимум сутки, чтобы в случае обнаружения ошибок иметь возможность внести исправления.
Таким образом, «безопасным» сроком представления отчета является 11 января.
Подготовка и проверка 4-ФСС
Вероятно, в период отчетности за I квартал 2012 года изменится порядок заполнения 4-ФСС. На регистрации в Минюсте находится приказ Минздравсоцразвития России от 22.11.2011 № 1385н. Документ предусматривает, что титульный лист формы расчета и таблицы 1, 3, 6 и 7 являются обязательными для представлениями всеми плательщиками страховых взносов. Остальные таблицы в случае отсутствия данных можно не заполнять.
При заполнении формы 4-ФСС необходимо учитывать рят нюансов, о которых рассказали эксперты нового зарплатного решения от СКБ Контур «Эврика».
- Раздел I, таблица 1, строка 1 «Задолженность за страхователем на начало расчетного периода». Нередко бухгалтеры пытаются указать в этой строке сумму задолженности на начало квартала. Однако это неправильно, потому что расчетным периодом для отчетности 4-ФСС является календарный год. За какой бы квартал ни заполнялся отчет, в этой строке должна быть указана задолженность на 01.01.2011.
- Раздел I, таблица 1, строка 2 «Начислено страховых взносов» этой же таблицы. Формулировка «на начало отчетного периода» сбивает с толку даже опытных бухгалтеров. Причина проста: по закону отчетный период равен 3, 6, 9 или 12 месяцам и начинается всегда 01.01.2011. Таким образом, казалось бы, в указанной строке надо прописать значение начисленных страховых взносов на 01.01.2011. Но если заполнять отчет правильно, указывать надо сумму начисленных взносов на начало очередного квартала.
- Раздел I, таблица 1, строка 2. Еще одна сложность при заполнении этой строки состоит в выполнении контрольного соотношения на сумму начисленных страховых взносов. Многие бухгалтеры, как и некоторые инспекторы ФСС, считают, что сумма начисленных взносов с начала года должна быть в точности равна 2.9 % (или другой ставке) * базу (строка 4, графа 3 таблицы 3). Чтобы соотношение выполнялось, бухгалтеры стараются подогнать взносы до нужного значения. Но делать это надо не всегда. Потому что сумма начисленных взносов может быть и меньше эталонного значения, и даже больше его на 1 рубль (именно так написано в контрольных соотношениях, опубликованных ФСС). Если же фактические взносы превышают эталон больше, чем на 1 рубль, то корректировать графу 3 строки 2 все же придется.
- Раздел I, таблица 1, строка 16. Часто бухгалтер сомневается, как правильно заполнить платежки: за месяцы, когда уплачены взносы, или за месяцы, за которые была произведена уплата. Корректное заполнение такое: платеж, произведенный в первом месяце квартала, должен быть указан в строке для первого месяца. Например, взносы за август были уплачены в сентябре. В этом случае сумма, дата и номер сентябрьской платежки должны быть указаны в строке за 3-й месяца квартала (сентябрь), а не за 2-й (август).
Проверить подготовленный отчет можно в системе «Контур-Экстерн». Как показала отчетность в ФСС за 3 квартал 2011 года, почти 98 % отчетов, сформированных в системе «Контур-Экстерн», получают положительные протоколы. Риск ошибки сведен к минимуму благодаря качественной подготовке отчетности, а также многоступенчатой системе проверки данных. А это значит, что страхователю, использующему для заполнения формы 4-ФСС систему «Контур-Экстерн», не придется отправлять отчетность повторно и вновь дожидаться ответа от ФСС.
Обращаем внимание, что проверены в «Контур-Экстерн» могут быть как отчеты, сформированные в системе, так и подгруженные из других программ. Проверка сведений интегрирована с сервисом отправки отчетности в ФСС и доступна абсолютно для всех абонентов «Контур-Экстерн».
Отправка 4-ФСС
Согласно приказу приказу ФСС от 21.03.2011 № 53, меняется порядок обработки отчетов. Обрабатывая отчет, сотрудники фонда фиксируют ошибки двух типов:
- Ошибки в форматах и Электронная цифровая подпись - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки и искажения содержащейся в нем информации, позволяющий однозначно определить автора данного документа и придающий документу юридическую силу. Аналог подписи уполномоченного лица и печати организации в документе на бумажном носителе.ЭЦП;
- Ошибки в содержании расчета (не выполняются контрольные соотношения).
Раньше при обнаружении любой из этих ошибок страхователю высылался протокол проверки, и отчет считался непринятым.
Теперь ФСС будет подходить к выявленным ошибкам дифференцированно. В случае если в отчете обнаружатся ошибки в формате и ЭЦП, страхователю будет предоставлен протокол проверки (информация об ошибке обработки, размещаемая на шлюзе приема расчетов и дублируемая в «Контур-Экстерн» на странице отправленного отчёта). Отчет будет считаться непринятым. Если же найденные ошибки касаются только содержания отчета (не выполняются контрольные соотношения), страхователь получит квитанцию о получении расчета с ошибками. Она будет означать, что отчет, несмотря на ошибки, сдан. Наконец, если в ходе проверки отчета не обнаружено ошибок ни первого, ни второго типа, высылается квитанция о получении расчета. Дата представления отчетности устанавливается по одной из этих квитанций.
Подробнее о документах, отправлемых фондом.
Выгодно зарекомендовал себя сервис отправки отчетности в ФСС, реализованный в «Контур-Экстерн». В дни, когда отчетность напрямую бывает затруднена, Любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключивший договор на подключение и абонентское обслуживание в системе Контур-Экстерн.абоненты «Контур-Экстерн» все равно могут выкладывать сведения. Реализованный в системе сервис отправки отчетности бесперебойно принимает отчетность, и, как только портал ФСС становится работоспособным, все подгруженные отчеты автоматически передаются на приемный шлюз портала.
Кроме того, отправляя отчетность в ФСС через «Контур-Экстерн», страхователи имеют возможность отслеживать статус прохождения отчета, получить протокол контроля и квитанции о приеме отчетности, передаваемые с портала ФСС. Кроме того, при отправке отчетности через «Контур-Экстерн» страхователи получают отметку о прохождении отчетности через сервер СКБ Контур, которая может помочь в случае возможных расхождений с ФСС в вопросе о дате представления.
Подробнее о порядке отчетности в ФСС.
Отчетность в ФСС через freefss.kontur.ru. Преимущества системы «Контур-Экстерн» теперь доступны для всех страхователей.
Сервис freefss.kontur.ru – это возможность бесплатно сформировать отчет в актуальном формате и автоматически передать его на приемный шлюз портала ФСС.
Страхователи, не имеющие сертификата ЭЦП, применимого для отчетности в ФСС, могут получить его бесплатно в любом сервисном центре СКБ Контур.
Войти в сервис
Узнать больше
Вопросы и ответы
Документооборот с ПФР
Отчетность для ИП
Федеральным законом от 03.12.2011 № 379-ФЗ отчетность в ПФр для индивидуальных предприинмателей отменена. Подробности читайте на сайте сервиса «Контур-Отчет ПФ».
Новые формы отчетности
СЗВ-6-3 и АДВ-6-4
Согласно Постановлению Правительства РФ от 24 марта 2011 года № 59п «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31 июля 2006 г. № 192п», новые формы СЗВ-6-3 и АДВ-6-4 нужно будет представить в период отчетности в ПФР за 4 квартал.
Вероятно, форма СЗВ-6-3 должна будет отправляться одним пакетом с формами СЗВ-6-1 и РСВ-1.
Как корректно подготовить сведения и сформировать пакет, рассказывает эксперты сервиса «Контур-Отчет ПФ».
Отметим, что сервис «Контур-Отчет ПФ» уже сейчас соответствует всем изменениям: в пакет отчетности за 4 квартал добавлены сведения СЗВ-6-3, а в самой форме СЗВ-6-3 появилась возможность в одном сотруднике заполнить суммы по двум договорам (гражданско-правовому и трудовому).
РВ-3
Приказом Минздравсоцразвития РФ от 03.11.2011 № 1322н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемого при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение, и Порядка его заполнения», утверждена новая форма РВ-3. Сдавать ее предстоит уже с отчетностью за 2011 год.
Представить РВ-3 нужно будет не только организациям, использующим труд летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (код тарифа – 21), но и предприятиям угольной промышленности (код тарифа – 22).
При подготовке формы следует обратить внимание на следующие моменты:
- Все значения денежных показателей отражаются в рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а значения показателей 50 копеек и более округляются до целого рубля. Округление до целых рублей базы для начисления страховых взносов, а также исчисленных сумм страховых взносов, иных показателей, имеющих денежное выражение, производится после суммирования всех данных индивидуального учета в целом по плательщику.
- Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, отражается нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
Тарифы страховых взносов
3 декабря 2011 года принят Федеральный закон 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды». Внесенные им изменения коснутся плательщиков взносов уже в годовую отчетность, т.к. законодательный акт вступает в силу с 1 января 2012 года.
Подробно нововведения по страховым взносам проанализированы в специальном материале на сайте «Контур-Отчет ПФ».
Изменения в технологии проверки отчетности
Уже в отчетность за полугодие приемные комплексы ПФР стали проверять уплаченные суммы нарастающим итогом. В итоге ПФР в своей базе видит все сведения по уплаченным взносам (напомним, что уплачено должно быть меньше или равно начисленным взносам) и при наличии переплат (уплачено больше, чем начислено) отправляет протокол, в котором указаны ФИО всех сотрудников, по которым есть переплата.
Нюансы формирования пакета отчетности при отправке корректировок
Согласно письму ПФР от 10.03.2011, корректирующие сведения за предыдущие периоды могут быть представлены одновременно с исходными сведениями текущего отчетного периода и формой РСВ-1. При этом в комплекте должно быть не более одной формы АДВ-6-2: «комплект индивидуальных сведений сопровождается формой АДВ-6-2, причем за каждый отчетный период страхователем может быть представлено не более одной такой формы», – говорится в письме.
Если необходимо подать корректирующие индивидуальные сведения за II или III квартал 2011 года, то отправлять их нужно в одном пакете с исходными сведениями за IV квартал. Также в пакет нужно включить одну опись сведений АДВ-6-2, в которой содержатся данные об исходных сведениях в целом по страхователю и данные о корректирующих (отменяющих) сведениях за II или III квартал 2011 года.
Обязательно обратите внимание, что при этом исходные сведения отправляются совместно с исходной формой РСВ-1 текущего периода. Корректирующая РСВ-1 за предыдущий период отправляется одна.
Сверка форм РСВ-1 и АДВ-6-2
Для правильного расчета необходимо соответствие сумм уплаченных взносов между РСВ-1 и АДВ-6-2 по специальной формуле. Подробнее об этом читайте в материале экспертов «Контур-Отчет ПФ».
В «Контур-Отчет ПФ» реализован прием данных о задолженности в программу в формате *.csv. Данные из файла принимаются всегда в текущий период. Для выполнения импорта необходимо на шаге «Список сотрудников» нажать на ссылку «Принять задолженность из файла *.csv».
Сверка платежей
При отправке отчетов бухгалтерам часто приходят отрицательные протоколы из-за несовпадения остатков начислений. Мы рекомендуем пользоваться разработанным ПФР сервисом, предназначенным для сверки начисленных и уплаченных сумм. С его помощью страхователь может отправить запрос о состоянии расчетов с бюджетом на определенную дату и получить соответствующие данные в электронном виде.
Документооборот по уточнению платежей регламентирован инструкцией, опубликованной на сайте ПФР, а также описан в Распоряжении Правления ПФР от 10.03.2011 № 85р. Кроме того, процесс сверки начисленных и уплаченных сумм будет регламентрован в «Технологии обмена документами...», которая готовится к утверждению.
Доступ к сервису осуществляется через систему «Контур-Экстерн» и открыт для всех абонентов, отправляющих отчетность в ПФР.
Сервис запускается по регионам. Узнать, доступен ли сервис в конкретном регионе, можно, обратившись Региональный представитель специализированного оператора связи, оказывающий услуги по подключению абонентов, установке программного обеспечения на рабочее место налогоплательщика. Организация, осуществляющая деятельность в качестве сервисного центра, имеет консультационную линию поддержки пользователей по телефону и электронной почте. В одном регионе может быть несколько сервисных центров.сервисный центр.
Сверка ФИО и СНИЛС
В настоящее время в нескольких регионах России Пенсионным фондом запущен пилотный проект по обработке запросов на сверку ФИО и номера счета застрахованного лица в электронном виде.
По замыслу разработчиков, новая функциональность должна стать дополнением действующего сервиса уточнения платежей («Информационные услуги ПФР»).
Подробнее о сверке ФИО и СНИЛС
Подробнее о сервисе «Информационные услуги ПФР»
Скачать инструкцию (pdf)
Скачать ролик
Подробнее об отчетности в Пенсионный фонд
Изменения в отчетности в Росстат
Статистическая отчетность
Сроки представления отчетности в Росстат можно узнать в статистическом календаре.
Для подготовки отчета необходимо перейти на вкладку «Статистическая отчетность» и выбрать нужную форму. На сегодняшний день непосредственно в сервисе можно заполнить самые распространенные формы, в том числе П-1, П-2, П-2 (краткая), П-3, П-4, П-4 (до 15 чел.), П-4 НЗ, П-5, П-6, ПМ, ПМ-торг, 1-инвест, 5-З, 4-запасы.
Если нужной формы нет в их числе, ее можно подготовить заранее, например, в программе «Формы статотчетности», которая доступна для скачивания на сайте Росстата. Сформированный файл можно передать через «Контур-Экстерн» в территориальный орган статистики, воспользовавшись функцией отправки готового файла («Статистическая отчетность» – «Другие формы»).
Таким образом, с помощью сервиса «Отчетность в Росстат» можно сдавать отчетность в электронном виде по всем формам, которые необходимо представить в территориальные органы Росстата.
Бухгалтерская отчетность
В органы статистики помимо статистической передается еще один вид отчетности – бухгалтерская отчетность. Годовой бухгалтерский баланс необходимо представить в органы статистики до 1 апреля.
Для удобства пользователей в системе «Контур-Экстерн» существует возможность конвертации (переноса) данных из форм бухгалтерской отчетности, отправленных в налоговые органы, в формы для отправки в органы статистики. Это позволяет бухгалтеру избежать двойного ввода информации.
Как это работает? После отправки форм № 1–6 в налоговые органы достаточно выбрать пункт меню «Статистическая отчётность» – «Бухгалтерская статистическая отчётность» и нажать кнопку «Отправить в Росстат». Файл для отправки в органы статистики будет сформирован и передан автоматически.
Напоминаем, что Росстат признал Организация, выполняющая функции центра доверия всей системы электронного документооборота. Основной задачей Удостоверяющего центра является выпуск сертификатов ЭЦП.Удостоверяющий центр СКБ Контур доверенным. Это означает, что пользователи «Контур-Экстерн» могут сдавать статистическую отчетность в электронном виде, не оформляя никаких дополнительных отношений с отделениями Росстата.
Подробнее о сервисе отчетности в Росстат
