Сроки сдачи отчетности в 2016 — календарь бухгалтера ООО

Рассмотрим виды отчетности и порядок ее представления в контролирующие органы на примере ООО.

Прежде всего, общества с ограниченной ответственностью в новом году должны отчитаться за 2015 год. Сдать отчеты по итогам года необходимо в период с января по апрель 2016 года. Виды и сроки такой отчетности зависят от выбранной системы налогообложения. Также в 2016 году организациям предстоит сдавать различные декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в соответствующие фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Ниже расскажем об основных видах отчетности для компаний на ОСНО и спецрежимах.

ООО на ОСНО

Организации на ОСНО сдают:

Декларация по НДС

По НДС организации представляют декларацию по итогам каждого квартала. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в ст. 174 НК РФ.

В 2016 году отправить декларацию по НДС нужно в сроки:

  • за IV квартал 2015 года — до 25 января;
  • за I квартал 2016 года — до 25 апреля;
  • за II квартал 2016 года — до 25 июля;
  • за III квартал 2016 года — до 25 октября.

Обратите внимание, что в большинстве случаев декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи (электронно). Возможность отчитываться на бумаге предоставлена лишь некоторым категориям налогоплательщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ).


3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать


Уплата налога производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом. Платежи нужно отправить до 25 числа каждого из месяцев. Например, налог за I квартал 2016 года требуется перечислить до 25.04.2016, 25.05.2016, 27.06.2016.

Отдельные категории лиц также обязаны представлять в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Журнал представляется в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Подробную информацию о сроках отчетности по НДС вы можете найти в календаре бухгалтера.

Декларация по налогу на прибыль

По налогу на прибыль организации представляют декларацию по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года (ст. 285 НК РФ). Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты авансовых платежей и налога указаны в ст. 287 и ст. 289 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы показываются нарастающим итогом с начала года.

Сдать декларацию нужно:

  • за 2015 год — до 28 марта;
  • за I квартал 2016 года — до 28 апреля;
  • за I полугодие 2016 года — до 28 июля;
  • за 9 месяцев 2016 года — до 28 октября.

Налогоплательщики, которые осуществляют ежемесячные авансовые платежи, представляют декларации по налогу на прибыль ежемесячно (п. 3 ст. 289, ст. 287 НК РФ).

Декларацию по налогу на прибыль организации вправе представить в бумажном виде, если среднесписочная численность работников (численность для вновь созданных компаний) не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). В остальных случаях отчитываться следует в электронной форме.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников необходимо представить в ФНС до 20 января 2016 года. Данная форма сдается один раз в год (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Также этот вид отчета сдают вновь созданные либо реорганизованные организации.


3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

Попробовать


Форма 4-ФСС

Все организации, у которых есть работники, должны отчитываться в ФСС по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то отчет по форме 4-ФСС необходимо представить в электронном виде. Такое же правило действует для вновь созданных или реорганизованных компаний (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Таким образом, в 2016 году ООО на ОСНО следует отчитаться следующим образом:

  • за 2015 год — до 20 января (на бумаге), 25 января (электронно);
  • за I квартал 2016 года — до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
  • за полугодие 2016 года — до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
  • за 9 месяцев 2016 года — до 20 октября (на бумаге), 25 октября (электронно).

Проверить актуальность даты для представления формы 4-ФСС вы можете в удобном календаре бухгалтера.

Подтверждение основного вида деятельности

Страхователь ежегодно должен подтверждать свой вид деятельности (приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

Для этого до 15 апреля в ФСС необходимо представить:

Форма РСВ-1 ПФР

Все организации, у которых есть работники, должны отчитываться в ПФР по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года по форме РСВ-1. Если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, отчитаться нужно в электронном виде. Такое же правило действует для вновь созданных или реорганизованных компаний (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

ООО на ОСНО в 2016 году в ПФР отчитывается в следующие сроки:

  • за 2015 год — до 15 февраля (на бумаге), 20 февраля (электронно);
  • за I квартал 2016 года — до 16 мая (на бумаге), 20 мая (электронно);
  • за полугодие 2016 года — до 15 августа (на бумаге), 22 августа* (электронно);
  • за 9 месяцев 2016 года — до 15 ноября (на бумаге), 21 ноября* (электронно).

В случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

СЗВ-М

В 2016 году у организаций появилась новая обязанность — отчитываться ежемесячно в ПФР по форме СЗВ-М.

Первый раз представить отчет нужно по итогам апреля.

Срок сдачи СЗВ-М — до 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

Прочитать подробности заполнения формы

Декларация по налогу на имущество организаций

Плательщиками данного налога признаются организации, имеющие на балансе имущество.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами Российской Федерации (ст. 383 НК РФ).

По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев нужно подать налоговые расчеты по налогу на имущество, а по итогам года — декларацию. При этом субъекты РФ могут отменить представление налоговых расчетов, но годовую декларацию обязаны сдать все организации, имеющие на балансе основные средства (ст. 379 НК РФ).

Декларацию за 2015 год нужно представить до 30 марта 2016 года (ст. 386 НК РФ).

Налоговые расчеты по налогу на имущество представляются:

  • за I квартал 2016 года — до 4 мая;
  • за I полугодие 2016 года — до 1 августа;
  • за 9 месяцев 2016 года — до 31 октября.

Если численность работников свыше 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).


3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

Попробовать


Декларация по транспортному налогу

Представляют декларацию и уплачивают налог организации, имеющие зарегистрированные транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Налоговая декларация представляется раз в год не позднее 1 февраля (ст. 363.1 НК РФ).

Если численность работников свыше 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Декларация по земельному налогу

Представляют декларацию и уплачивают налог организации, имеющие земельные участки, признаваемые объектом налогообложения (ст. 388 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований. При этом дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля (ст. 397 НК РФ).

Налоговая декларация представляется раз в год не позднее 1 февраля (ст. 398 НК РФ).

Декларация представляется на бумаге, если численность менее 100 человек. В остальных случаях отчитаться нужно в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Отчетность по НДФЛ

6-НДФЛ — новый ежеквартальный отчет о доходах физических лиц, который сдается с 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • за I квартал 2016 года — до 4 мая;
  • за I полугодие 2016 года — до 1 августа;
  • за 9 месяцев 2016 года — до 31 октября.

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Также раз в год сдается справка 2-НДФЛ. За 2015 год ее нужно представить в ФНС до 01.04.2016.

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность выше 25 человек, отчитываться нужно в электронном формате.

Бухгалтерская отчетность

Организации должны представить годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

За 2015 год крайний срок для сдачи — 31.03.2016 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Можно представлять бухгалтерскую отчетность как на бумаге, так и электронно.

Все формы бухгалтерской отчетности по ОСНО вы можете найти в календаре.

ООО на УСН

Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество за исключением случаев, прямо указанных в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Налогоплательщики, имеющие работников, как и компании на ОСНО, должны отчитываться в ФСС и ПФР.

Транспортный и земельный налог платится, если у организации есть соответствующие объекты налогообложения.

Кроме того, в ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Упрощенцы ведут бухгалтерский учет, поэтому должны сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию и органы статистики.

Все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов рассмотрены выше (для организаций на ОСНО).

Декларация по УСН подается раз в год. За 2015 год ее необходимо представить до 31.03.2016 (ст. 346.23 НК РФ) в бумажном или электронном формате.

Организации на УСН должны уплатить авансовые платежи по налогу (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • за I квартал 2016 года — до 25 апреля;
  • за I полугодие 2016 года — до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2016 года — до 25 октября.

Налог за 2015 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2016.

Вовремя отчитаться по УСН поможет наш календарь.

ООО на ЕНВД

Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Остальные налоги платятся в общем порядке.

Таким образом плательщики ЕНВД представляют следующую отчетность:

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:

  • за IV квартал 2015 года — до 20 января;
  • за I квартал 2016 года — до 20 апреля;
  • за II квартал 2016 года — до 20 июля;
  • за III квартал 2016 года — до 20 октября.

Уплата налога производится также по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если численность работников в организации превышает 100 человек, то такая организация не может применять ЕНВД (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).


3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

Попробовать


Напишите нам

Предложение, пожелание, замечание, просьбу, а может вопрос?

Напишите нам

Сообщение отправлено. Ответим в течение 3-х часов.