Сроки сдачи отчетности в 2017 — календарь бухгалтера ООО

ООО на ОСНО ООО на УСН ООО на ЕНВД

В данной статье вы найдете перечень отчетности, которую предстоит сдать в 2017 году. В рамках статьи мы не будем рассматривать отчетность организаций, которую они составляют в силу специфики своей деятельности (сельское хозяйство, производство алкоголя и т. п.).

Специалисты многих компаний смогут найти данные по своей отчетности и на основании указанных сроков составить график платежей по налогам. Таким образом, можно заблаговременно рассчитать примерные затраты по налогам, проанализировав данные предыдущего года. Естественно, это правило не сработает, если в новом году фирма планирует увеличить обороты или сменить направление деятельности.

Первые три месяца 2017 года будет идти отчетная кампания за 2016 год. Она завершится в апреле сдачей формы 2-НДФЛ. Режим налогообложения, действующий на предприятии, диктует состав и сроки отчетности.

В 2017 году налоговые инспекторы ждут от фирм отчетность по страховым взносам, которую предстоит сдать впервые. О ней мы также расскажем в материале ниже.

ООО на ОСНО

Декларация по НДС
Декларация по налогу на прибыль
Сведения о среднесписочной численности работников
Форма 4-ФСС
Подтверждение основного вида деятельности
Форма РСВ-1 ПФР
Расчет по страховым взносам
СЗВ-М
Декларация по налогу на имущество организаций
Декларация по транспортному налогу
Декларация по земельному налогу
Отчетность о доходах физ.лиц
Бухгалтерская отчетность

Бухгалтеру, работающему с ОСН, нужно хорошо разбираться в различных налогах, ведь ему предстоит сдавать широкий спектр отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

  • НДС;
  • прибыли;
  • имуществу;
  • транспорту;
  • земле.

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

  • 4-ФСС;
  • подтверждение основного вида деятельности;
  • РСВ-1;
  • СЗВ-М.

3. Прочая отчетность в ФНС:

  • расчет по страховым взносам в ФНС;
  • сведения о среднесписочной численности;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • бухгалтерская отчетность.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать


Декларация по НДС

По НДС компании отчитываются поквартально (ст. 174 НК РФ). К этому виду декларации нужно относиться очень внимательно, ведь любую неточность ФНС легко обнаружит. С особой бдительностью следует заносить данные по всем счетам-фактурам, чтобы в дальнейшем не пришлось сдавать уточненки.

В 2017 году налогоплательщик выполнит требования закона, если сдаст декларацию по НДС в прописанные законодателем сроки:

за IV квартал 2016 года — до 25 января;

за I квартал 2017 года — до 25 апреля;

за II квартал 2017 года — до 25 июля;

за III квартал 2017 года — до 25 октября.

В 2017 году отчетность по НДС всегда выпадает на рабочие дни, поэтому сроки никуда не сдвигаются.

Большая часть российского бизнеса отчитывается по НДС электронно. Только определенные категории плательщиков НДС могут сдать декларацию в распечатанном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не все знают, что квартальный НДС можно перечислять в бюджет одинаковыми суммами в течение трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Перевести налог на счет ФНС нужно успеть до 25-го числа каждого из месяцев. Так, налог за II квартал 2017 года заплатить придется до 25.07.2017, 25.08.2017, 26.09.2017 (25.09.2017 выпадает на воскресенье, поэтому срок уплаты сдвигается).

Существуют компании, которые, помимо декларации, также отправляют в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Выполнить отправку следует до 20-го числа месяца, наступающего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Журнал сдается исключительно в электронном виде.

Специальный календарь бухгалтера поможет своевременно отчитаться.

Декларация по налогу на прибыль

В отличие от НДС прибыльный налог считается нарастающим итогом, соответственно, декларацию сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года бюджет ФНС пополняет налог за вычетом перечисленных авансов (ст. 287 НК РФ). Если компания получит убыток, платить налог не придется.

В 2017 году сроки для подачи декларации не изменились:

  • за 2016 год — до 28 марта;
  • за I квартал 2017 года — до 28 апреля;
  • за I полугодие 2017 года — до 28 июля;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 30 октября (срок сдвигается из-за выходного дня).

Если средний квартальный доход налогоплательщика более 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы придется каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Декларацию по налогу на прибыль некоторые компании сдают в бумажном виде, но такое право они утратят, как только среднесписочная численность трудящихся станет выше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности работников

По окончании года компании отчитываются о средней численности в ФНС. Форма заполняется очень легко и состоит из одного листа.

Крайний срок для подачи сведений — 20.01.2017 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Компании, которые начнут свою деятельность (зарегистрируются) в 2017 году, также должны будут сдать сведения о численности до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Например, если компания будет создана 09.04.2017, сдать сведения потребуется не позднее 20.05.2017.

Форма 4-ФСС

В связи со сменой администратора страховых взносов (с 2017 года им станет ФНС) форму 4-ФСС могут отменить. Возможно, ее просто скорректируют, убрав ненужные разделы. Объясняется это тем, что в части взносов на травматизм, как и раньше, нужно будет отчитываться в соцстрах.

Но за 2016 год отчитаться нужно будет по действующей форме 4-ФСС в срок до 20.01.2017 (на бумаге) и до 25.01.2017 (электронно при численности свыше 25 человек).

Подтверждение основного вида деятельности

Страхователи могут работать по разным направлениям деятельности. Ежегодно компании определяют вид деятельности, имеющей наибольший удельный вес. Эти данные собираются в специальную таблицу и сдаются в ФСС (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

До 15.04.2017 все компании должны представить комплект из трех составляющих: заявление с указанием одного ведущего вида деятельности и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с подробным расчетом), а также копию пояснительной записки к балансу за 2016 год (записку не сдают субъекты малого бизнеса).

Форма РСВ-1 ПФР

В новом году на смену РСВ-1 придет единый расчет по страховым взносам. На данный момент новый расчет еще не утвержден, а форма РСВ-1 не отменена.

Точно понятно лишь одно — за 2016 год однозначно придется сдать РСВ-1 в положенные сроки: до 15.02.2017 (на бумаге при численности, не достигающей 25 человек) или до 20.02.2017 (электронно).

Расчет по страховым взносам

Уже за I квартал 2017 года компаниям предстоит сдавать расчет по взносам в налоговую инспекцию. Согласно проекту формы, расчет будет состоять из 24 листов. По сути в нем будут объединены два привычным всем расчета — 4-ФСС и РСВ-1. Появится новая глава в НК РФ, которая будет раскрывать порядок новой отчетности по взносам.

Сроки уже известны, отчитываться нужно поквартально:

  • за I квартал 2017 года — до 2 мая (из-за майских праздников срок сдвигается);
  • за I полугодие 2017 года — до 31 июля (срок переносится из-за выходного дня);
  • за 9 месяцев 2017 года — до 30 октября.

Важно провести сверку расчетов с фондами до смены администратора.

СЗВ-М

В 2016 году организации впервые столкнулись с формой СЗВ-М.

В 2017 году форма также действует, но страхователи получили больше времени на ее подготовку. С нового года сдавать форму нужно до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Это правило вступает в силу уже с отчетности за декабрь, то есть декабрьскую СЗВ-М полагается сдать до 15.01.2017.

Изучить нюансы заполнения формы

Декларация по налогу на имущество организаций

Все компании — собственники имущества признаются плательщиками соответствующего налога.

Субъекты РФ определяют порядок и сроки перечисления налога и авансовых платежей (ст. 383 НК РФ). Также по решению субъекта РФ компании могут быть освобождены от сдачи промежуточных налоговых расчетов. Однако за год следует отчитываться всем без исключений.

За январь — март, январь — июнь и январь — сентябрь подаются налоговые расчеты, а по итогам года — декларация. Имейте в виду, что субъекты РФ могут отменить промежуточные расчеты, тем временем годовую декларацию предстоит сдать всем предприятиям, на балансе которых числятся основные средства (ст. 379 НК РФ).

Имущественную декларацию за 2016 год нужно представить до 30.03.2017 (ст. 386 НК РФ).

Сроки для налоговых расчетов:

  • за I квартал 2017 года — до 2 мая (из-за майских праздников срок сдвигается);
  • за I полугодие 2017 года — до 31 июля;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 31 октября.

Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу

Налог на транспорт затрагивает компании, у которых есть поставленные на учет в ГИБДД транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Соответственно, эти же организации единожды в год сдают декларацию.

В 2017 году нужно успеть отчитаться до 01.02.2017 (ст. 363.1 НК РФ).

Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).

Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Декларация по земельному налогу

Если в собственности компании есть земля, которая по всем правилам относится к объектам налогообложения, нужно отчитываться по земельному налогу (ст. 388 НК РФ).

Декларацию за 2016 год нужно успеть подать до 01.02.2017 (ст. 398 НК РФ).

Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст.80 НК РФ).

Отчетность о доходах физ.лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • за 2016 год — до 3 апреля (из-за выходных срок сдвигается);
  • за I квартал 2017 года — до 2 мая (из-за выходных дней и майских праздников срок переносится);
  • за I полугодие 2017 года — до 31 июля;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 31 октября.

В 2016 году вышло множество разъяснительных писем ФНС по поводу заполнения той или иной строки 6-НДФЛ. Не исключено, что и 2017 год станет богатым на подобные письма. Скорее всего, все рекомендации в итоге обобщат и внесут в инструкцию по заполнению. Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.

Кроме того, за 2016 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 03.04.2017.

Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 25 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 25, отчетность направляется исключительно в электронном виде.

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. По экземпляру такой отчетности от плательщиков ждут ФНС и Росстат.

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2016 год нужно сдать отчетность до 31.03.2017 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Законодательство РФ не содержит каких-либо ограничений по способу представления финансовой отчетности, а значит, сдавать ее можно и на бумаге, и электронно.

ООО на УСН

Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2017 году будут сдавать новый расчет в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.


3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать


Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Чтобы соблюсти сроки, за 2016 год отправить налог на банковский счет инспекции и декларировать свою деятельность надо до 31.03.2017 (ст. 346.23 НК РФ).

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • за I квартал 2017 года — до 25 апреля;
  • за I полугодие 2017 года — до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 25 октября.

ООО на ЕНВД

Компаниям на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:

  • за IV квартал 2016 года — до 20 января;
  • за I квартал 2017 года — до 20 апреля;
  • за II квартал 2017 года — до 20 июля;
  • за III квартал 2017 года — до 20 октября.

Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Компании с работниками вынуждены сдавать существенную часть отчетов. Чтобы не пропустить установленные даты, пользуйтесь нашим календарем. Своевременная подача отчетов и перечисление налогов в положенные сроки помогут вам избежать не только пеней и штрафов, но и нежелательной блокировки счета в банке.


3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать


Напишите нам

Предложение, пожелание, замечание, просьбу, а может вопрос?

Напишите нам

Сообщение отправлено. Ответим в течение 3-х часов.