Минфин напомнил торговым компаниям, совмещающим опт и розницу, о раздельном учете НДС

30 мая 2008

 

Если оптовик, который имеет розничный магазин на «вмененке», не ведет раздельный учет входящего НДС, он не может ставить к вычету налог, уплаченный поставщикам. Об этом Минфин напомнил в письме от 14.05.08 № 03-07-11/192.

В описанной ситуации организация может поставить к вычету суммы НДС по товарам, проданным оптом. А суммы налога по товарам, реализованным в розницу, учитываются в стоимости этих товаров. При этом в отношении сумм налога в каждом налоговом периоде должен вестись раздельный учет. Если раздельный учет не ведется, то суммы НДС по товарам, реализованным оптом, к вычету не ставятся и не учитываются в расходах при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Специалисты Минфина также указали: при регистрации выставленного поставщиком счета-фактуры торговая компания должна указать в книге покупок ту сумму налога, которую она может поставить к вычету (п. 8 правил ведения книг покупок и книг продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914). Приведем пример. По счету-фактуре за товар заплачено 100 рублей, из них 18 рублей — НДС. Половину товара планируется реализовать оптом, а половину — передать в розничный магазин на «вмененке». Значит, при регистрации счета-фактуры в книге покупок нужно будет указать сумму НДС 9 рублей.

Служба информации СКБ Контур



Напишите нам

Предложение, пожелание, замечание, просьбу, а может вопрос?

Напишите нам

Сообщение отправлено. Ответим в течение 3-х часов.