Для расчета пропорции по НДС надо брать выручку текущего квартала

8 сентября 2008

Чтобы рассчитать по основному средству сумму входного НДС, принимаемого к вычету, нужно брать данные текущего, а не предыдущего квартала. Об этом сообщается в письме ФНС России от 01.07.08 № 3-1-11/150.

В письме описана распространенная ситуация. Для ведения облагаемых и необлагаемых операций компания купила основное средство и ввела его в эксплуатацию в середине квартала. Налоговики напомнили: суммы НДС по объектам, используемым в нескольких видах деятельности, принимаются к вычету либо учитываются в расходах  в соответствии с пропорцией облагаемых и не облагаемых НДС операций. Пропорцию следует определять исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые освобождены от НДС, в общей стоимости отгрузок за налоговый период (п.4 ст. 170 НК РФ). А налоговым периодом по НДС, начиная с 1 января 2008 года,  считается квартал. В пункте 4 статьи 170 НК РФ не уточняется, за какой именно налоговый период следует рассчитывать пропорцию, поэтому многие компании при расчете пропорции брали выручку за предыдущий квартал. По мнению налоговиков, так делать нельзя. В пропорции следует использовать данные по отгрузкам не предыдущего, а текущего квартала.

Источник: БухОнлайн.ру



Напишите нам

Предложение, пожелание, замечание, просьбу, а может вопрос?

Напишите нам

Сообщение отправлено. Ответим в течение 3-х часов.