Считаем прибыль по новой форме

28 февраля 2011

Новая форма по налогу на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730@, доступна для заполнения в «Контур.Экстерн» с 19 февраля.

Какие изменения внесены в форму?

  • Отражение в декларации расходов в виде страховых взносов. Если взносы относятся к косвенным затратам, то их нужно показать в числе прочих аналогичных затрат в строке 040. Если же страховые взносы относятся к прямым затратам, то их полагается поместить в строку 010.
  • Новшества для предприятий, начисляющих ежемесячные платежи. Введены новые реквизиты для налогоплательщиков, которые начисляют ежемесячные авансовые платежи либо собираются делать это с будущего года.  
  • Изменения для реорганизованных компаний. Для предприятий и обособленных подразделений, прошедших реорганизацию, введены два специальных поля на титульном листе декларации. Также при заполнении формы следует обратить внимание на реквизиты «организация/обособленное подразделение», «по месту нахождения (учета) (код)» и ОКАТО в разделе 1 декларации.
  • Организациям, выплачивающим дивиденды юридическим лицам. При заполнении подраздела 1.3 раздела 1 декларации необходимо учитывать, что с 1 января 2011 года налог, удержанный с дивидендов, нужно уплачивать не позднее дня, следующего за датой выплаты (п.4 ст. 287 НК РФ). Соответственно, в декларации за 2010 год в качестве срока уплаты нужно указывать три дня после даты выплаты. В декларациях за отчетные периоды 2011 года — день, следующий за датой выплаты.
  • Нововведения по операциям с ценными бумагами. По новым правилам определения финансового результата от сделок с ценными бумагами, финансовый результат определяется не по фактической цене приобретения, а по максимальной цене. В Приложении № 2 к листу 02, посвященному расходам, добавилась строка 071. В ней нужно указывать отклонение фактических затрат на покупку ценных бумаг от максимальной цены. Если ценные бумаги куплены по максимальной цене либо дешевле, то строку 071 заполнять не нужно. В листе 05, предназначенном для отражения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, появилась строка 031. Здесь необходимо показать отклонение фактических расходов на ценные бумаги от максимальной цены. В случае, когда ценные бумаги приобретены по максимальной цене или дешевле, то данная строка остается незаполненной.

Подробный алгоритм заполнения обновленной формы по налогу на прибыль приведен в специальном материале на портале «Бухгалтерия Онлайн».

Есть вопросы? Вы можете задать их в разделе «Техподдержка» — «Вопрос специалисту», а также получить консультацию специалиста, обратившись в федеральный call-центр СКБ Контур.



Напишите нам

Предложение, пожелание, замечание, просьбу, а может вопрос?

Напишите нам

Сообщение отправлено. Ответим в течение 3-х часов.