Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год

Ежегодно контролирующие органы изменяют формы отчетности, их количество и порядок представления. В этой статье график и правила сдачи отчетов на 2022 год.

Попробовать

Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.

Бухгалтерская отчетность

Кто сдает. Компании любых организационно-правовых форм, размеров и систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели от бухотчетности освобождены.

Куда подать. В ГИРБО через оператора ЭДО или через сайт ФНС. В другие госорганы сдавать отчетность больше не нужно, так как они могут получить все данные из реестра (Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ). Исключение — компании, освобожденные от сдачи в ГИРБО.

Что сдавать. Сдать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде, даже малые предприятия теперь не имеют права применять бумажные формы. Состав отчетности зависит от типа организации и того, входит ли она в реестр МСП.

Коммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к ним (Приложения № 1, 2 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
Некоммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств, отчет о финансовых результатах (Приложения № 1, 2.1 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
Организации, которые имеют право вести учет в упрощенном порядке — упрощенные бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств для НКО (Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Аудиторское заключение подается вместе с остальными формами в формате pdf.

Срок сдачи. В течение трех месяцев после окончания отчетного года — до 31 марта 2022 года.

Налоговая отчетность

Список отчетов для каждой системы налогообложения отличается. На ОСНО нужно подать декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, 3-НДФЛ для ИП. Для плательщиков УСН эти отчеты (кроме декларации по имуществу) заменяет декларация по УСН.

Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.

Декларация по НДС

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Куда подать. В налоговую по месту учета.

Что сдавать. По итогам 4 квартала 2021 года следует отчитаться по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в ред. от 26.03.2021. К отчету за 1 квартал 2022 года форма может изменится, на рассмотрении находится проект с поправками.

Инспекции принимают декларацию по НДС только в электронной форме через операторов ЭДО. Исключением являются плательщики налога на Google и некоторые налоговые агенты.

Сроки сдачи. По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа следующего месяца. В 2022 сроки следующие:

за 4 квартал 2021 — 25 января;
за 1 квартал 2022 — 25 апреля;
за 2 квартал 2022 — 25 июля;
за 3 квартал 2022 — 25 октября.

Декларация по налогу на прибыль

Кто сдает. Организации на ОСНО, ответственные участники КГН и налоговые агенты по прибыли.

Куда подать. В ИФНС по месту нахождения организации. При наличии обособленных подразделений декларацию следует подать и по месту нахождения каждого из них.

Что сдавать. За 2021 год отчитывайтесь по новым форме и формату, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@. Подавайте декларацию в электронном виде. На бумаге отчитаться тоже можно, но при условии, что в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек.

Сроки сдачи. Подайте декларацию по итогам 2021 года до 28 марта 2022 года. Дополнительно в течение года отчитывайтесь по итогам отчетных периодов — сроки зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Если платите авансовые платежи ежемесячно по прибыли прошлого квартала или ежеквартально, сдавайте декларацию в следующие сроки:

за 1 квартал 2022 года — 28 апреля;
за полугодие 2022 года — 28 июля;
за 9 месяцев 2022 года — 28 октября;
за 2022 год — 28 марта 2023 года.

Если платите авансовые платежи ежемесячно исходя из фактической прибыли, сдавайте декларации каждый месяц:

за январь 2022 года — 28 февраля;
за январь-февраль — 28 марта;
за январь-март — 28 апреля;
за январь-апрель — 30 мая;
за январь-май — 28 июня;
за январь-июнь — 28 июля;
за январь-июль — 29 августа;
за январь-август — 28 сентября;
за январь-сентябрь — 28 октября;
за январь-октябрь — 28 ноября;
за январь-ноябрь — 28 декабря;
за январь-декабрь — 28 марта 2023 года.

Декларация по налогу на имущество

Кто сдает. Организации на ОСНО, на балансе которых есть налогооблагаемое имущество. Упрощенцы сдают декларацию, только если у них есть недвижимость, облагаемая налогом по кадастровой стоимости.

Если у вашей организации имеется только движимое имущество, которое должно быть отражено в разделе 4 декларации, отчет не подавайте. Это требование распространяется лишь на тех, кто является налогоплательщиком и обязан сдавать декларацию.

Куда подать. В ИФНС муниципальных образований, в которых у вас есть недвижимость. В одну декларацию можно объединить несколько недвижимых объектов, если они относятся к одному муниципалитету. В ряде случаев допустимо подавать декларацию централизованно в ИФНС по вашему выбору.

Что сдавать. Форма декларации за 2021 год утверждена в приложении № 3 к Приказу ФНС РФ от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

Приказ ФНС от 09.08.2021 N ЕД-7-21/739@ утверждает новую форму декларации, которую мы будем применять с отчета за 2022 год. Это связано с тем, что в отчет больше не нужно будет включать данные по недвижимости, налог с которой рассчитывается на базе кадастровой стоимости.

Сроки сдачи. Декларацию за 2021 год подайте не позднее 30 марта 2022 года.

Декларации по транспортному и земельному налогам отменены с отчета за 2020 год.

3-НДФЛ

Кто сдает. Предприниматели на общем режиме налогообложения и специалисты частной практики. Иногда 3-НДФЛ нужно сдать ИП на специальных режимах, если они утратили право на их применение или совершили операцию, которая не подпадает под спецрежим.

Куда подать. В налоговую по месту жительства.

Что сдавать. За 2021 год 3-НДФЛ нужно подать по новой форме, утвержденной приложением № 1 к приказу ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Декларацию можно подать в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Также налоговая принимает бумажные декларации лично, по почте и через МФЦ, но только у тех предпринимателей, у которых среднесписочная численность работников в прошлом году не превысила 100 человек.

Сроки сдачи. Не позднее 4 мая 2022 года. Обычно отчитаться требуется до 30 апреля, но из-за выходных и майских праздников срок смещается.

Декларация по УСН

Кто сдает. Организации и предприниматели на УСН. В том числе те, кто приостановил деятельности или ушел на налоговые каникулы.

Куда подать. Организациям — в ИФНС по месту нахождения, предпринимателям — в инспекцию по месту жительства.

Что сдавать. Форма и формат декларации за 2021 год утверждены приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Им должны руководствоваться и организации, и предприниматели независимо от выбранного объекта налогообложения. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

Сроки сдачи. Организации сдают декларацию до 31 марта 2022 года. Для ИП срок другой — до 4 мая. Обычно предприниматели отчитываются до 30 апреля, но в 2022 году этот день выпадает на субботу, а сразу за ним начинаются майские праздники.

Отчитаться в контролирующие органы по актуальным формам быстро и без ошибок.

Узнать больше

Единая налоговая декларация

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном периоде. Эту форму можно использовать при условии, что по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств.

ЕНД может заменить отчетность по четырем налогам: налогу на прибыль, УСН, ЕСХН и НДС.

Куда подать. В налоговую по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

Что сдавать. Форма утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н, электронный формат — приказом ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495.

Электронная форма обязательна для всех, у кого в предшествующем году было больше 100 человек по среднесписочной численности.

Сроки сдачи. Декларацию сдают ежеквартально — до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом:

за 1 квартал 2022 — 20 апреля;
за 2 квартал 2022 — 20 июля;
за 3 квартал 2022 — 20 октября;
за 4 квартал 2022 — 20 января 2023.

Отчетность по сотрудникам

Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.

Расчет по страховым взносам

Кто сдает. Все страхователи — организации, ИП, главы КФХ (в т. ч. без сотрудников), физлица-наниматели, которые выплачивают доход другим людям. Чтобы не получить штраф, следует сдавать нулевой РСВ, даже если в отчетном периоде не было выплат и начислений взносов. Исключение — предприниматели без работников.

Куда подать. В налоговую инспекцию по месту учета.

Что сдавать. За 2021 год отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (ред. от 15.10.2020). С отчетности за 1 квартал 2022 года форма изменится (приказ ФНС РФ от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@).

Способ сдачи зависит от того, сколько получателей дохода значится в отчетном периоде. Если их 10 или меньше, можно выбрать между бумажной и электронной формой, если больше — допустим только электронный отчет.

Сроки сдачи. Расчет подается ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за закончившимся отчетным периодом. В 2022 году с учетом переносов сроки следующие:

за 2021 год — 31 января;
за 1 квартал 2022 — 4 мая;
за полугодие 2022 — 1 августа;
за 9 месяцев 2022 — 31 октября;
за 2022 год — 30 января.

Главы КФХ без сотрудников подают расчет один раз в год — до 30 января года, следующего за отчетным.

6-НДФЛ

Кто сдает. Налоговые агенты по НДФЛ. Если организация или ИП таковыми не являются, можно не подавать нулевой расчет 6-НДФЛ, но рекомендуем направить письмо.

Куда подать. В ИФНС по месту учета.

Что сдавать. Форма 6-НДФЛ, электронный формат и порядок заполнения с отчета за 2021 год утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В состав формы входит приложение — справка о доходах и суммах налога физлица — ее следует заполнять и сдавать только по итогам года.

Сроки сдачи. Сдать расчет следует до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, а годовой — до 1 марта следующего года. В 2022 году сроки следующие:

за 2021 год — 1 марта 2022;
за 1 квартал 2022 — 4 мая;
за полугодие 2022 — 1 августа;
за 9 месяцев 2022 — 31 октября;
за 2022 год — 1 марта 2023.

4-ФСС

Кто сдает. Работодатели, которые выплачивают по трудовым и гражданско-правовым договорам вознаграждения — организации, ИП, специалисты частной практики, физлица, нанявшие помощников (няня, водитель).

Куда подать. В территориальное отделение ФСС по месту нахождения работодателя.

Что сдавать. Форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Электронная отчетность обязательна для тех, у кого среднесписочная численность сотрудников в прошлом году превысила 25 человек. Остальные могут сдать 4-ФСС на бумаге.

Сроки сдачи. Они зависят от того, в каком виде подается отчет — электронном или бумажном.

Отчетный период	Бумажный 4-ФСС	Электронный 4-ФСС
1 квартал 2022 года	20 апреля	25 апреля
полугодие 2022 года	20 июля	25 июля
9 месяцев 2022 года	20 октября	25 октября
2022 год	20 января 2023	25 января 2023

Подтверждение ОКВЭД

Кто сдает. Все организации, которые работают больше года. От вида деятельности зависит тариф взносов на случай профессиональных заболеваний и производственных травм. Предприниматели ОКВЭД не подтверждают.

Куда подать. В территориальное отделение ФСС по месту регистрации компании.

Что сдавать. Справку-подтверждение основного ОКВЭД, заявление о подтверждении и пояснительную записку с расчетом (малые предприятия записку не сдают).
Подать документы можно через своего оператора ЭДО, госуслуги или портал ФСС. Альтернатива — отнести бумаги лично или направить почтой.

Читайте инструкцию по подтверждению ОВЭД через Экстерн.

Сроки сдачи. Ежегодно до 15 апреля года, на который будет установлен новый тариф.

Отчеты в ПФР

Организации и ИП страхователи должны регулярно отчитываться в территориальное отделение ПФР по месту учета по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД и иногда ДСВ-3. Если в компании 25 и более сотрудников, работодатель обязан подавать документы в электронной форме с применением УКЭП.

СЗВ-СТАЖ по итогам 2021 года подайте до 1 марта 2022 года вместе с описью ОДВ-1. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.
ДСВ-3 сдавайте ежегодно, если уплачиваете за сотрудников допвзносы на формирование накопительной пенсии. Направить отчет за квартал следует после его окончания в течение 20 дней, считая выходные и праздники. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 г. № 482п.
СЗВ-М подавайте по итогам каждого месяца до 15-го числа следующего месяца. Форма на 2022 год не изменялась — постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П.
СЗВ-ТД сдавайте на следующий рабочий день после оформления приказа о приеме или увольнении. В других случаях (переименование организации, повышение квалификации, смена должности и т.д.) отчет подается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое событие. Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730П с обновлением от 1 июля 2021 года.

Организации и предприниматели могут через Экстерн сдать все перечисленные отчеты в ФНС, ФСС и ПФР, кроме того, доступна сдача в Росстат, ФСРАР, ЦБ РФ, РПН. Экстерн помогает заполнять отчеты без ошибок, общаться с контролирующими органами и контролировать сроки сдачи. Подробнее о возможностях сервиса для сдачи отчетности.

Отчитаться за компанию — с подсказками, автоматическим заполнением форм и проверкой на ошибки.