Что такое управленческая отчетность организации

Управленческая отчетность дает руководителям и владельцам бизнеса сведения для анализа работы компании. Она помогает принимать грамотные управленческие решения, получать максимальную прибыль и оптимизировать затраты. 

extern

Сдавайте всю отчетность через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки. Подключайте блок с управленческими отчетами.

Что такое управленческая отчетность организации 

Управленческая (или внутренняя) отчетность — это несколько форм, которые показывают результаты работы компании и ее подразделений или разных направлений бизнеса. Эти формы не регламентированы государством, но в сети можно найти множество их образцов: они удобны, включают понятные термины и показатели. Организация может сама найти и доработать формы под свои особенности.

Управленческий учет не обязателен, компании ведут его добровольно. Этот вид учета дает сведения, от которых зависит эффективность управления компанией, но которые нельзя получить из отчетности в госорганы: обязательная отчетность строится по формализованным правилам, не раскрывая текущего положения дел в организации. К тому же в ней есть сведения только по предыдущим периодам, а этого недостаточно для оценки возможного развития бизнеса. 

Вот на каких пользователей рассчитана отчетность:

  • владельцы бизнеса, которые принимают важные решения и регулируют составление такой отчетности;
  • инвесторы, страховщики, кредиторы, которым нужно оценить возможные риски при сотрудничестве с компанией;
  • средний менеджмент организации, который контролирует работу своих подразделений и должен выдерживать запланированные показатели — им нужна отчетность о текущих периодах, прогнозы, а также анализ по подразделениям. 

Отчетность состоит из двух больших групп в зависимости от того, для каких пользователей ее составляют.

Внешняя — нужна инвесторам, банкам, страховщикам или кредиторам, которые планируют вложить средства в компанию. Благодаря такой отчетности они оценивают риски, принимают решения об объеме и условиях кредитования или инвестиций.

Внутренняя — требуется сотрудникам компании, ее владельцам и управляющим, чтобы принимать решения по развитию бизнеса. На основании этой отчетности высший менеджмент видит реальное положение дел в компании, может прогнозировать развитие бизнеса, а также оценивать, регулировать и контролировать все процессы. С учетом показателей отчетности планируют, прогнозируют работу компании и ее структурных подразделений. 

extern

Отчитывайтесь за организацию и ИП через интернет, получайте управленческие отчеты автоматически.

Чтобы отчеты были удобными для работы, они должны иметь такие свойства:

  • информативность — в отчетах есть вся информация, необходимая для анализа и принятия управленческих решений;
  • лаконичность — в отчетах указывают только полезную, важную информацию в сжатой форме;
  • своевременность — отчетность показывает ситуацию, которая сложилась в компании на текущий момент, или дает прогноз развития бизнеса на ближайший период;
  • детализированность — информацию в отчетности можно раскрыть в понятной, информативной, лаконичной аналитике;
  • уместность — усилия, затраченные на создание отчета, должны быть меньше, чем эффект от него.

На основании управленческой отчетности руководство компании принимает оперативные решения: может обезопасить компанию, снизить риски ведения бизнеса.

Принципы управленческой отчетности

Есть базовые принципы для составления отчетности:

  • простота;
  • достоверность;
  • оперативность.

Есть другие принципы: например, существенность — когда управленческая отчетность включает только значимую информацию. Для этого при составлении отчета по компании в целом можно сгруппировать статьи без указания конкретных контрагентов или проектов. Но если отчетность составляют для определенного проекта, то сведения детализируют.

Другой принцип внутренней отчетности — сопоставимость, она важна для ретроспективного анализа. Создавать отчеты нужно так, чтобы можно было сравнивать между собой показатели за разные периоды. 

При ведении внутреннего учета нужно соблюдать принципиальные моменты:

  • составлять отчет под цели пользователей управленческой информации;
  • вносить в отчеты только полезные сведения, которые можно применить в практических целях;
  • составлять отчет так, чтобы было удобно интерпретировать информацию;
  • вносить данные целостно, без ошибок или неполных сведений;
  • вносить актуальные сведения;
  • заполнять отчетные формы с установленной периодичностью;
  • соблюдать конфиденциальность всех полученных и обработанных сведений. 

extern

Отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через интернет, подключить управленческие отчеты.

Простота 

Первый принцип внутренней отчетности — простота восприятия: информацию в отчеты нужно вносить в простом, понятном виде, чтобы пользователи трактовали ее однозначно. Для этого формат управленческих отчетов и способ их составления должны соответствовать задачам управленческого учета. Такие задачи нужно определить еще до заполнения отчетных форм — на этапе разработки управленческих документов.

Достоверность

Второй принцип отчетности — достоверность, или правдивость: сведения в отчетных формах нужно вносить без сокрытия операций. При этом в отчетности могут быть погрешности: в отличие от бухгалтерских, эти отчеты не требуют соблюдения абсолютной точности.
Но величина неточностей не должна существенно искажать реальное положение дел. Если отчеты не соответствуют принципу достоверности, из-за этого могут приниматься ошибочные управленческого решения.

Оперативность

Третий принцип внутренней отчетности — оперативность предоставления информации: отчеты нужно составлять в срок, с отражением реальной картины происходящего, иначе руководство не сможет эффективно использовать сведения, принимать грамотные управленческие решения.
В связи с оперативностью могут появляться неточности, поскольку не всегда есть время выверять информацию, вносимую в отчет. Поэтому во внутренней отчетности допустимы небольшие погрешности.

Виды управленческой отчетности

Управленческую отчетность разделяют на три большие группы на основании информации, которая в них содержится:

  • по финансовым результатам;
  • по денежным средствам;
  • по балансу.

Для детального анализа составляют более узкие отчеты, а каждую из групп также делят на подгруппы в зависимости от направлений бизнеса, имущества и обязательств компании:

  • отчетность по финансовым результатам делится на отчеты по доходам и расходам, структуре себестоимости, отдельным видам расходов (ТМЦ, оплата труда, коммерческие расходы, реклама);
  • отчетность по денежным средствам часто разделяют на отчеты о движении денежных средств, по управлению денежными средствами, бюджеты по движению денежных средств;
  • отчетность по балансу в основном делится на управленческий баланс, отчеты по оборотному и внеоборотному капиталам, финансовым активам и обязательствам, структуре собственного капитала.

Состав и структура отчетности зависят от потребностей владельцев, руководства компании, а также от особенностей бизнеса. Комплект отчетности может меняться в зависимости от нужд пользователей.

extern

Сдавайте всю отчетность через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки. Подключайте блок с управленческими отчетами.

Отчет о финансовых результатах (прибылях-убытках)

Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) помогает оценить рентабельность или прибыльность компании. Он показывает изменения в бизнесе за период и состоит из доходной и расходной частей, каждая из них может дробиться на подотчеты, расходная часть обычно имеет более детальную структуру по сравнению с доходной. Отчет можно строить на будущее, тогда он превращается в бизнес-план. Анализировать его лучше в связке с отчетом о движении денег.

На основании отчета о прибылях и убытках видят, откуда приходят деньги, куда уходят и на чем получится сэкономить. Контролируют долги — свои и контрагентов. А еще определяют, какие бизнес-направления или проекты приносят нулевую прибыль (доходы равны расходам) или даже отрицательную (доходы меньше расходов). На основании этих сведений владельцы и руководители компании принимают решение о том, какие направления бизнеса убыточны и их лучше закрыть, а какие — прибыльные, а потому их можно развивать дальше.

При построении отчета о прибылях и убытках используют метод начисления: в нем отражаются также обязательства, по которым оплаты еще не было.

Финансовые результаты определяют на основании следующих показателей отчета:

Показатель Расчет
Валовая прибыль Разница между выручкой от продаж и себестоимостью продаж
Прибыль или убыток от продаж Разница между выручкой от продаж и себестоимостью продаж, управленческими затратами, коммерческими расходами
Прибыль или убыток до налогообложения Разница между всеми доходами и всеми расходами компании до уплаты налога на прибыль
Чистая прибыль или убыток Прибыль или убыток, которые образовались после вычета налога на прибыль и иных обязательных платежей

При расчете результатов обращают внимание на общую выручку, постоянные и переменные расходы, маржинальную прибыль, операционную прибыль, валовую прибыль, себестоимость и чистую прибыль.

Отчет о прибылях и убытках помогает определить рентабельность организации или отдельных направлений бизнеса, проанализировать эффективность применяемой бизнес-модели.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС)

Отчет о движении денежных средств — самый понятный и простой из управленческих отчетов. ОДДС составляют чаще других отчетов, поскольку он помогает контролировать сумму денег в бизнесе, поступление и расходование средств, следить за кассовыми разрывами. Отчет помогает понимать, когда можно сделать очередную трату, хватит ли денег на зарплату или налоги.

extern

Отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через интернет, подключить управленческие отчеты.

В ОДДС отражаются все операции, проводимые по расчетным счетам и кассе. Его составляют по кассовому методу, и при этом учитывают статьи прихода и расхода денег, а также центры финансовой ответственности. В результате на основании ОДДС пользователь получает информацию о том, сколько денег получено, на что потрачено и сколько их осталось.

На основании отчета можно понять, удается ли организации генерировать денежные потоки для работы в настоящем и будущем. Для этого одновременно с ОДДС анализируют платежный календарь, необходимый для еженедельного прогноза движения денег.

В этом отчете все денежные потоки классифицируют по видам деятельности:

  • операционная деятельность — в разделе показывают сведения о денежных потоках по основному направлению работы (выручка от продаж, оплата поставщикам, выплата зарплаты, уплата налогов);
  • инвестиционная деятельность — в разделе фиксируют информацию о денежных потоках, которые относятся к операциям с основными средствами, недвижимыми объектами, лицензиями, транспортом, оборудованием;
  • финансовая деятельность — в разделе указывают сведения по финансовым потокам компании, которые связаны с получением и предоставлением кредитов, займов, а также субсидий.

В отчете о движении денежных средств все суммы указывают с НДС, если организация применяет общую систему налогообложения.

Управленческий баланс

В управленческом балансе сводятся воедино результаты отчетов о прибылях и убытках и о движении денежных средств. На основании этого документа контролируют корректность управленческого учета, распределяют прибыль, работают с дебиторской и кредиторской задолженностями. Баланс помогает взглянуть на бизнес целиком и похож на «фотографию» предприятия в конкретный момент. Анализ баланса помогает видеть, куда «вморожены» деньги и откуда их можно изъять, какими ресурсами владеет компания, как распределяется ее прибыль, из каких средств финансируется убыток.

Форма управленческого баланса состоит из двух разделов:

Активы — то, чем компания обладает и что использует для ведения своей деятельности (деньги, товары, основные средства, сырье и материалы, дебиторская задолженность, незавершенное производство).

Пассивы — то, из чего складываются активы (уставный капитал, нераспределенная прибыль, кредиты и займы, кредиторская задолженность).

Общий итог по разделу активов должен быть равен общему итогу по разделу пассивов. Если равенство не достигнуто, то где-то были допущены ошибки. Управленческий баланс составляют реже, чем ОДДС и ОПУ, на его основе оценивают  корректность заполнения этих отчетов и ведения управленческого учета в целом.

extern

Отчитывайтесь за организацию и ИП через интернет, получайте управленческие отчеты автоматически.

По сведениям из баланса рассчитывают показатели деятельности компании:

  • коэффициент текущей ликвидности — показывает, может ли организация в кратчайший период покрыть свои обязательства; для его расчета сумму оборотных средств делят на сумму краткосрочных обязательств;
  • коэффициент рентабельности активов — показывает, сколько прибыли приносят инвестиции в активы; для его расчета прибыль делят на стоимость активов;
  • коэффициент финансовой независимости — показывает, в какой степени организация может погасить обязательства за счет собственных средств; для его расчета сумму собственного капитала делят на стоимость активов;
  • ресурсоотдача — показывает, насколько эффективным оказались инвестиции в активы организации; для его расчета сумму выручки делят на стоимость активов.

Можно рассчитать другие показатели: коэффициент структуры капитала, коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

Особенности форм управленческой отчетности

Формы управленческой отчетности применяют для текущего анализа и перспективного планирования работы компании. Управленческие формы не регламентируются законом: организация разрабатывает их сама и закрепляет в локальных актах. Заполняет отчеты добровольно в удобные сроки и по собственной методике. Отчеты детализируют в зависимости от нужд компании. Компания сама разрабатывает форму и методику заполнения отчетов, но это не значит, что учет идет гладко: на этапе внедрения возможны ошибки и сложности.

Для внутреннего учета есть три группы инструментов.

  1. Google-таблицы и Excel — они бесплатны, но требуют времени бухгалтера или руководителя. Это хороший инструмент для контроля финансов на старте, пока обороты бизнеса невелики. Главное — не забывать регулярно переносить в отчеты свежие сведения, иначе потом сложно будет восстановить их, и тогда отчеты уже не будут достоверны.
  2. Управленческий учет в бухгалтерском сервисе — здесь отчеты автоматически строит система, а за базу берет бухгалтерскую отчетность, банковскую выписку или данные бухучета. Такой инструмент встроен во многие сервисы учета и отчетности и дополнен блоком финансового анализа. Его плюс — в автоматизации: вам не нужно тратить время на составление отчетов, нужно только вести учет и составлять отчеты, а затем просто заходить в нужный раздел и анализировать внутреннюю отчетность.
    ​Например, в Контур.Экстерне есть бухгалтерские модификаторы для ведения учета, в которых есть раздел управленческой отчетности. Система строит несколько отчетов:
    • ​раздельный учет средств по каждому проекту или направлению;
    • выручка и продажи по разным видам товаров или услуг;
    • поступления по разным категориям;
    • отчет об остатках;
    • себестоимость и прибыльности разных видов товаров или услуг;
    • сверка с контрагентами по долгам и оплатам;
    • финансовый анализ, который рассчитывает вероятность банкротства, проверок и дает рекомендации по решению проблем в бизнесе.

extern

Отчитывайтесь за организацию и ИП через интернет, получайте управленческие отчеты автоматически.

  1. Специализированные сервисы для управленческого учета — это отдельные программы для построения внутренней отчетности. Их можно интегрировать с бухгалтерской системой и интернет-банком для загрузки выписки, чтобы сервис автоматически подтягивал нужные данные и строил отчеты. Плюс таких программ в гибкости: их можно настроить под нужды руководителя, чтобы получать отчеты с определенной детализацией. Можно подключить несколько расчетный счетов, вести учет по филиалам, вводить категории доходов и расходов, строить аналитику.

Анализ управленческих отчетов

Цель управленческого учета — составление отчетности и ее анализ для принятия управленческих решений. В ходе такого анализа пользователь оценивает, насколько эффективно работала компания в конкретные периоды, а затем принимает решения о дальнейших действиях.

При анализе выявляются проблемные участки или «узкие места», на которые нужно обратить внимание. Это может быть низкая выручка от продажи конкретной продукции или большие затраты при производстве некоторых видов товаров.

Анализ отчета о прибылях и убытках помогает:

  • определять причины изменения чистой выручки;
  • анализировать влияние учетной политики;
  • оценивать показатели рентабельности;
  • определять эффективность работы компании за конкретный период времени;
  • оценивать потенциал развития бизнеса.

Анализ отчета о движении денежных средств помогает:

  • классифицировать поступления и расходование денег;
  • определять ежемесячное количество денег, которое нужно компании для нормальной работы;
  • прогнозировать потоки денежных средств на ближайшую перспективу;
  • определять значение неснижаемого остатка денег на конец периода.

Анализ управленческого баланса помогает:

  • определять долю собственных и заемных средств;
  • видеть распределение заемных ресурсов по срокам их погашения;
  • оценивать долю дебиторской задолженности в структуре активов;
  • выявлять источники финансирования деятельности;
  • оценивать задолженность компании перед контрагентами, бюджетом, кредитными организациями, сотрудниками.

По результатам проведенного анализа принимаются управленческие решения о ведении бизнеса и отработке проблем.

Коротко о главном. Ведение управленческого учета оправдано, если затраты на составление отчетности меньше, чем экономический эффект и перспективные возможности, которые она открывает. Управленческая отчетность не регламентирована законодательством: компания самостоятельно определяет, какие отчеты она будет вести, по какой методике заполнять, каким образом анализировать и как применять в практических целях.

extern

Составляйте и отправляйте бухгалтерскую отчетность в Контур.Экстерне. А бухгалтерский модификатор поможет автоматически построить управленческие отчеты для руководителя на основе бухучета.


Отчет «Сведения о застрахованном лице» для ФСС в 2022 году

С 1 января 2022 года вступила в силу проактивная схема оформления пособий. Это привело к тому, что у работодателей появилась необходимость представлять отчет «Сведения о застрахованном лице». Ниже речь пойдет о новой форме: как подать сведения, кто и когда должен сдавать отчет и какие штрафы предусмотрены за опоздания. 

Как сдать отчет «Данные о вакансиях» через портал «Работа России»

Работодатели со свободными местами в штатном расписании должны подавать отчет о вакансиях в службу занятости. Все компании и ИП, у которых больше 25 сотрудников, обязаны делать это через портал «Работа в России». Расскажем, какие еще отчеты размещать на портале, в какие сроки и в каком порядке.

Состав бухгалтерской отчетности организации

Организации ежегодно обязаны представлять отчетность в контролирующие органы. Ее состав и формы отличаются в зависимости от организационной формы компании, масштабов деятельности и выбранной системы налогообложения. Расскажем в статье, что входит в состав бухотчетности и как ее подготовить.

Обязательная отчетность для ООО

ООО обязаны периодически отчитываться в контролирующие органы. Перечень такой отчетности связан с тем, какую систему налогообложения применяет ООО, сколько у него сотрудников, какой вид деятельности осуществляет и прочих факторов. Забыть про какой-нибудь отчет нельзя, иначе последуют штрафы. 

Форма С‑1 в Росстат

Росстат интересует не только выручка и виды деятельности организации. Приказ № 464 от 30.07.2021 содержит формы, по которым статистика собирает данные по строительству, ЖКХ и нефинансовым активам компании. Среди них и форма С-1. Она действует с отчетности за январь 2022 года.