Отчетность микрофинансовых организаций

Заполнить и сдать актуальные формы отчетности в контролирующие органы.

Попробовать

Что такое микрофинансовая организация

Микрофинансовая организация (МФО) — это тип хозяйствующего субъекта, который осуществляет деятельность по кредитованию в основном физических лиц (иногда — юридических лиц). При этом кредиты предоставляются:

• небольшими суммами,
• на небольшой срок (часто — на 1 месяц),
• под высокие проценты,
• в основном с начислением процентов за каждый день пользования деньгами.

Особенность кредитования заключается в том, что МФО гораздо лояльнее относится к оценке платежеспособности клиента, чем обычные банки. При этом микрофинансовая организация рискует достаточно сильно, поскольку значительный объем микрозаймов не возвращается. Для компенсации недополученных средств МФО применяет более высокую ставку по кредитам.

Особенности сдачи отчетности в микрофинансовых организациях

Деятельность МФО регламентирована Федеральным законом от 02.07.2010 № 151-ФЗ. В ст. 15 закона указаны особенности сдачи отчетности МФО:

• МФО и микрокредитная организация, не входящая в саморегулируемую организацию (СРО), направляют отчетность и иные сведения в ЦБ РФ на основании Положения ЦБ РФ от 25.10.2017 № 613-П;
• сроки, форма и правила заполнения документов утверждаются нормативным актом ЦБ РФ;
• МФО подают в ЦБ РФ аудиторское заключение по бухотчетности с учетом требований Указания ЦБ РФ от 03.08.2020 № 5523-У;
• МФО, входящая в СРО, должна подавать отчетность и иные сведения в СРО, членом которой она является.

Какие отчеты сдает микрофинансовая организация

Бухгалтерскую (финансовую) отчетность МФО сдают в ИФНС каждый год не позже 1 апреля года, идущего за отчетным. Кроме того, МФО направляют в ЦБ и Росфинмониторинг специализированные отчеты — укажем их в таблице:

Также МФО должны направлять в госорганы и другие виды информации, например:

• сведения об изменении юрадреса или учредительных документов — в ИФНС в виде заявления на корректировку информации в ЕГРЮЛ (форма Р13014),
• сведения об изменении иной информации (адрес сайта или электронной почты, данные руководителя, участников, акционеров и т.д.) — в ИФНС в виде заявления на корректировку информации в ЕГРЮЛ (Р13014),
• заявление о переоформлении свидетельства о внесении в реестр МФО — в Центробанк вместе с подтверждающими документами и свидетельством, которое нужно переоформить,
• отчет об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР в ИФНС и др.

При сдаче бухгалтерской, налоговой и кадровой отчетности необходимо ориентироваться на законодательство, а также на нормативные акты конкретных госорганов — ИФНС, ПФР, ФСС. В ИФНС подают декларацию по налоговому режиму, расчеты 6-НДФЛ и РСВ, в Пенсионный фонд — формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, а в Фонд социального страхования — расчет 4-ФСС. Кроме того, в Центробанк представляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность и аудиторское заключение к ней.

При формировании специализированной отчетности МФО ориентируются на нормативные акты ЦБ РФ, федеральные законы и постановления Правительства РФ, которые регламентируют деятельность этих фирм. Например, к ним относятся:

• Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» от 02.07.2010 № 151-ФЗ. 
• Постановление Правительства РФ «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)» от 16.06.2018 № 693.
• Указание ЦБ «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовых компаний…» от 03.08.2020 № 5523-У.

Сдать бухгалтерскую, налоговую и кадровую отчетность через интернет — по актуальным формам и без ошибок.

Попробовать

Отчет о микрофинансовой деятельности 

Отчет по форме 0420846 заполняют на основании Указания ЦБ РФ от 03.08.2020 № 5523-У. Этот отчет содержит полную информацию об МФО и показателях ее деятельности. По итогам отчетного квартала в нем указываются:

• общие данные об МФО 一 название, ИНН, ОГРН, ОКОПФ, номер записи в реестре МФО, почтовый адрес, номер телефона, адрес сайта, email и т.д.,
• аналогичные данные об обособленных подразделениях МФО,
• расчетные счета в банках 一 название банка, БИК, номер счета, код валюты и т.д.,
• крупнейшие кредиторы,
• основные показатели деятельности,
• фактические значения экономических нормативов,
• структура задолженности и резервы.

Отчет о персональном составе руководящих органов

Отчет по форме 0420841 заполняют на основании Указания ЦБ РФ от 03.08.2020 № 5523-У. По итогам отчетного года в нем указывают следующие данные:

• о компании 一 название, ИНН, ОГРН, ОКОПФ, номер записи в реестре МФО,
• о лице, которое без доверенности действует от имени МФО,
• о персональном составе органов управления (при наличии),
• о лицах, которые так или иначе могут распоряжаться 10 % и более голосов из голосующих акций МФО,
• о лице, на которое возложена ответственность за реализацию правил внутреннего контроля по противодействию отмывания доходов, полученных преступным путем, и легализации терроризма,
• о лицах, которые ответственны за управление рисками,
• о главном бухгалтере.

По указанным лицам заполняют графы о ФИО, дате и месте рождения, гражданстве, удостоверяющем личность документе, адресе регистрации, ИНН и др.

Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций

Отчет по форме 042001 заполняют на основании Указания ЦБ РФ от 13.01.2017 № 4263-У. По итогам отчетного месяца в нем указывают следующую информацию:

• общая о компании (название, ИНН, ОГРН, код вида деятельности),
• об операциях, совершенных с использованием банковских счетов,
• об операциях, проведенных через кассу.

В отчете отражают сведения по операциям с разными клиентами — резидентами и нерезидентами, юридическими лицами, ИП и физическими лицами.

Как правильно подготовить форму отчета для МФО

Для правильной подготовки и сдачи отчетности по МФО необходимо сделать следующее:

• Определить, какие виды отчетов нужно сдавать, в какие сроки и госорганы. Основными госорганами при этом являются ФНС, ПФР, ФСС, Центробанк. Кроме того, при участии МФО в саморегулируемой организации она также должна подавать отчетность в свою СРО. Государственный реестр СРО для микрофинансовых организаций можно найти на сайте Центробанка.
• Выбрать действующую форму отчета. К примеру, чтобы найти актуальную форму налоговой отчетности для компаний на общем режиме налогообложения, можно зайти на сайт ФНС. Затем выбрать «Налогообложение в РФ», перейти в «Действующие налоги и сборы». Там будет ссылка на налог на прибыль, а в тексте — файл для скачивания действующей формы декларации. Если вы работаете в Контур.Экстерне, то всегда пользуетесь актуальными формами — они обновляются автоматически, без участия бухгалтера. Сравнить сдачу отчетности через сервис ФНС и через Контур.Экстерн. 
• Заполнить все показатели и сведения в отчетной форме. Перед отправкой все отчеты в Контур.Экстерне проходят проверку на ошибки, это позволяет отчитываться корректно и сократить число отказов.
• Своевременно сдать отчетность в госорганы и ЦБ удобным способом. Для сдачи отчетности через интернет требуется квалифицированная электронная подпись, поэтому нужно контролировать сроки ее действия и при необходимости обновлять.

Чтобы правильно подготовить отчетность, необходимо всегда ориентироваться на изменения действующего законодательства.

Отчитаться во все контролирующие органы через интернет согласно действующим требованиям законодательства.

Узнать больше