Путин ввел нулевую ставку по УСН 2022

17 мая 2022

Президент обнулил ставку по упрощенной системе налогообложения в 2022 году. Налоговые каникулы для предпринимателей на упрощенке продлили еще на год. Но окончательное решение о сроке действия нулевой ставки принимают региональные власти.

extern

Сдайте актуальные декларации по налогам в срок и без ошибок

Когда подписали закон о нулевой ставке

Из-за санкций и ограничений понадобились новые меры поддержки для предпринимательства. Несмотря на сложные экономические условия, президент и правительство стимулируют развитие бизнеса в стране. 

Нулевая ставка — ее еще называют налоговые каникулы — доступна индивидуальным предпринимателям на УСН в течение первых двух календарных лет после регистрации (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Налоговыми каникулами могут воспользоваться не только ИП на УСН, но и предприниматели на патенте. Для организаций на УСН налоговые каникулы не действуют.

Федеральный закон № 67-ФЗ подписали 26 марта 2022 года. ФЗ № 67 меняет первую и вторую часть российского Налогового кодекса. Одно из таких изменений — продление нулевой ставки по УСН

Сроки действия нулевой ставки по УСН

В статье 3 закона № 67-ФЗ установлены новые сроки действия ставки в 0 % по УСН. Теперь нулевая ставка по упрощенке действует до конца 2024 года. Конкретные сроки налоговых каникул определяют региональные власти в локальных законах. То есть нулевая ставка может не применяться в вашем регионе (как, например, в Москве), несмотря на новый закон президента об обнулении УСН.

Кто может воспользоваться нулевой ставкой

Налоговые каникулы доступны только ИП, организации на УСН не смогут воспользоваться такой преференцией. Предприниматель может не платить налог по упрощенке после регистрации в течение первых двух календарных лет работы. Но это не все условия. ИП применяют налоговые каникулы по видам деятельности (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Ставка по УСН в 0 % действует для предпринимателей, которые:

  • работают в социальной или научной сфере,
  • занимаются производством и оказанием бытовых услуг населению,
  • предоставляют места для временного проживания 

Региональные власти могут устанавливать дополнительные ограничения 一 например, по уровню дохода, количеству сотрудников. 

Чтобы воспользоваться нулевой ставкой, ИП надо зарегистрироваться и после регистрации перейти на упрощенную систему налогообложения. А вот декларацию по итогам отчетного периода сдавать придется. Но поскольку ставка 0 %, в декларации по УСН отражаются нулевые показатели.

Кроме новых ИП, применять ставку в 0 % могут и те предприниматели, которые возобновили свою деятельность (п. 14 обзора, утв. Президиумом ВС РФ от 04.07.2018). Причем налоговые каникулы действуют для тех, кто впервые возобновил работу после введения нулевой ставки в регионе. Если предприниматель снялся с учета, когда в субъекте РФ уже действовала нулевая ставка, а затем зарегистрировался снова, воспользоваться налоговыми каникулами нельзя (письмо Минфина № 03-11-11/2566 от 20.01.2020).

Федеральный список

№ 67-ФЗ — федеральный закон. Норматив закрепляет действие нулевой ставки по УСН для всех субъектов РФ. Поэтому федеральный список представляет собой все 85 регионов России. А окончательное решение о введении налоговых каникул принимают региональные власти.

extern

Подайте бесплатно уведомление о переходе на УСН и сдайте декларацию по УСН через интернет

Региональный список

Региональные власти могут ввести налоговые каникулы до 31 декабря 2024 года. Но некоторые регионы уже завершили эксперимент. В Москве, Адыгее, Ингушетии, Калмыкии, Крыму, Татарстане, Чечне, Краснодарском крае, Вологодской, Нижегородской, Тверской, Ульяновской областях, Еврейской автономной области нулевая ставка для ИП на упрощенке не применяется.

Регион Региональный закон о нулевой ставке Срок действия нулевой ставки
Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга № 185-36 от 05.05.2009 С 01.01.2016 по 31.12.2023
Севастополь Закон Севастополя № 370-ЗС от 25.10.2017 С 01.01.2018 по 01.01.2024
Московская область Закон Московской области № 9/2009-ОЗ от 12.02.2009 С 13.04.2015 по 31.12.2023
Ленинградская область Закон Ленинградской области № 73-оз от 20.07.2015 С 27.07.2015 по 01.01.2024
Республика Алтай Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23.11.2015 С 01.01.2016 по 31.12.2023
Республика Башкортостан Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28.04.2015 С 01.01.2016 по 01.01.2024
Республика Бурятия Закон Республики Бурятия № 1248-V от 07.07.2015 С 09.07.2015 по 31.12.2023
Республика Дагестан Закон Республики Дагестан № 26 от 06.05.2009 С 01.01.2016 по 01.01.2024
Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15.11.2016 С 01.01.2017 по 01.01.2024
Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30.11.2015 С 29.07.2015 по 01.01.2024
Республика Карелия Закон Республики Карелия № 2148-ЗРК от 28.07.2017 С 31.08.2017 по 31.12.2023
Республика Коми Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20.04.2015 С 20.04.2015 по 01.01.2024
Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл № 23-З от 17.06.2015 С 17.06.2015 по 01.01.2024
Республика Мордовия Закон Республики Мордовия № 97-З от 22.12.2015 С 01.01.2016
Республика Саха Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З N 17-V С 19.06.2015 по 31.12.2023
Республика Северная Осетия Закон Республики Северная Осетия-Алания № 70-РЗ от 02.11.2020 С 01.01.2021
Республика Тыва Закон Республики Тыва № 86-ЗРТ от 24.06.2015 С 11.07.2015 по 01.01.2024
Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики № 32-РЗ от 14.05.2015 С 01.01.2015 по 31.12.2023
Республика Хакасия Закон Республики Хакасия № 123-ЗРХ от 16.11.2009 С 15.07.2015 по 01.01.2024
Чувашская Республика Закон Чувашской Республики № 27 от 22.06.2015 С 01.01.2015 по 01.01.2024
Алтайский край Закон Алтайского края № 48-ЗС от 03.06.2016 С 01.04.2016 по 01.01.2024
Забайкальский край Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24.06.2015 С 26.06.2015 по 01.01.2024
Камчатский край Закон Камчатского края № 245 от 19.03.2009 С 11.06.2015 по 01.01.2024
Красноярский край Закон Красноярского края № 8-3530 от 29.06.2015 С 01.07.2015 по 01.01.2024
Пермский край Закон Пермского края № 466-ПК от 01.04.2015 С 07.04.2015 по 01.01.2024
Приморский край Закон Приморского края № 645-КЗ от 23.06.2015 С 24.06.2015
Ставропольский край Закон Ставропольского края № 53-кз от 22.07.2019 С 09.06.2015 по 01.01.2024
Хабаровский край Закон Хабаровского края № 308 от 10.11.2005 С 18.03.2015
Амурская область Закон Амурской области № 528-ОЗ от 05.05.2015 С 06.05.2015 по 01.01.2024
Архангельская область Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 03.04.2015 С 07.04.2015 по 31.12.2023
Астраханская область Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10.11.2009 С 03.10.2015 по 31.12.2023
Белгородская область Закон Белгородской области № 367 от 14.07.2010 С 05.04.2021 по 01.01.2024
Брянская область Закон Брянской области № 75-З от 03.10.2016 С 01.01.2017 по 01.01.2024
Владимирская область Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 05.03.2015 С 05.03.2015 по 01.01.2024
Волгоградская область Закон Волгоградской области № 130-ОД от 14.07.2015 С 21.07.2015 по 31.12.2023
Воронежская область Закон Воронежской области № 55-ОЗ от 05.05.2015 С 06.05.2015 по 31.12.2023
Ивановская область Закон Ивановской области № 117-ОЗ от 10.11.2015 С 11.11.2015 по 01.01.2024
Иркутская область Закон Иркутской области № 112-оз от 30.11.2015 С 01.01.2016
Калининградская область Закон Калининградской области № 474 от 23.11.2020 С 01.01.2021 по 31.12.2022
Калужская область Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18.12.2008 С 01.01.2016
Кемеровская область Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 06.05.2015 С 01.01.2015 по 01.01.2024
Кировская область Закон Кировской области № 582-ЗО от 05.11.2015 С 01.01.2016 по 01.01.2024
Костромская область Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18.05.2015 С 20.05.2015 по 01.01.2024
Курганская область Закон Курганской области № 41 от 26.05.2015 С 29.05.2015 по 01.01.2024
Курская область Закон Курской области № 85-ЗКО от 10.09.2015 С 12.09.2015 по 01.01.2024
Липецкая область Закон Липецкой области № 413-ОЗ от 15.06.2015 С 19.06.2015 по 01.01.2024
Магаданская область Закон Магаданской области № 1909-ОЗ от 16.06.2015 С 24.06.2015 по 01.01.2024
Мурманская область Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 08.10.2015 С 01.01.2016 по 01.01.2024
Новгородская область Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27.04.2015 С 29.04.2015 по 31.12.2023
Новосибирская область Закон Новосибирской области № 572-ОЗ от 30.06.2015 С 01.07.2015 по 31.12.2023
Омская область Закон Омской области № 1768-ОЗ от 16.07.2015 С 17.07.2015 по 01.01.2024
Оренбургская область Закон Оренбургской области № 3105/843-V-ОЗ от 28.04.2015 С 01.05.2015 по 01.01.2024
Орловская область Закон Орловской области № 1750-ОЗ от 10.03.2015 С 12.03.2015 по 01.01.2024
Пензенская область Закон Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015 С 17.03.2015 по 01.01.2024
Псковская область Закон Псковской области № 1022-ОЗ от 29.11.2010 С 01.01.2015 по 31.12.2023
Ростовская область Закон Ростовской области № 843-ЗС от 10.05.2012 С 01.07.2015 по 01.01.2024
Рязанская область Закон Рязанской области № 52-ОЗ от 05.08.2015 С 06.09.2015 по 31.12.2023
Самарская область Закон Самарской области № 140-ГД от 30.12.2015 С 01.01.2016 по 31.12.2023
Саратовская область Закон Саратовской области № 57-ЗСО от 28.04.2015 С 30.05.2015 по 31.12.2023
Сахалинская область Закон Сахалинской области № 67-ЗО от 10.07.2015 С 14.07.2015 по 31.12.2023
Свердловская область Закон Свердловской области № 31-ОЗ от 15.06.2009 С 23.03.2015 по 01.01.2024
Смоленская область Закон Смоленской области № 43-з от 21.04.2016 С 01.01.2017 по 31.12.2023
Тамбовская область Закон Тамбовской области № 577-З от 05.11.2015 С 07.11.2015 по 01.01.2024
Томская область Закон Томской области № 48-ОЗ от 15.05.2015 С 20.05.2015 по 01.01.2024
Тульская область Закон Тульской области № 2293-ЗТО от 23.04.2015 С 24.04.2015 по 01.01.2024
Тюменская область Закон Тюменской области № 20 от 31.03.2015 С 31.03.2015 по 01.01.2024
Челябинская область Закон Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 С 29.01.2015 по 01.01.2024
Ярославская область Закон Ярославской области № 43-з от 01.06.2015 С 09.06.2015 по 31.12.2023
Ненецкий автономный округ Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13.03.2015 С 17.03.2015 по 01.01.2024
Ханты-Мансийский автономный округ Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры № 14-оз от 20.02.2015 С 01.01.2015 по 01.01.2024
Чукотский автономный округ Закон Чукотского автономного округа № 47-ОЗ от 18.05.2015 С 01.01.2015
Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа № 30-ЗАО от 20.04.2015 С 22.04.2015 по 01.01.2024

Не нашли свой регион в списке? Проверьте действие налоговых каникул через официальный сайт ФНС. В разделе «Упрощенная система налогообложения» приводится информация для каждого российского региона.

Не хотите тратить время на поиски? Подключитесь к Контур.Экстерну 一 в системе есть доступ к справочно-правовой базе, где вы всегда найдете актуальную информацию от федеральных и региональных властей, а также опытных экспертов в сфере налогообложения.

 

extern

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам.

Получайте новости от наших экспертов каждый месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
Написать комментарий