Обязательная отчетность для ООО

Что такое отчетность для ООО

Отчетность — это регламентированные документы, которые заполняет организация, чтобы представить контролирующему органу предусмотренную информацию. Сдавать отчеты в свободной форме нельзя — орган их просто не примет. 

Представление отчетности — это обязанность компании. За несвоевременную сдачу, отказ от сдачи или недостоверные сведения предусмотрена административная, а в более серьезных случаях уголовная ответственность.

Виды отчетности для ООО

Всю отчетность принято разделять на категории в зависимости от того, какую информацию раскрывает тот или иной отчет. Вот основные группы обязательной отчетности для ООО:

• бухгалтерская отчетность — это привычный бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, о движении денежных средств и так далее;
• отчетность по сотрудникам — это отчеты с информацией по сотрудникам, например, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ и так далее;
• налоговая отчетность — это различные налоговые декларации, например, по УСН, налогу на прибыль, НДС, акцизам и так далее;
• статистическая отчетность — отчеты для Росстата, раскрывающие информацию о деятельности компании-респондента;
• специфическая отчетность для отдельных категорий ООО — отчеты для Росрыболовства, Росприроднадзора, Ростуризма, Центрального Банка и так далее.

Каждый отчет подлежит сдаче в определенный контролирующий орган. Большая часть поступает на обработку в ФНС. Не меньше отчетов обрабатывает и Росстат. Остальная отчетность попадает в ПФР, ФСС и иные органы.

Сроки сдачи отчетности для ООО

У каждого отчета или декларации есть свой крайний срок сдачи. За несвоевременное представление организацию или должностное лицо могут оштрафовать. Сумма штрафа зависит от того, какой отчет не был вовремя сдан.

Последний день подачи отчетности может выпадать на выходной или праздничный день. По общему правилу в таком случае крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Например, срок сдачи СЗВ-М — 15-ое число следующего месяца. Так как 15-ое мая — это воскресенье, то подать отчет нужно не позднее 16 мая 2022 года.

Рассмотрим сроки сдачи обязательной отчетности ООО далее. 

Бухгалтерская отчетность ООО

Все ООО без исключения сдают бухгалтерскую отчетность в свою ИФНС по месту регистрации. Срок сдачи — 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Бухотчетность — это комплект из нескольких отчетов. Формы отчетов утверждены Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н, а Письмом ФНС РФ от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@ закреплены форматы отчетности, рекомендуемые для сдачи в налоговую. Она включает в себя: 

• бухгалтерский баланс (форма № 1);
• отчет о финансовых результатах (форма № 2);
• отчет об изменении капитала (форма № 3);
• отчет о движении денежных средств (форма № 4);
• отчет о целевом использовании средств (форма № 6);
• пояснения к бухгалтерской отчетности.

Организации, ведущие упрощенный бухучет, сдают отчетность по упрощенной форме (п. 6 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н). Она включает в себя упрощенные формы бухбаланса, отчета о финрезультатах и отчета о целевом использовании средств, утвержденные Приложением № 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

Бухгалтерскую отчетность можно составить за любой период. При этом налоговиков интересует только годовая отчетность. Промежуточную отчетность (за квартал, полугодие или 9 месяцев) сдает ограниченный круг компаний, например, страховые организации или эмитенты ценных бумаг. 

Отчетность ООО по сотрудникам

Независимо от системы налогообложения и вида деятельность организации обязаны сдавать отчетность с информацией о своих сотрудниках. Такие отчеты обрабатывают сразу три контролирующих органа: ФНС, ФСС, ПФР.

Отчетность ООО по сотрудникам в ФНС

В налоговую по сотрудникам сдают два отчета: 6-НДФЛ и РСВ. Форма сдачи — преимущественно электронная. Но те ООО, у которых в налоговом периоде количество сотрудников до 10 человек, могут отчитаться «на бумаге» (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Расчет 6-НДФЛ

Отчет раскрывает информацию о доходах сотрудников и о суммах удержанного НДФЛ. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

6-НДФЛ организации сдают ежеквартально нарастающим итогом. По итогам каждого квартала отчитаться нужно в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года сдать отчет нужно до 1 марта года, следующего за отчетным. 

Например, в 2022 году сроки сдачи следующие:

• за 2021 год — до 01.03.2022;
• за I квартал — до 04.05.2022;
• за полугодие — до 01.08.2022;
• за 9 месяцев — до 31.10.2022;
• за 2022 год — до 01.03.2023.

Единый расчет по страховым взносам (РСВ)

С помощью РСВ отчитываются о суммах исчисленных и уплаченных взносов во внебюджетные фонды. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

РСВ — ежеквартальный отчет. Сдают его нарастающим итогом. Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Например, в 2022 году сроки следующие:

• за 2021 год — до 31.01.2022;
• за I квартал — до 04.05.2022;
• за полугодие — до 01.08.2022;
• за 9 месяцев — до 31.10.2022;
• за 2022 год — до 30.01.2023.

Отчетность ООО в ПФР

В Пенсионный фонд организации сдают несколько отчетов: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-З. Форма сдачи отчета — преимущественно электронная. «На бумаге» могут отчитаться только те ООО, у которых численность работников в за предшествующий отчетный период не превышает 10 человек (п.2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

СЗВ-М

СЗВ-М содержит информацию о застрахованных лицах. Этот отчет организации подают в ПФР независимо от системы налогообложения и вида деятельности. Форма закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П.

Это ежемесячный отчет. Срок сдачи — 15-ое число каждого следующего месяца. Например, за май 2022 года нужно отчитаться в срок до 15 июня 2022 года.

СЗВ-ТД

СЗВ-ТД — это отчет о кадровых мероприятиях: приеме на работу, увольнении или кадровом перемещении. Форма отчета закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730П. СЗВ-ТД организация сдает только при наличии соответствующего события. Нулевой отчет подавать в ПФР не нужно.

Срок сдачи СЗВ-ТД зависит от того, какое кадровое событие произошло:

• прием или увольнение сотрудника — отчет сдают не позднее одного рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения сотрудника;
• перевод на другую работу, присвоение новой квалификации, подача сотрудников заявления об отказе от бумажной трудовой книжки в пользу электронной и так далее — отчет сдают не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие.

Например, если организация приняла сотрудника на работу 16 мая 2022 года, то сдать СЗВ-ТД нужно не позднее 17 мая 2022 года. А если 16 мая работника перевели на другую постоянную работу, то отчитаться нужно не позднее 15 июня 2022 года.

СЗВ-СТАЖ

Отчет СЗВ-СТАЖ содержит сведения о периодах работы застрахованных лиц в организации и уплаченных страховых взносах. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.

СЗВ-СТАЖ — это годовой отчет. Срок сдачи — до 1 марта года, следующего за отчетным. Например, СЗВ-СТАЖ за 2021 год сдают не позднее 1 марта 2022 года.

ДСВ-З

Отчет ДСВ-З сдают только те организации, которые платят за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Форма утверждена Постановлением ПФ РФ от 09.06.2016 № 482П.

ДСВ-З — ежеквартальный отчет. Срок сдачи — 20-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем. Например, в 2022 году сроки следующие:

• за IV квартал 2021 года — до 20.01.2022;
• за I квартал 2022 года — до 20.04.2022;
• за II квартал — до 20.07.2022;
• за III квартал — до 20.10.2022.

Если организация дополнительные взносы не платит, то ДСВ-3 ей сдавать не нужно.

Отчетность ООО в ФСС

В Фонд социального страхования организации сдают 4-ФСС. Сдать его можно «на бумаге» или электронно. Отчитаться в бумажной форме могут только те ООО, у которых численность застрахованных лиц за предшествующий расчетный период не превышает 10 человек (ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

4-ФСС

В отчете раскрывают информацию об уплаченных организацией взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Форма 4-ФСС закреплена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Организации сдают отчет ежеквартально. Срок сдачи зависит от того, в какой форме компания сдает отчет: в бумажной или электронной.

Подтверждение основного вида деятельности

Сумма страховых взносов на травматизм зависит от класса профессионального риска. Данный класс определяется на основании основного вида деятельности организации (ОВЭД). Поэтому ООО ежегодно сдают в территориальный орган ФСС:

• заявление о подтверждении основного вида экономического деятельности;
• справку-подтверждение основного вида деятельности;
• пояснительную записку к бухбалансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства).

Формы заявления и справки утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. Срок сдачи — 15 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, подтвердить основной вид деятельности за 2021 год нужно в срок до 15 апреля 2022 года.

Статистическая отчетность ООО

Перечень статистических отчетов, которые должна сдавать организация, зависит от многих факторов: вида деятельности (ОКВЭД), количества сотрудников, наличия лицензий и разрешений и так далее.

Отчеты в статистику могут быть ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Есть и более специфичные отчеты, которые организации должны сдавать несколько раз в месяц. 

Узнать, какие отчеты ООО должно сдавать в статистику, можно на официальном сайте Росстата. Достаточно ввести реквизиты компании: ОКПО, ИНН, ОГРН, и нажать кнопку «Получить». После чего можно экспортировать файл с перечнем обязательных для компании статформ.

В файле будет указана вся информация о статистических формах: ее наименование, индекс, периодичность, сроки сдачи и отчетные периоды. Пример на картинке ниже.

Организации следует периодически проверять перечень отчетов, которые она должна сдавать. Такой подход обезопасить от штрафов за несдачу отчетности в Росстат. Обычно изменения происходят раз в год. Проверять таблицу стоит минимум раз в год, а лучше чаще.

Налоговая отчетность ООО

Налоговая отчетность напрямую зависит от применяемой системы налогообложения. 

Отчетность ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения организация отчитывается сразу по нескольким основным налогам: на прибыль, на имущество и НДС.

Декларация по налогу на прибыль

Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Налоговый период по прибыли — календарный год, но есть еще отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Квартальные декларации организации сдают в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет — в срок до 28 марта следующего года.

Некоторые ООО сдают декларацию по налогу на прибыль ежемесячно нарастающим итогом. Крайний срок — 28-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за январь-май 2022 года ООО должно отчитаться в срок до 28 июня 2022 года.

Декларация по НДС

Форма декларации по этому налогу утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Сдают ее все плательщики НДС.

Декларацию по НДС организации подают в ИФНС ежеквартально. Крайний срок сдачи — 25-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за II квартал 2022 года ООО отчитываются не позднее 25 июля 2022 года.

Декларация по налогу на имущество

ООО, владеющие облагаемым налогом недвижимым имуществом, сдают декларацию по соответствующему налогу. Ее форма утверждена Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

Декларацию сдают по итогам календарного года. Срок сдачи — 30 марта года, следующего за отчетным периодом. Например, за 2021 год организация должна отчитаться до 30 марта 2022 года.

Отчетность ООО на УСН

Организации, соответствующие требованиям ст. 346.12 НК РФ, могут применять упрощенную систему налогообложения. В таком случае, они не являются плательщиками НДС и налога на прибыль. Вместо этого они уплачивают налог по УСН.

Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Сдать декларацию организация должна не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Например, за 2021 год ООО должно отчитаться до 31 марта 2022 года.

Специфичные декларации ООО

Кроме вышеперечисленных, организации сдают в налоговую еще ряд деклараций в зависимости от того, плательщиками каких налогов и сборов они являются. Различные декларации и сроки их сдачи собраны в таблице.

В статье мы рассказали про основную отчетность, которую сдает большая часть организаций. Но в зависимости от вида деятельности перечень отчетов и органов, куда их нужно сдавать, может быть расширен. Например, природопользователи дополнительно отчитываются в Росприроднадзор, лица, работающие с этиловым спиртом — в Росалкогольрегулирование и так далее.