Налогообложение ИП в 2025 году

ИП может выбрать общую систему налогообложения или один из спецрежимов. Выбор зависит от вида деятельности, которым планирует заниматься предприниматель, количества сотрудников, масштабов бизнеса и других факторов. Разбираемся с налогообложением ИП с учетом изменений 2025 года.

Александра Задорожнева Журналист, специалист по бухгалтерскому учету и налогам

Что такое система налогообложения

Система налогообложения (ее еще называют налоговый режим) определяет совокупность налогов и взносов, которые ИП платит в бюджет. Выбрать ее, спланировать доходы и расходы стоит еще до регистрации бизнеса.

Для понимания темы налогообложения нужно разобраться в терминах, которыми оперирует Налоговый кодекс (ст. 17 НК РФ):

Объект — то, с чего предприниматель платит налог. Это могут быть доходы или разница между доходами и расходами.

Налоговая база — показывает объект обложения в денежном выражении, то есть сумму, с которой нужно рассчитать и заплатить налог.

Налоговый период — период времени, после которого надо определить базу и рассчитать налог. Может быть месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Ставка — процент или тариф, по которому ИП платит налог.

Порядок расчетов с бюджетом — способ расчета налогов и взносов, периодичность и правила их уплаты. 

Кроме того, предпринимателям положены льготы. Но они действуют не для всех и применяются не во всех налоговых режимах. Но если льгота есть, ИП сможет существенно сократить налоговую нагрузку.

Какие системы налогообложения может использовать ИП

Выбор системы налогообложения зависит от вида и масштабов деятельности, наличия сотрудников, стоимости основных средств и других факторов. Чтобы режим эффективно работал для вашего бизнеса, заранее просчитайте все выгоды и потери, определите плюсы и минусы, проверьте условия и ограничения.

Предприниматель может работать на общей системе налогообложения (ОСНО) или перейти на специальный налоговый режим — УСН, ПСН (патент) или ЕСХН. Патент совместим с ОСНО, УСН и ЕСХН. 

А еще можно выбрать экспериментальный режим: 

• налог на профессиональный доход (НПД) — действует с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года;
• автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — действует с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года, но только в Москве и МО, Калужской области и Татарстане.

Предприниматель при регистрации может сразу или в течение 30 дней перейти на один из спецрежимов — УСН, АУСН и ЕСХН. Если не успеете подать заявление в этот срок, придется работать на ОСНО — системе с максимальной налоговой нагрузкой и сложной отчетностью. Применять ОСНО придется до конца года, поскольку переход возможен только с января нового года. А вот на патент или НПД можно перейти в любое время.

Переход на спецрежим выгоден: ИП платит меньше налогов, сдает меньше отчетов, ведет простейший учет. Однако спецрежимы доступны не для всех видов деятельности: ограничения по каждой системе прописаны в НК РФ, но местные власти могут менять критерии. 

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Налоговая нагрузка ИП в зависимости от режима

Основные данные по каждой системе налогообложения мы собрали в таблице. Кликните на название нужного вам режима — вы перейдете в раздел с подробной информацией.

Имущественные налоги предпринимателям, как и физлицам, рассчитывает ФНС, а затем направляет уведомление на уплату. ИП платят транспортный налог, независимо от того, используется транспортное средство в предпринимательстве или в личных целях. Земельный налог платится по участкам в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Предпринимателям на упрощенной и патентной системах доступны налоговые каникулы. В течение первых двух лет работы (с даты регистрации и по 31 декабря следующего года) они не платят УСН-налог и патент (ст. 346.20, 346.50 НК РФ). Остальные налоги, предусмотренные режимом, перечисляют. 

Налоговые каникулы введены НК РФ, а региональные власти устанавливают виды деятельности и ограничения. Каникулы действуют до 01.01.2025, но срок уже несколько раз продлевали, поэтому не исключено, что перенесут снова.

ИП не обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-10/71228).

Порядок применения УСН для ИП в 2025 году

УСН — специальный налоговый режим, ориентированный на малый и средний бизнес. Упрощенцы платят единый налог с одного из объектов по своему выбору:

• «доходы» — ставки налога 6%;
• «доходы минус расходы» — ставки 15%. Минимальный налог на доходно-расходной УСН — 1% с доходов.

НДС платить нужно, если за 2024 год вы заработали более 60 миллионов. Ставку можете выбрать самостоятельно — 5/7% (без возможности пользоваться вычетом) или 10/20% (с возможностью пользоваться вычетом). Подробно про изменения по НДС мы рассказали в другой статье.

Условия и ограничения по УСН:

• средняя численность работников — не больше 130 человек;
• доходы — не больше 450 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
• остаточная стоимость основных средств — не больше 200 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
• ИП не занимается деятельностью, для которой запрещена упрощенка: производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых, производство ювелирных изделий из драгметаллов и др. 

Полный список ограничений приведен в ст. 346.12, 346.13 НК РФ.

Изменения для ИП на УСН в 2025 году

Новые лимиты доходов для сохранения права на УСН. С 1 января 2025 года лимит дохода для сохранения права на упрощенку повысили до 337,5 млн рублей с учетом индексации. Минэкономразвития России предложило установить коэффициент для УСН 1,437, но ещё есть законопроект № 737330-8, предусматривающий для упрощенки коэффициент-дефлятор в размере 1. Оба проекта ещё на рассмотрении.

Лимит доходов для сохранения УСН на 2025 год подняли до 450 млн рублей с учётом коэффициента.

Если доход превысит установленный лимит, ИП утратит право на упрощенную систему. Его автоматически переведут на общий режим (ОСНО) с более высокой налоговой нагрузкой. 

Новый бланк книги учета доходов и расходов по УСН. С 1 января 2024 года КУДиР нужно вести по новой форме из Приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Обновили и порядок заполнения книги:

• на титульном листе не нужно указывать место жительства ИП.
• прежний Раздел V по торговому сбору, уменьшающему УСН-налог, сделали Разделом IV. А прежний Раздел IV, где отражались расходы на уплату страховых взносов, уменьшающих сумму налога, убрали из книги совсем.

До 25 апреля 2025 года предприниматели должны отчитаться за 2024 год. Декларацию по УСН заполняйте на бланке, который утвержден Приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. В форме изменили сроки уплаты упрощенного налога из-за перехода на ЕНП — сдвинули с 25 на 28 число.

При смене адреса ИП платит налог по новым ставкам. С 1 января 2024 года в НК РФ прописали, что ИП при смене места жительства должен платить налог по УСН и авансы по нему по ставкам, которые действуют на новом месте (ст. 346.21 НК РФ).

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать

Особенности применения АУСН в 2025 году

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это экспериментальный спецрежим, действует по 31.12.2027 в четырех регионах (ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ): в Москве, Московской и Калужской области, Татарстане. 

Регистрация по месту жительства в этих регионах дает ИП право применять АУСН, даже если он ведет деятельность в субъектах, которые не участвуют в эксперименте. К примеру, предприниматель зарегистрирован по месту жительства в Московской области, а работает в Краснодарском крае. Он все равно может применять АУСН, если выполняет остальные условия спецрежима (письмо ФНС от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@).

Условия и ограничения по АУСН

Предприниматели на АУСН выбирают один из объектов налогообложения:

• доходы со ставкой 8%;
• доходы, уменьшенные на расходы, со ставкой 20%. Минимальный налог — 3% от доходов. 

ИП указывает выбранный объект налогообложения в уведомлении о переходе на АУСН. Менять его в течение года нельзя — только с начала следующего года. Уведомление о замене объекта подается до 31 декабря текущего года. Но с 1 января 2025 года правила немного изменились — предприниматели на УСН или НПД могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца (пп. «б» п. 2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

АУСН заменяет предпринимателю уплату НДФЛ со своих доходов, НДС, налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. Исключение — имущество по кадастровой стоимости из специального перечня (подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Все остальные налоги платят как на общем режиме (ч. 5, 6 ст. 2 17-ФЗ). 

ИП на АУСН не нужно платить страховые взносы за себя и работников. Но раз в год необходимо перечислять фиксированные взносы на травматизм, в 2024 году — 2 434 рубля (Постановление Правительства от 08.12.2023 № 2085). В 2025 году сумму могут поднять до 3018 рублей, проект сейчас на рассмотрении. Платить надо ежемесячно — по 1/12 от фиксированного размера (п. 4.1 ст. 22 125-ФЗ) до 15 числа следующего месяца. 

Не могут применять АУСН предприниматели (ч. 2 ст. 3 17-ФЗ):

• с численностью сотрудников больше 5 человек;
• с доходами больше 60 млн рублей;
• привлекающие к работе нерезидентов;
• уплачивающие НДФЛ за налоговых нерезидентов и работников по ставкам 9%, 30% и 35% (п. 2-3.1, 5, 6 ст. 224 НК РФ);
• платящие работникам в натуральной форме или наличными;
• задействующие сотрудников в работах из специального правительственного списка (ч. 1 ст. 30, ст. 31 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ);
• открывающие счета в банках, которых нет в реестре уполномоченных кредитных организаций;
• ведущие виды деятельности, запрещенные на АУСН: изготавливающие подакцизные товары, добывающие и продающие полезные ископаемые, работающие по посредническим договорам и т. д.

Полный перечень ограничений приведен в ст. 3 17-ФЗ. 

Чем отличается АУСН от других систем

В отличие от обычной упрощенки, на АУСН налог платится по итогам календарного месяца. Декларацию сдавать не нужно. 

Налог к уплате рассчитывает не предприниматель, а ИФНС — на основании полученной информации о доходах и расходах. Налоговая получает сведения от банков, в которых у ИП открыты счета — это должны быть доверенные банки, которые ФНС перечислила на своем сайте. НДФЛ с зарплаты сотрудников рассчитывает тоже уполномоченный банк.

Книгу доходов и расходов вести не надо. Но придется вносить в личный кабинет сведения о доходах и расходах, которые не прошли ни через кассу, ни через банк (ст. 14 17-ФЗ). На АУСН можно учесть практически все расходы, кроме тех, что указаны в п. 4 ст. 6 17-ФЗ. 

И еще одно отличие — можно передавать уведомление о переходе на автоматизированную упрощенку (или утрате права на нее) не только через личный кабинет налогоплательщика, но также через уполномоченный банк. Передать уведомление на бумаге не получится, вся работа переведена в электронный формат.

Порядок применения ПСН для ИП в 2025 году

Режим ПСН можно применять для бытовых услуг, транспортных перевозок, деятельности автостоянок, розничной торговли, общепита. Общий список приведен в ст. 346.43 НК РФ. Конкретный перечень видов ПСН-деятельности в регионе устанавливают местные власти.

Предприниматели применяют систему ПСН не саму по себе, а совмещают ее с другим режимом. К примеру, часть бизнеса ведут на УСН, а для конкретной деятельности приобретают патент.

При совмещении ПСН с УСН нужно вести раздельный учет. Доходы по патенту показывайте в книге учета по ПСН, а доходы и расходы по упрощенке — в книге по УСН. Расходы и страховые взносы, которые нельзя отнести к конкретному спецрежиму, распределите между УСН и ПСН пропорционально полученным доходам (письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-11-11/13087, письмо ФНС от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@).

Налог при ПСН — стоимость патента. Рассчитывается по ставке 6% от суммы потенциально возможного годового дохода, установленного для каждого вида деятельности.

Периодичность уплаты зависит от того, на какой срок ИП приобрел патент. Если срок до 6 месяцев, стоимость патента платится до окончания срока его действия. Если патент действует от 6 до 12 месяцев:

• 1/3 суммы налога оплатите в течение 90 дней после начала действия патента;
• 2/3 суммы налога — до окончания срока действия патента.

Ограничения по ПСН

Предприниматель может применять ПСН, если (п. 1, 2, 5, 6, подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43, подп. 1, 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

• занимается патентной деятельностью на федеральной территории «Сириус»;
• местные власти ввели в регионе ПСН, и деятельность ИП входит в список разрешенных;
• средняя численность работников по трудовым и гражданско-правовым договорам по ПСН-деятельности за год — не больше 15 человек;
• доходы от всех видов деятельности на патенте за год — не больше 60 млн рублей.
• соблюдает региональные ограничения для патента;
• не занимается деятельностью, которая запрещена для ПСН: розничная торговля с площадью торгового зала более 150 кв. м, оптовая торговля, продажи по договорам поставки, реализация маркируемых лекарств, обуви, меховой одежды, интернет-торговля, а также торговля со склада (письмо Минфина от 08.06.2023 № 03-11-11/53038).

Полный список ограничений по видам деятельности смотрите в статье 346.43 НК РФ.

Изменения для ИП на ПСН с 2024 года

Ежегодная индексация потенциально возможного дохода. С 2024 года предусмотрена ежегодная индексация потенциально возможного дохода на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. Его размер в 2024 году — 1,058 (Приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730), а на 2025 год планируется коэффициент 1.144. Коэффициент может устанавливаться по решению субъекта (п. 7, подп. 6 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Продление налоговых каникул. Некоторые регионы продлили действие налоговых каникул для ИП на ПСН — правила можно уточнить в местных законодательных актах. К примеру:

• в Республике Карелия — Закон от 30.12.1999 № 384-ЗРК;
• в Алтайском крае — Закон от 03.06.2016 № 48-ЗС;
• в Ставропольском крае — Закон от 22.07.2019 № 53-кз;
• в Хабаровском крае — Закон от 10.11.2005 № 308;
• в Вологодской области — Закон от 10.04.2020 № 4685-ОЗ;
• в Иркутской области — Закон от 29.11.2012 № 124-ОЗ;
• в Новосибирской области — Закон от 16.10.2003 № 142-ОЗ и др.

Новая книга учета по ПСН. Для ИП на патенте с 1 января 2024 года действует новая книга учета доходов и расходов. Форму и порядок ее заполнения утвердили Приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Актуализировали титульный лист — там больше не надо указывать информацию о месте жительства ИП и наименование субъекта РФ, где получили патент. Кроме того, в КУДиР добавили строку «Номер патента на право применения патентной системы налогообложения». А единицу измерения показателей указывать не надо.

Порядок применения ЕСХН для ИП в 2025 году

Единый сельскохозяйственный налог ввели для производителей сельхозпродукции (п. 3 ст. 346.2 НК РФ). К ней относится продукция:

• растениеводства сельского и лесного хозяйства;
• животноводства, в том числе продукция от выращивания рыб и других водных биоресурсов.

Виды сельхозпродукции определяет Правительство РФ.

Предприниматели, которые производят подакцизные товары, не могут применять ЕСХН. Исключение — подакцизный виноград, вина, шампанское и игристые вина, виноматериалы, виноградное сусло из собственного винограда, доля которого — не менее 70%. Под исключения попадают и сахаросодержащие напитки из подп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ. Полный список ограничений для ИП-сельхозпроизводителей указан в статье 346.2 НК РФ.

Сельхозналог рассчитывается по ставке 6% с разницы между доходами и расходами, но субъекты РФ могут ее снижать до 0%. Размер ставки указан в региональном законе.

Освобождение от НДС

Плательщики ЕСХН уплачивают НДС и сдают по этому налогу декларацию. Но можно получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ):

• в первый год работы на ЕСХН — при любом размере доходов;
• в 2024 году — при условии, что доходы плательщика ЕСХН не превысили 60 млн рублей за 2023 год, 60 млн рублей — за 2022 год, 70 млн рублей — за 2021 год.

Чтобы получить освобождение, подайте уведомление в ИФНС по форме, утв. Приказом Минфина от 26.12.2018 № 286.

Изменения для ИП на ЕСХН с 2024 года

Обновлена КУДиР. Для предпринимателей-сельхозпроизводителей обновили книгу учета доходов и расходов и правила ее заполнения (Приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@). В ней актуализировали титульный лист, убрав сведения о месте жительства ИП и единицу измерения показателей. Кроме того, для ИП на ЕСХН отменили обязанность по предоставлению книги учета доходов и расходов в ИФНС для заверения. 

Расширен перечень сельхозпродукции. С 2024 года на уплату сельхозналога могут перейти производители продукции морского зверобойного промысла. Полный список видов такой сельхозпродукции — в Постановлении Правительства от 03.06.2023 № 924. 

Сдавайте электронную отчетность через интернет.

14 дней бесплатно

Порядок применения ОСНО для ИП в 2025 году

Общие условия применения и ограничения по ОСНО

Особых условий и ограничений для ОСНО нет. После регистрации бизнеса предприниматели автоматически применяют общую систему. Перейти с ОСНО можно, только подав заявление на спецрежим.

Налоговая нагрузка на общей системе выше, чем на льготных режимах. Налоги на ОСНО делятся на:

• основные — их платят практически все ИП (предпринимательский НДФЛ, НДС, имущественные налоги);
• остальные — их платят, если есть специальные объекты обложения или налоговые операции (водный налог, НДПИ, акцизы).

Зато ИП на ОСНО могут рассчитывать на налоговые послабления — льготы по отдельным налогам или операциям, пониженные ставки, освобождения. Положена ли вам льгота и как ее получить, можно узнать в местной ИФНС.

Есть и плюсы работы на общей системе. Для предпринимателей нет лимитов по доходам и видам деятельности. ИП может свободно расширять бизнес, добавлять новые ОКВЭД и привлекать неограниченное количество сотрудников. У ИП на ОСНО может быть больше клиентов, поскольку бизнесу выгоднее проводить НДС-операции и получать по ним вычеты.

С 2025 года меняются ставки для налога на прибыль, а для НДФЛ вводится прогрессивная шкала — подробнее об изменениях мы рассказали в статье «Налоговая реформа: последствия для бизнеса и главные изменения».

У нас есть полезное видео по теме — за 3 минуты рассказываем и показываем, как ИП на ОСНО платить налоги и отчитываться в Экстерне.

Новый бланк декларации 3-НДФЛ с 2024 года

ИП на ОСНО ежегодно подают декларацию 3-НДФЛ. С 2024 года ее нужно заполнить по новой форме, утв. Приказом ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. Изменений немного, практически все они касаются физлиц, которые заявляют налоговые вычеты по НДФЛ.

Скорректировали коды видов операций. Исключили коды 34 и 36 и добавили новые коды:

• 37 — операции с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, которые включают одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права;
• 38 — операции с обращающимися операциями российских организаций в виде процента (купона).

На каждой странице декларации обновили штрих-коды.

Подробности — в статье «Изменения по НДФЛ с 2024 года».

О других изменениях по налогам на ОСНО рассказываем в статье «Что изменится с 2024 года: налоги, отчетность, сертификаты».

Порядок применения НПД для ИП в 2024 году

Условия и ограничения по НПД

Предприниматели могут перейти на НПД до 31 декабря 2028 года (ч. 1 ст. 2 422-ФЗ). Но есть ограничения:

• нельзя привлекать работников по трудовым договорам;
• совокупный годовой доход — не больше 2,4 млн рублей;
• иностранцы не из ЕАЭС не смогут оформить самозанятость;
• нельзя перепродавать имущественные права и товары, реализовывать

подакцизные и маркируемые товары, добывать и продавать полезные ископаемые, заниматься посредничеством.

Налог на режиме НПД считает сама ИФНС и уведомляет плательщика о сумме через мобильное приложение «Мой налог». Он рассчитывается с доходов по ставкам:

• 4% — если ИП работает с физлицами;
• 6% — если работает с другими ИП и юрлицами. 

Есть налоговый вычет: НПД можно уменьшен на сумму в 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом (ч. 1 ст. 8, ч. 1, 2 ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

• для налога по ставке 4% — сумма вычета определяется в размере 1% от дохода;
• для налога по ставке 6% — 2% от дохода.

Налог платится ежемесячно до 28 числа.

Изменения для ИП на НПД с 2024 года

Законодатели планировали с 2024 года повысить лимит доходов на НПД — до 4 800 000 рублей. А еще собирались отменить отправку в ИФНС уведомления об отказе от текущего налогового режима при переходе на НПД. Но оба законопроекта отклонили.

Это значит, что в 2024 и 2025 году ИП на НПД по-прежнему должны соблюдать лимит годового дохода в 2 400 000 рублей (подп. 8 п. 2 ст. 4 422-ФЗ). Если он превысит этот доход, то потеряет право на самозанятость, однако сразу может перейти на один из доступных спецрежимов. Если это не сделать, придется платить налоги по ОСНО.

В 2025 году ИП по-прежнему должны уведомлять налоговиков о переходе с УСН и ЕСХН на НПД — в течение месяца с даты постановки на учет в качестве самозанятого (ст. 15 422-ФЗ). Иначе статус плательщика НПД аннулируют.

Страховые взносы для ИП в 2025 году 

Взносы ИП за себя

С 2025 года увеличился размер фиксированных страховых взносов ИП за себя на ОПС и ОМС — 53 658 рублей (ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Дополнительный взнос на ОПС по-прежнему платят в размере 1% с превышения доходов над суммой 300 000 рублей. Максимальная величина допвзноса за 2025 год — 300 888 рублей. Максимальная общая сумма взносов в 2025 — 354 546 рублей.

Фиксированные взносы можно перечислить единовременно или частями в течение года до 31 декабря. Но 31.12.2025 — выходной, поэтому предельный срок оплаты взносов переносят на 09.01.2026. 

Взносы ИП можно взять в уменьшение налогов по УСН и ПСН только в году, в котором они должны быть уплачены, при этом неважно, перечислены ли они фактически (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Дополнительный взнос платят до 1 июля следующего года:

• за 2024 год — до 01.07.2025;
• за 2025 год — до 01.07.2026.

И фиксированные, и дополнительный взнос перечисляют платежкой на ЕНС. Уведомление об исчисленной сумме страховых взносов ИП подавать не нужно (письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@).

Как проверить баланс ЕНС через Экстерн, читайте в статье.

Взносы ИП за работников

На ОПС, ОМС, ВНиМ. С 1 января 2024 года повысили единую предельную базу для исчисления страховых взносов до 2 225 000 рублей (Постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). 

Взносы за работников на ОПС, ОМС и ВНиМ рассчитывают по единому тарифу, то есть начисляют их в виде единой суммы (п. 6 ст. 431 НК РФ) по ставкам (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30% — в пределах единой базы;
• 15,1% — свыше предельной базы.

Для ИП из реестра субъектов малого предпринимательства продолжают действовать пониженные ставки взносов для сотрудников: с части месячной зарплаты сотрудника, превышающей федеральный МРОТ, страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ платят по единому тарифу 15% (п. 2.4 ст. 427 НК РФ). Федеральный МРОТ с 1 января 2024 — 19 242 рубля. 

Спецтарифы взносов действуют для ИП, которые работают в общепите. Ставка такая же — 15% свыше МРОТ. Если ваш ОКВЭД из группы 56, годовой доход не превышает 2 млрд рублей, численность сотрудников варьируется от 250 до 1500 человек, а удельный вес доходов от услуг общепита в общем доходе — 70%, платите пониженные страховые взносы.

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ предприниматели перечисляют платежкой на ЕНС. Срок уплаты — до 28 числа следующего месяца после месяца начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ). 

На НС и ПЗ. Предельная база для начисления взносов на травматизм не установлена. Ставки варьируются от 0,2 до 8,5%. Тариф зависит от класса профриска, к которому относится основной вид деятельности ИП (ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). 

В отличие от организаций, предпринимателям-страхователям не нужно подтверждать основной вид деятельности в СФР (п. 10 Правил, утв. Постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713). Соцфонд самостоятельно проверит ОКВЭД по ЕГРИП и установит тариф взносов на травматизм. После этого ИП-страхователь получит уведомление с тарифом на текущий год.

Страховые взносы на травматизм предприниматели платят в СФР обычной платежкой (не через ЕНП) по реквизитам территориального отделения Соцфонда — до 15 числа следующего месяца.

Единый налоговый платеж для ИП в 2025 году

Предприниматели обязаны перечислять большинство налогов, сборов, взносов и авансов в составе единого налогового платежа (п. 1, 7 ст. 58 НК РФ). Есть исключения — отдельно от ЕНП платят:

• взносы на травматизм в СФР;
• госпошлину без исполнительного документа от арбитражного суда;
• фиксированный авансовый платеж работников-иностранцев по ст. 227.1 НК РФ.

Налоги и взносы, которые ИП должен заплатить на конкретную дату, образуют его совокупную обязанность. Она учитывается на едином налоговом счете. 

При поступлении единого платежа налоговики списывают с ЕНС нужные суммы и самостоятельно зачитывают обязательства. Информацию для распределения ЕНП инспекция берет из деклараций, расчетов и уведомлений об исчисленных суммах.

Изменения по ЕНП, которые повлияют на работу с 2025 года:

• Платежки со статусом 02 отменили. В 2023 году они заменяли уведомления по ЕНП, а с 2024 года применяется только один способ расчетов с бюджетом: платежка на ЕНП со статусом 01 + предварительное уведомление об исчисленной сумме налога. Но если налог платится после сдачи отчетности, уведомление не требуется.
• С 1 января 2024 года платить НДФЛ за работников и подавать уведомления надо два раза в месяц. По налогу, который удержали с 1 по 22 число текущего месяца, уведомляем ФНС 25 числа, перечисляем налог 28 числа. По налогу, которые удержали с 23 по 31 число месяца, уведомление подаем 3 числа, платим в бюджета 5 числа следующего месяца.
• Возобновлена возможность зачета налоговой переплаты в пользу третьих лиц. Она была отменена на период с 31.07.2023 по 31.12.2023. Отменяющую норму на 2024 год не продлили, а значит, можно снова делать такие зачеты.

Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн

Попробовать