ИП на упрощенке ежегодно сдают декларацию по УСН. В 2022 году ее нужно представить по обновленной форме. Какие изменения произошли в отчете? Как заполнить декларацию по новым правилам? Обо всем этом рассказываем в статье.
Содержание
Подготовить, проверить и сдать декларацию по УСН
Что такое декларация по УСН для ИП
В отчете по УСН предприниматель показывает доход и исчисленный налог, размер которого проверяет ФНС. Состав декларации зависит от объекта налогообложения.
| «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|
| Титульный лист | |
| Раздел 1.1 — итоговые налоговые платежи | Раздел 1.2 — итоговые налоговые платежи |
| Раздел 2.1.1 — расчет налога | Раздел 2.2 — расчет налога |
| Раздел 2.1.2 — торговый сбор | |
|
Раздел 3 Отчет о целевом использовании средств |
|
В каких случаях нужно сдавать декларацию
ИП на УСН сдают декларацию всегда, а если в отчетном периоде не велась деятельность, то отправляют нулевой отчет, который содержит:
- Титульный лист.
- Раздел 1 — ОКТМО.
- Раздел 2 — Признак применения ставки, признак налогоплательщика и ставка налога.
ИП на налоговых каникулах также сдают декларацию по УСН, но с нулевой ставкой.
Изменения в форме декларации в 2022 году
За 2021 год отчет представляют по обновленной форме согласно приказу ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
Список изменений:
- введены новые штрих-коды;
- с титульного листа убрали код по ОКВЭД;
- увеличилось количество страниц, так как появились новые поля:
| Признак применения налоговой ставки |
Признак 1 — в течение всего года применялась стандартная ставка 6 % или 15 % Признак 2 — в течение года хотя бы в одном квартале применялась повышенная ставка |
| Код налоговой льготы | Указывается, если хотя бы в одном квартале была пониженная ставка |
Срок сдачи декларации в 2022 году
Сроки подачи новой формы остались без изменений.
- По итогам года форма представляется до 30 апреля, а в 2022 году — до 4 мая, потому что 30 апреля совпадает с выходным днем.
- При закрытии ИП — до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
- При утрате применения УСН — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было нарушение.
Как заполнить новую форму
Отчет по УСН состоит из титульного листа и шести разделов.
На титульном листе указывают:
- номер корректировки;
- код налогового периода;
- отчетный год;
- код налоговой инспекции, где ИП стоит на учете;
- код места нахождения;
- ФИО ИП;
- телефон для связи.
В Контур.Экстерне на титульном листе также можно указать объект налогообложения.
Разберем, как заполнить декларацию в Экстерне.
Для ИП с объектом налогообложения «Доходы»
Раздел 1.1
- Укажите ОКТМО по месту жительства ИП в строке 010. Если ОКТМО менялся в течение года, то заполните его поквартально.
- Сумма авансов в строках 020, 040, 070 и сумма налога к уплате в строке 100 формируются автоматически на основании разделов 2.1.1 и 2.1.2.
- В строке 101 заполните оплаченный налог по патентной системе налогообложения, если ИП совмещал УСН и ПСН и потерял право на патент (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
Сдать декларацию по УСН в срок и без ошибок
Раздел 2.1.1
В строке 101 заполните код признака применения налоговой ставки, а в строке 102 — признак налогоплательщика:
- признак 1 — для ИП с наемными сотрудниками;
- признак 2 — для ИП без сотрудников.
Полученные доходы за каждый квартал укажите нарастающим итогом в строках 110–113. Налоговую ставку за каждый квартал — в строках 120–123. Обратите внимание, что для пониженной налоговой ставки нужно заполнить код налоговой льготы в строке 124.
Исчисленные авансовые платежи внесите в строки 130–133. Страховые взносы, уменьшающие налог, — в строки 140–143.
Раздел 2.1.2
ИП, которые уплачивают торговый сбор, заполняют строки 150–153, и в строках 160–163 рассчитывается сумма сбора, уменьшающая налог на УСН. Если предприниматель не платит торговый сбор, то в Экстерне этот раздел необходимо удалить.
Для ИП с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»
Раздел 1.2
Раздел 1.2 заполняют также, как Раздел 1.1, но добавляют строку 120. В ней показывают минимальный налог, который следовало заплатить, если он оказался больше, чем налог по УСН.
Раздел 2.2
- В этом разделе заполните не только полученные доходы, но и расходы, которые уменьшают налог на УСН.
- Кроме того, укажите признак применения налоговой ставки и заполните строку 264, если в отчетном периоде вы использовали пониженную ставку налога.
- Исчисленные авансовые платежи заполните в строках 270–273 для каждого квартала.
Раздел 3
Этот раздел предприниматель заполняет при наличии целевого финансирования. Если в отчетном году были целевые поступления, то по ним указывают:
- код поступления;
- дату получения и срок использования;
- сумму полученных средств.
В Экстерне состав декларации будет подобран автоматически в зависимости от объекта налогообложения, а подсказки помогут заполнить форму правильно. После автоматической проверки декларации вы сможете сразу сформировать платежное поручение и уплатить налог.
Сдать декларацию по УСН через интернет
