Что изменится для бизнеса после объединения ФСС и ПФР

Статья актуальна на 18 ноября 2022 464 267 233

Пакет законов об объединении Пенсионного фонда и Фонда социального страхования и установлении единого тарифа страховых взносов  утвержден 14 июля 2022 года. Они вступили в силу с 1 января 2023 года. Разбираемся, что эти законы изменят в работе среднего и малого бизнеса.

extern

Будем на связи

Следите за новостями Экстерна, первыми узнавайте о новых разъяснениях от экспертов и общайтесь с коллегами в соцсетях

В чем суть реформы внебюджетных фондов

С 1 января 2023 года начал действовать Социальный фонд России (далее — СФР), который объединил Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный фонд (ПФР). Он занимается:

  • пенсионным обеспечением и выплатой социальных пособий;
  • оплатой больничных;
  • назначением и выплатой пособий по беременности и родам, уходу за детьми;
  • страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • предоставлением гражданам других социальных услуг.

Изменение системы страхового обеспечения оформлено пакетом федеральных законов. Смотрите информацию о них в таблице.

Изменения в нормативном регулировании деятельности ФСС и ПФР

Номер и название Федерального закона Краткое содержание
№ 236-ФЗ от 14.07.2022 «О Фонде пенсионного и социального страхования РФ» Определяет правовой статус Фонда и особенности объединения ПФР и ФСС
№ 237-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты…» Вводит единый тариф страховых взносов; единую форму сведений (ЕФС-1) вместо существующих отчетов в ФСС и ПФР; порядок регистрации в фонде
№ 240-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в Трудовой кодекс» С 1 января 2023 года временно пребывающие иностранцы (кроме высококвалифицированных специалистов) подлежат обязательному медицинскому страхованию.

Не нужно будет требовать от них при приеме на работу полис ДМС или заключать для них договор ДМС.

Добровольное медицинское страхование сохраняется только для временно пребывающих иностранцев со статусом ВКС
№ 239-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ…» Предполагает установить круг застрахованных лиц, идентичный для пенсионного и социального страхования. В 2022 году они отличаются. Например, физлица по договорам ГПХ подлежат пенсионному страхованию, но за них не перечисляются взносы в ФСС.

Устанавливает размер единого тарифа страховых взносов, единой предельной и облагаемой базы для их расчета.

Объединяет льготные категории плательщиков в три группы
№ 3-ФКЗ от 14.07.2022 о внесении изменений в законы о ВС РФ, статусе Республики Крым Вносит «косметические» поправки в отдельные статьи в связи с объединением ПФР и ФСС
№ 238-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в КоАП РФ» Содержит корреспондирующие правки в отдельные статьи, где упоминаются ПФР или ФСС, из-за объединения в Фонд
№ 264-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в Бюджетный кодекс…» Устанавливает распределение в % единого страхового взноса на пенсионное обеспечение, обязательное социальное страхование и в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Бывшие территориальные отделения ПФР и ФСС стали соответственно подразделениями Фонда. Часть из них упразднена. В организационном плане на предпринимателях реорганизация не отразится:

  • им не нужно будет проходить перерегистрацию в новом фонде;
  • единые офисы клиентского обслуживания создадут на базе уже существующих подразделений ПФР или ФСС, то есть по новым адресам с отчетами ездить не придется. 

Основная часть изменений приходится на круг застрахованных лиц, взносы и отчетность. Рассмотрим подробнее каждую группу.

extern

В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки

Как изменились страховые взносы за сотрудников

Вместо отдельных перечислений в ПФР, ФСС и ФОМС с разными облагаемыми базами, кругом застрахованных лиц и процентами появился единый платеж. Федеральное Казначейство само распределяет средства по направлениям.

По общему правилу страховой взнос делится так: в бюджет Фонда — 72,8 % на обязательное пенсионное страхование (ОПС); 8,9 % на социальное страхование для больничных и выплат в связи с материнством (СС); в бюджет ФОМС — 18,3 % на обязательное медицинское страхование (ст. 1 264-ФЗ).

Единая предельная величина базы (ЕПВБ)

ЕПВБ — сумма вознаграждений за год конкретному физическому лицу, с которой уплачиваются страховые взносы по базовому тарифу. Она считается нарастающим итогом. На 2023 год ее установили в размере 1 917 000 рублей. ЕПВБ будет изменяться ежегодно с учетом определенного на следующий год размера средней зарплаты, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022).

Так как отдельной базы по взносам на ВНиМ больше нет, максимальный размер социальных пособий вырастет. Но новая база будет применяться при расчете пособий только в 2024 году, так как в 2023 нужно учитывать базы, установленные в двух предшествующих годах.

Объединение круга застрахованных лиц

Из перечня освобожденных от страховых взносов в ст. 422 НК РФ исключили (п. 9 ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022):

  • лиц, работающих по договорам ГПХ, в части взносов на ВНиМ;
  • временно пребывающих иностранных граждан и лиц без гражданства в части взносов на ОМС;
  • студентов, занятых в студотрядах, в части взносов на ОПС. По ним работодатель (заказчик) будет платить единый страховой взнос в соответствии с тарифом для второй группы льготников — 7,6 %.

Ставки страховых взносов

Они перечислены в ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022. Привычные ставки не изменились, но тариф стал единым для всех взносов, разделения по видам больше не будет.

Категория плательщика До 31.12.2022 С 01.01.2023
Общий тариф ОПС:
  • 22 % — с ЕПВБ (1,565 млн руб.);
  • 10 % — сверх ЕПВБ
ВНиМ в пределах ЕПВБ (1,032 млн руб.):
  • в общем случае — 2,9 %;
  • для иностранцев — 1,8 %
ОМС — 5,1 %
  • 30 % — в пределах ЕПВБ (1,917 млн рублей)
  • 15,1 % — с превышения ЕПВБ
Первая группа «льготников»:
  • субъекты малого и среднего предпринимательства
ОПС — 10 %; ВНиМ — 0 %;
ОМС — 5 % с выплат, превышающих МРОТ
  • 30 % с выплат в пределах МРОТ, до превышения ЕПВБ;
  • 15,1 с выплат в пределах МРОТ, после превышения ЕПВБ;
  • 15 % с выплат, превышающих МРОТ
 
  • Сколковцы
  • участники проекта инновационных научно-технологических центров
ОПС — 14 %;
ВНиМ — 0 %;
ОМС — 0 %

Вторая группа льготников, в том числе:

  • социально-ориентированные НКО
  • благотворительные организации
ОПС — 20 %;
ВНиМ — 0 %;
ОМС — 0 %
  • 7,6 % — в пределах ЕПВБ (2023–2024 гг.);
  • 0 % — с превышения ЕПВБ
  • Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары
ОПС — 8 %;
ВНиМ — 2 %;
ОМС — 4 %
  • 7,6 % — в пределах ЕПВБ;
  • 0 % — с превышения ЕПВБ
  • IT-компании
  • резиденты особых экономических зон
  • резиденты ТОСЭР
  • резиденты порта Владивосток
  • участники СЭЗ в Крыму и Севастополе
ОПС — 6%;
ВНиМ — 1,5 %;
ОМС — 0,1 %
Третья группа льготников:
  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов 
  • участники специального административного района на территориях Калининградской области
0 % на период 2021-2027 0 % до 2027 года включительно

Доптарифы взносов на пенсионное страхование с выплат работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями, не измеились Они установлены в границах 0–8% и зависят от класса условий труда по спецоценке. В Единый платеж они также не входят.

Важно! Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются по прежним правилам. Они не входят в единый платеж, для них пока не установлены новые сроки уплаты и тарифы.

Срок и порядок уплаты страховых взносов

С 2023 года взносы нужно перечислять в составе единого налогового платежа не позднее 28 числа следующего месяца. 

Чтобы ФНС поняла, какую часть платежа направить на погашение обязательств по взносам, предусмотрена отправка уведомления об исчисленных суммах. Его сдают не позднее 25 числа следующего месяца.

При этом в месяцы представления РСВ уведомление можно не подавать. Например, во втором квартале 2023 года уведомление нужно будет подать по взносам за апрель (до 25 мая), и за май (до 26 июня). По взносам за март уведомление можно не подавать, так как информацию об их сумме налоговая получит из РСВ за I квартал.

Что изменилось для индивидуальных предпринимателей

Изменились с 2023 года и тарифы для тех ИП, которые платят страховые взносы только за себя (п. 12 ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022):

  • единый взнос на ОПС и ОМС — 45 842 рублей;
  • дополнительный 1% на ОПС с дохода свыше 300 000 рублей — не более 257 061 рублей.

Также сохраняются годовые платежи по страховых взносам для глав КФХ — 45 842 рублей за себя и каждого члена хозяйства.

Теперь все страховые взносы уплачиваются на один КБК. Сроки платежей прежние: фиксированные взносы — до 31 декабря текущего года; взнос 1% на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.

Что изменилось для исполнителей по договорам ГПХ

Так как за исполнителей по договорам ГПХ теперь уплачиваются страховые взносы на ОСС по ВНиМ, они получат право на социальные пособия: по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком. Но это касается только физлиц без статуса самозанятого или ИП. 

Для большинства это станет доступно только с 2024 года, так как для получения пособий в 2023 году есть условие — за физлицо в 2022 году должны быть перечислены взносы в ФСС в сумме не менее 4 833,72 рубля. При этом пока нет механизма, который бы позволил заказчику узнать, была ли накоплена нужная сумма, он находится в разработке.

Что касается порядка выплаты пособий исполнителям, которые заняты у нескольких страхователей, тут будут применяться правила, схожие с действующими для совместителей:

  • один трудовой договор и один договор подряда — пособие назначается по обоим страхователям;
  • несколько трудовых договоров и один договор подряда — пособие назначается по местам действия трудовых договоров по правилам для совместителей и по месту заключения договора подряда в обязательном порядке;
  • один трудовой договор и несколько договоров подряда — пособие назначается по месту действия трудового договора и у одного из заказчиков по ГПД по выбору застрахованного лица;
  • несколько трудовых и подрядных договоров — пособие назначается по местам действия трудовых договоров по правилам для совместителей и у одного из заказчиков по ГПД по выбору застрахованного лица.

Что изменилось в отчетности

Закон № 237-ФЗ от 14.07.2022 предусматривает замену существующих форм отчетности по страховым взносам в ФНС, ПФР и ФСС тремя отчетами — смотрите таблицу.

Было в 2022 году Стало с 2023 года
  1. СЗВ-ТДдо 15-го числа или на следующий рабочий день после приема, увольнения
  2. ДСВ-3ежеквартально, до 20-го числа
  3. СЗВ-СТАЖежегодно, до 1 марта
  4. СЗВ-Межемесячно, до 15-го числа
  5. 4-ФССежеквартально, до 20-го в бумажном виде или до 25-го в электронном
  6. Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 30-го числа
  1. Единая форма сведений в СФР — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
  2. Расчет по страховым взносам в ФНС — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

  3. «Персонифицированные сведения о физлицах» в ФНС — ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца

Именно ЕФС-1 объединит в себе СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС. Но заполнять ее полностью каждый раз не нужно. Сохраняется периодичность представления определенных сведений ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. 

Все новые формы отчетов действуют для периодов с 2023 года. Подробнее о них читайте в статьях:

extern

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

 

Что изменилось в кадровом делопроизводстве

Работодатели будут включать в сведения о трудовой деятельности работника информацию о заключении и расторжении гражданско-правовых договоров (п. 3 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022).

Также меняются правила приема на работу иностранцев. С 2023 года полис ДМС при трудоустройстве кадровик может требовать только от временно пребывающего высококвалифицированного специалиста (п. 7 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022).

Соответственно иностранных работников без статуса ВКС уже нельзя будет отстранить от работы, а через месяц уволить, если у них истек срок действия договора добровольного медицинского страхования. Эти сотрудники будут входить в систему ОМС.

Какие неопределенности не решены

Принятый пакет законов не коснулся самозанятых. Для них сохраняются действующие условия:

  • 37 % от налога на профессиональный доход подлежит зачислению в ФОМС;
  • в отношения по пенсионному страхованию самозанятый вступает добровольно;
  • возможности платить социальные взносы для получения больничного и пособий по материнству у него нет, если он не имеет статуса ИП.

То есть услуги самозанятых по прежнему ничего не будут стоить заказчику в плане страховых выплат.

extern

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
233 комментария
Е
Л
Е
ЕП
Л
Ю
Э
И
Ю
СР
Софья Романова 1 февраля
Как выкатить работнику выписку из трудовой книжки?
Раньше выкатывали форму СТД-Р
С
Светлана 2 февраля
Подскажите куда обратиться. Отчет отправлен 27 числа, есть квитанция о получении, но нет квитанции о приеме. Отчет в статусе "ожидайте протокола проверки"
Т
Татьяна 2 февраля
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, у нас работник работает внешним совместителем и оказал услуги по ГПХ, нужно ли подать отчет ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности)
М
Работодатели будут включать в сведения о трудовой деятельности работника информацию о заключении и расторжении гражданско-правовых договоров. Каким образом? Если у меня, как у кадровика отсутствуют данные о договорах ГПХ.
А
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, если при увольнении сдаём ЕФС-1, надо ли дополнительно в ФСС сдавать отчет Сведения о застрахованном? Спасибо!
Л
Людмила 6 февраля
Добрый день. Подскажите, через какой подраздел отправляется отчет СЗВ-М.
Е
Людмила, СЗВ-М с 01.01.2023 года не сдается. Сдать нужно персонифицированные сведения о физических лицах в ФНС.
Ш
Добрый день. Возможно ли распечатать из программы ЕФС-1 СТД-Р при увольнении работника с историей приема и перевода?
А
Анастасия 13 февраля
Добрый день, как теперь оформлять пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, в ФСС или в ЕФС?
М
Анастасия, нет больше ФСС
Н
Надежда 20 февраля
Добрый день ! ТСЖ подраздел 1.3 должны сдавать?
Т
Татьяна 22 февраля
К сожалению нет ответов на все вопросы. Сведения по ГПХ отсутствуют у кадровиков, а форма 1.1 кадровая. Как происходит на практике?
В
Валентина 28 февраля
СЗВ-СТАЖ за 2022г. отправляем в ПФР?
Д
Дарима 6 марта
Здравствуйте. Как отправить листок нетрудоспособности?
Н
Нужно ли вновь подавать заявку на подтверждение ОВЭД в СФР, если наше подтверждение принято в ФСС 07 января 2023 года и подтверждено сотрудником Фонда
М
Добрый день! Подскажите пожалуйста как и когда подаются сведения о лицах, работающих по договору ГПХ?
Т
Татьяна 21 марта
Как исправить ошибку в принятом отчете Подраздел 1.1 Сведения о трудовой деятельности .Ошибка в дате приема работника.
Дарья Изотова, техподдержка Изменен 11 апреля
Татьяна, добрый день! Воспользуйтесь, пожалуйста, инструкцией на портале Контур.Справка.
ЛК
Людмила Куртукова Изменен 5 апреля
Невозможно электронно сдать нулевой (полностью нулевой - без сотрудников/банковских счетов/начислений..в общем, без вообще деятельности и даже руководителя официально уже нет) отчет ЕФС-1
ПФ раньше просил вообще их не беспокоить, а СС - устраивала 4-ФСС с нулями.
Исправьте, пож-ста, чтоб в л/к была возможность отправить только "титул"+сопроводиловку (что деятельности нет); РСВ же можно так в НИ отправлять!
Дарья Изотова, техподдержка 17 апреля
Людмила Куртукова, добрый день! Одно из условий заполнения любого раздела формы ЕФС-1 – наличие сотрудников и работников с договором ГПХ.
Если таковых нет, то отчёт не нужно подавать.
Т
Добрый день , как изменить отправленный но не принятый отчет ЕФС -1?
Дарья Изотова, техподдержка 17 апреля
Таня, добрый день! Выберите, пожалуйста, отправленный отчёт в разделе «СФР» — «Отправленные», откройте его и нажмите на ссылку «Создать на основе этого». После чего исправьте ошибки и повторите отправку.
В
Валентина 16 апреля
Добрый день. У нас принят работник 1958 года рождения. Отчет СЗВ-ТД не принят. Требуется заявление по Ф ДСВ-1. Я такой формы не нашла. Где можно её найти, и кто должен заполнить?
Дарья Изотова, техподдержка 21 апреля
Валентина, добрый день! Уточните, пожалуйста, верно понимаю, что вам поступил протокол с предупреждением «Отсутствует заявление ЗЛ по форме ДСВ-1»?

Если так, то данное предупреждение могло возникнуть из-за ошибки в номере СНИЛС в карточке сотрудника. В предупреждении указан номер, в котором сомневается СФР.

Если ошибки в заполнении нет, пожалуйста, свяжитесь с СФР для уточнения причины возникновения предупреждения.
Кроме обращения в местный орган СФР, можно написать обращение в техническую поддержку СФР с описанием ситуации.

Если в СФР вам не смогут помочь, обратитесь в нашу техподдержку. Контакты: 8-800-500-70-75, help@skbkontur.ru
А
Добрый день! Подскажите как запросить информацию о расчётных периодах за 2021-2022 года по сотруднику, открывшему больничный лист, и не предоставившим справку 182-Н
Александр, техподдержка 25 апреля
Алиса, добрый день! Информацию об этом мы написали в нашей другой статье. Сейчас в Экстерне можно создать, загрузить, распечатать «Запрос сведений о заработной плате сотрудника». Отправку формы планируется реализовать к концу апреля.
Т
Татьяна 29 апреля
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нулевые отчеты по 4-ФСС и РСВ сейчас не сдают ИП УСН в СФР
Дарья Изотова, техподдержка 2 мая
Татьяна, добрый день! 4-ФСС заменил 2 раздел формы ЕФС-1. Одно из условий заполнения любого раздела формы ЕФС-1 – наличие сотрудников и работников с договором ГПХ.
Если таковых нет, то отчёт не нужно подавать. В этом же случае не нужно сдавать и РСВ.
Если же сотрудники есть, то подаются нулевые отчёты.
Т
Татьяна 2 мая
Спасибо большое, Дарья! Я все поняла.
О
Оксана 11 мая
Как сформировать СТД Р, с учетом всех перемещений сотрудника, где эта форма теперь находится?
Дарья Изотова, техподдержка 11 мая
Оксана, добрый день! Для печати СТД-Р создайте, пожалуйста, новый отчёт ЕФС-1 в разделе «СФР», далее перейдите в Подраздел 1.1, выберите нужного сотрудника и нажмите на кнопку «Напечатать» наверху справа.
О
Оксана 12 мая
добрый день,подскажите, что делать, если при нажатии справа сверху кнопки "Напечатать" ничего не происходит?
Дарья Изотова, техподдержка 12 мая
Оксана, добрый день! Для решения вопроса выполните, пожалуйста, действия ниже:
 
1. Отключите блокировку всплывающих окон в настройках браузера, который используете.
 
2. Пройдите диагностику и выполните рекомендуемые действия по кнопке «Начать настройку»;
 
3. Проверьте, сопоставлен ли формат .pdf с соответствующей программой. Для этого нужно нажать правой клавишей на одном из файлов с расширением .pdf, выбрать «Свойства» – «Приложение» – «Изменить» — выбрать из списка программ «Adobe Reader» и нажать «ОК»;

Также это можно сделать через настройку программ, используемых по умолчанию: «Пуск» – «Панель управления» – «Программы по умолчанию» – «Сопоставление типов файлов или протоколов конкретным программам» – «PDF» – «Изменить программу» – выбрать из списка программ «Adobe Reader» и нажать «ОК».

Если ничего не помогло, обратитесь, пожалуйста, в нашу техническую поддержку: 8-800-500-70-75, help@skbkontur.ru.
А
Алла 17 мая
Добрый день.
Прошу помочь в следующем вопросе. Период - 2022 год. Сотрудница сменила ФИО, но не оповестила об этом ПФР.
18.10.2022 г. она была уволена из компании как совместитель (с новой ФИО).
19.10.2022 г. была принята на основное место работы (с новой ФИО).
Оба отчёта были приняты в ПФР с ошибками - получается не приняты.
Сейчас на Госуслугах в сведениях о трудовой деятельности нет ни записи об увольнении с совместительства, ни записи о приеме на основное место работы.
Каким образом сейчас исправить ошибку?
Заранее благодарю
Дарья Изотова, техподдержка 18 мая
Алла, добрый день! К сожалению, без более подробной информации об отказе и вашей организации сложно ответить на вопрос. Обратитесь, пожалуйста, в нашу техническую поддержку, если используете Экстерн: 8-800-500-70-75, help@skbkontur.ru.
Т
Татьяна 19 мая
Здравствуйте. Как исправить ошибки в ЕФС-1Гос? На ошибку в начислениях1. Подала по сотруднику отменяющую запись,
2.Создала новый отчет и подала корректирующую запись.
На первую и вторую корректировки пришел ответ - приняты частично.
Это что значит? Надо ли что-то еще подавать, или все сделано неправильно?
Дарья Изотова, техподдержка 19 мая
Татьяна, добрый день! К сожалению, без более подробной информации об ошибках и вашей организации сложно ответить на вопрос. Обратитесь, пожалуйста, в нашу техническую поддержку, если используете Экстерн.