Что изменится для бизнеса после объединения ФСС и ПФР

Статья актуальна на 18 ноября 2022 315 321200

Пакет законов об объединении Пенсионного фонда и Фонда социального страхования и установлении единого тарифа страховых взносов  утвержден 14 июля 2022 года. Они вступят в силу уже с 1 января 2023 года. Разбираемся, что эти законы изменят в работе среднего и малого бизнеса.

В чем суть реформы внебюджетных фондов

С 1 января 2023 года начнет действовать Социальный фонд России (далее — СФР), который объединит Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный фонд (ПФР). Он будет заниматься:

  • пенсионным обеспечением и выплатой социальных пособий;
  • оплатой больничных;
  • назначением и выплатой пособий по беременности и родам, уходу за детьми;
  • страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • предоставлением гражданам других социальных услуг.

Изменение системы страхового обеспечения оформлено пакетом федеральных законов. Смотрите информацию о них в таблице.

Изменения в нормативном регулировании деятельности ФСС и ПФР

Номер и название Федерального закона Краткое содержание
№ 236-ФЗ от 14.07.2022 «О Фонде пенсионного и социального страхования РФ» Определяет правовой статус Фонда и особенности объединения ПФР и ФСС
№ 237-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты…» Вводит единый тариф страховых взносов; единую форму сведений (ЕФС-1) вместо существующих отчетов в ФСС и ПФР; порядок регистрации в фонде
№ 240-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в Трудовой кодекс» С 1 января 2023 года временно пребывающие иностранцы (кроме высококвалифицированных специалистов) подлежат обязательному медицинскому страхованию.

Не нужно будет требовать от них при приеме на работу полис ДМС или заключать для них договор ДМС.

Добровольное медицинское страхование сохраняется только для временно пребывающих иностранцев со статусом ВКС
№ 239-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ…» Предполагает установить круг застрахованных лиц, идентичный для пенсионного и социального страхования. В 2022 году они отличаются. Например, физлица по договорам ГПХ подлежат пенсионному страхованию, но за них не перечисляются взносы в ФСС.

Устанавливает размер единого тарифа страховых взносов, единой предельной и облагаемой базы для их расчета.

Объединяет льготные категории плательщиков в три группы
№ 3-ФКЗ от 14.07.2022 о внесении изменений в законы о ВС РФ, статусе Республики Крым Вносит «косметические» поправки в отдельные статьи в связи с объединением ПФР и ФСС
№ 238-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в КоАП РФ» Содержит корреспондирующие правки в отдельные статьи, где упоминаются ПФР или ФСС, из-за объединения в Фонд
№ 264-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в Бюджетный кодекс…» Устанавливает распределение в % единого страхового взноса на пенсионное обеспечение, обязательное социальное страхование и в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Действующие территориальные отделения ПФР и ФСС станут соответственно подразделениями Фонда. Часть из них будет упразднена. В организационном плане на предпринимателях реорганизация не отразится:

  • им не нужно будет проходить перерегистрацию в новом фонде;
  • единые офисы клиентского обслуживания создадут на базе уже существующих подразделений ПФР или ФСС, то есть по новым адресам с отчетами ездить не придется. 

Основная часть изменений придётся на круг застрахованных лиц, взносы и отчетность. Рассмотрим подробнее каждую группу.

extern

В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки

Как изменятся страховые взносы за сотрудников

Вместо отдельных перечислений в ПФР, ФСС и ФОМС с разными облагаемыми базами, кругом застрахованных лиц и процентами будет единый платеж. Федеральное Казначейство само распределит средства по направлениям.

По общему правилу страховой взнос будет делиться так: в бюджет Фонда — 72,8 % на обязательное пенсионное страхование (ОПС); 8,9 % на социальное страхование для больничных и выплат в связи с материнством (СС); в бюджет ФОМС — 18,3 % на обязательное медицинское страхование (ст. 1 264-ФЗ).

Единая предельная величина базы (ЕПВБ)

ЕПВБ — сумма вознаграждений за год конкретному физическому лицу, с которой уплачиваются страховые взносы по базовому тарифу. Она считается нарастающим итогом. На 2023 год ее планируют установить в размере 1 917 000 рублей. ЕПВБ будет изменяться ежегодно с учетом определенного на следующий год размера средней зарплаты, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022).

Так как отдельной базы по взносам на ВНиМ больше не будет, максимальный размер социальных пособий вырастет. Но новая база будет применяться при расчете пособий только в 2024 году, так как в 2023 нужно учитывать базы, установленные в двух предшествующих годах.

Объединение круга застрахованных лиц

Из перечня освобожденных от страховых взносов в ст. 422 НК РФ исключили (п. 9 ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022):

  • лиц, работающих по договорам ГПХ, в части взносов на ВНиМ;
  • временно пребывающих иностранных граждан и лиц без гражданства в части взносов на ОМС;
  • студентов, занятых в студотрядах, в части взносов на ОПС. По ним работодатель (заказчик) будет платить единый страховой взнос в соответствии с тарифом для второй группы льготников — 7,6 %.

Ставки страховых взносов

Они перечислены в ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022. Привычные ставки не изменятся, но тариф станет единым для всех взносов, разделения по видам больше не будет.

Категория плательщика До 31.12.2022 С 01.01.2023
Общий тариф ОПС:
  • 22 % — с ЕПВБ (1,565 млн руб.);
  • 10 % — сверх ЕПВБ
ВНиМ в пределах ЕПВБ (1,032 млн руб.):
  • в общем случае — 2,9 %;
  • для иностранцев — 1,8 %
ОМС — 5,1 %
  • 30 % — в пределах ЕПВБ (1,917 млн рублей)
  • 15,1 % — с превышения ЕПВБ
Первая группа «льготников»:
  • субъекты малого и среднего предпринимательства
ОПС — 10 %; ВНиМ — 0 %;
ОМС — 5 % с выплат, превышающих МРОТ
  • 30 % с выплат в пределах МРОТ, до превышения ЕПВБ;
  • 15,1 с выплат в пределах МРОТ, после превышения ЕПВБ;
  • 15 % с выплат, превышающих МРОТ
 
  • Сколковцы
  • участники проекта инновационных научно-технологических центров
ОПС — 14 %;
ВНиМ — 0 %;
ОМС — 0 %

Вторая группа льготников, в том числе:

  • социально-ориентированные НКО
  • благотворительные организации
ОПС — 20 %;
ВНиМ — 0 %;
ОМС — 0 %
  • 7,6 % — в пределах ЕПВБ (2023–2024 гг.);
  • 0 % — с превышения ЕПВБ
  • Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары
ОПС — 8 %;
ВНиМ — 2 %;
ОМС — 4 %
  • 7,6 % — в пределах ЕПВБ;
  • 0 % — с превышения ЕПВБ
  • IT-компании
  • резиденты особых экономических зон
  • резиденты ТОСЭР
  • резиденты порта Владивосток
  • участники СЭЗ в Крыму и Севастополе
ОПС — 6%;
ВНиМ — 1,5 %;
ОМС — 0,1 %
Третья группа льготников:
  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов 
  • участники специального административного района на территориях Калининградской области
0 % на период 2021-2027 0 % до 2027 года включительно

Доптарифы взносов на пенсионное страхование с выплат работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями, не изменятся. Они будут установлены в границах 0–8% и зависеть от класса условий труда по сцеоценке. В Единый платеж они также не входят.

Важно! Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются по прежним правилам. Они не входят в единый платеж, для них пока не установлены новые сроки уплаты и тарифы.

Срок и порядок уплаты страховых взносов

С 2023 года взносы нужно перечислять в составе единого налогового платежа не позднее 28 числа следующего месяца. 

Чтобы ФНС поняла, какую часть платежа направить на погашение обязательств по взносам, предусмотрена отправка уведомления об исчисленных суммах. Его сдают не позднее 25 числа следующего месяца.

При этом в месяцы представления РСВ уведомление можно не подавать. Например, во втором квартале 2023 года уведомление нужно будет подать по взносам за апрель (до 25 мая), и за май (до 26 июня). По взносам за март уведомление можно не подавать, так как информацию об их сумме налоговая получит из РСВ за I квартал.

О порядке уплаты страховых взносов за декабрь 2022 года читайте в статье.

Что изменится для индивидуальных предпринимателей

Изменятся с 2023 года и тарифы для тех ИП, которые платят страховые взносы только за себя (п. 12 ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022):

  • единый взнос на ОПС и ОМС — 45 842 рублей;
  • дополнительный 1% на ОПС с дохода свыше 300 000 рублей — не более 257 061 рублей.

Также сохраняются годовые платежи по страховых взносам для глав КФХ — 45 842 руб. за себя и каждого члена хозяйства.

Теперь все страховые взносы уплачиваются на один КБК. Сроки платежей прежние: фиксированные взносы — до 31 декабря текущего года; взнос 1% на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.

Что изменится для исполнителей по договорам ГПХ

Так как за исполнителей по договорам ГПХ теперь будут уплачивать страховые взносы на ОСС по ВНиМ, они получат право на социальные пособия: по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком. Но это касается только физлиц без статуса самозанятого или ИП. 

Для большинства это станет доступно только с 2024 года, так как для получения пособий в 2023 году есть условие — за физлицо в 2022 году должны быть перечислены взносы в ФСС в сумме не менее 4 833,72 рубля. При этом пока нет механизма, который бы позволил заказчику узнать, была ли накоплена нужная сумма, он находится в разработке.

Что касается порядка выплаты пособий исполнителям, которые заняты у нескольких страхователей, тут будут применяться правила, схожие с действующими для совместителей:

  • один трудовой договор и один договор подряда — пособие назначается по обоим страхователям;
  • несколько трудовых договоров и один договор подряда — пособие назначается по местам действия трудовых договоров по правилам для совместителей и по месту заключения договора подряда в обязательном порядке;
  • один трудовой договор и несколько договоров подряда — пособие назначается по месту действия трудового договора и у одного из заказчиков по ГПД по выбору застрахованного лица;
  • несколько трудовых и подрядных договоров — пособие назначается по местам действия трудовых договоров по правилам для совместителей и у одного из заказчиков по ГПД по выбору застрахованного лица.

Что поменяется в отчетности

Закон № 237-ФЗ от 14.07.2022 предусматривает замену существующих форм отчетности по страховым взносам в ФНС, ПФР и ФСС тремя отчетами — смотрите таблицу.

Есть в 2022 году Будет с 2023 года
  1. СЗВ-ТДдо 15-го числа или на следующий рабочий день после приема, увольнения
  2. ДСВ-3ежеквартально, до 20-го числа
  3. СЗВ-СТАЖежегодно, до 1 марта
  4. СЗВ-Межемесячно, до 15-го числа
  5. 4-ФССежеквартально, до 20-го в бумажном виде или до 25-го в электронном
  6. Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 30-го числа
  1. Единая форма сведений в СФР — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
  2. Расчет по страховым взносам в ФНС — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

  3. «Персонифицированные сведения о физлицах» в ФНС — ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца

Именно ЕФС-1 объединит в себе СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС. Но заполнять ее полностью каждый раз не нужно. Сохраняется периодичность представления определенных сведений ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. 

Все новые формы отчетов действуют для периодов с 2023 года. Подробнее о них читайте в статьях:

extern

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

 

Что изменится в кадровом делопроизводстве

Работодатели будут включать в сведения о трудовой деятельности работника информацию о заключении и расторжении гражданско-правовых договоров (п. 3 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022).

Также меняются правила приема на работу иностранцев. С 2023 года полис ДМС при трудоустройстве кадровик может требовать только от временно пребывающего высококвалифицированного специалиста (п. 7 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022).

Соответственно иностранных работников без статуса ВКС уже нельзя будет отстранить от работы, а через месяц уволить, если у них истек срок действия договора добровольного медицинского страхования. Эти сотрудники будут входить в систему ОМС.

Какие неопределенности не решены

Принятый пакет законов не коснулся самозанятых. Для них сохраняются действующие условия:

  • 37 % от налога на профессиональный доход подлежит зачислению в ФОМС;
  • в отношения по пенсионному страхованию самозанятый вступает добровольно;
  • возможности платить социальные взносы для получения больничного и пособий по материнству у него нет, если он не имеет статуса ИП.

То есть услуги самозанятых по прежнему ничего не будут стоить заказчику в плане страховых выплат.

extern

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Главное на почту
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Получайте новости от наших экспертов дважды в месяцГлавное на почту
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
200 комментариев
Л
Д
Т
О
НО
Г
АБ
СС
А
Анастасия 13 января
Здравствуйте, отправили сзв-ТД прием на работу сотрудника 9 января, пришел ответ принят, то на печать вышел только титульный лист отчета а раздела 1,1 нет. Где посмотреть был ли он отправлен?
Елизавета Кобрина 13 января
Анастасия, здравствуйте! С вопросами по работе в сервисе обращайтесь, пожалуйста, в техподдержку
И
Здравствуйте, отправляем сзв-ТД прием на работу , пишет ошибку (заполнить код СФР)
Елизавета Кобрина 17 января
Ирина, добрый день! Обратитесь в техподдержку
О
Оксана 13 января
Как скорректировать отчет на сотрудника с ошибкой в ФИО или с гражданством, а также код статуса.
Елизавета Кобрина 17 января
Оксана, тут рассказывали про корректировку — https://www.kontur-extern.ru/info/31262-svedeniya_o_trudovoy_deyatelnosti_v_efs_1#header_31262_5
М
На зарплату работающих граждан Вьетнама в РФ не начислялись взносы в ПФР на ОПС в соответствии с международным соглашением. Соглашение действует до 02.11.2024г. Согласно этого соглашения граждане Вьетнама не являются застрахованными лицами в ПФР. Как быть в 2023 году, если действует единая ставка. Придется получать СНИЛС гражданам Вьетнама?
А
Здравствуйте! отправили ефс - 1 (сзв-тд) один и тот же отчет 3 раза! 1 приняли все нормально! а как мне отменить 2 остальных?
Елизавета Кобрина Изменен 17 января
Анна, добрый день! Обратитесь в техподдержку
В
Виктория 16 января
Здравствуйте! А как возможно расписать всю зарплату сотрудника в трех графах: фиксированная часть - это оклад, а остальные доплаты, у нас их много, как их всех расписать?
С
Светлана 16 января
Здравствуйте, не правильно пишет код увольнения где можно его поправить?
Елизавета Кобрина Изменен 17 января
Светлана, добрый день! Обратитесь в техподдержку
Ю
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если в текущем месяце никаких кадровых передвижений не было, нет данных для заполнения раздела 1, а раздел 2 (4-ФСС) заполнять ежемесячно не нужно. Нужно ли сдавать отчет ЕФС-1?
Елизавета Кобрина 17 января
Юлия, добрый день! Нет
С
Светлана 17 января
Добрый день, подскажите, пожалуйста, в связи с изменением форм отчетности, можно ли сформировать сведения СТД-Р для работника? В отчетах на ПФР до 2023 года такие сведения формировались, было очень удобно. Спасибо
Елизавета Кобрина 17 января
Светлана, здравствуйте! Это лучше уточнить в техподдержке Экстерна
Н
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, правильно понимаю, что теперь подаются сведения только по приему, увольнению, мобилизации и восстановлении на работе?
А информация по переводам подается?
Е
Екатерина 18 января
Добрый день! Подскажите пожалуйста, нужно ли сдавать отчет Сведения о застрахованном лице в 2023 году по старой форме в ФСС?
Л
Добрый день!Подскажите отчет перечень льготных профессий не отменен?
В
Виктория 20 января
Доброе утро, тоже вопрос - необходимо сдавать перечень льготных профессий? Ведь по факту все данные есть в СЗВ СТАЖ годовом.
Т
Татьяна 22 января
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, у нас работник работает по Трудовому договору и оказал услуги по ГПХ, нужно ли подать отчет ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности)
ЕД
Елена Дл 23 января
Здравствуйте. Отчет СЗВ-М в 2023 отменен? И при увольнении получается справку СЗВ-М не выдаем?
О
Было: СЗВ-ТД — до 15-го числа или на следующий рабочий день после приема, увольнения
ДСВ-3 — ежеквартально, до 20-го числа
СЗВ-СТАЖ — ежегодно, до 1 марта
СЗВ-М — ежемесячно, до 15-го числа
4-ФСС — ежеквартально, до 20-го в бумажном виде или до 25-го в электронном
Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 30-го числа
Стало: Единая форма сведений в СФР — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Расчет по страховым взносам в ФНС — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

«Персонифицированные сведения о физлицах» в ФНС — ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца
И все-таки не пойму, написано прием, увольнение не поздне следующего дня как и было или Единая форма сведений в СФР — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом????
М
Как обратиться в техподдержку ,отчет отправлен 24.01.2023г до сих пор нет ответа.
Н
Добрый день! С 24 января отчеты ЕФС-1 в подразделе 1.1. рассматриваются, но не принимаются. И отчет за 16 января. Что делать?
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как провести переименование организации в электронных ТК работников и ГПХ?
Н
Наталья 4 дня назад
Добрый день. Возможно ли распечатать СТД-Р при увольнении работника (с историей приема и перевода)? До 01.01.2023 года эта возможность была.
СР
Софья Романова 4 дня назад
Как выкатить работнику выписку из трудовой книжки?
Раньше выкатывали форму СТД-Р
С
Светлана 2 дня назад
Подскажите куда обратиться. Отчет отправлен 27 числа, есть квитанция о получении, но нет квитанции о приеме. Отчет в статусе "ожидайте протокола проверки"
Т
Татьяна 2 дня назад
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, у нас работник работает внешним совместителем и оказал услуги по ГПХ, нужно ли подать отчет ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности)
М
Работодатели будут включать в сведения о трудовой деятельности работника информацию о заключении и расторжении гражданско-правовых договоров. Каким образом? Если у меня, как у кадровика отсутствуют данные о договорах ГПХ.
А
Анна Вчера
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, если при увольнении сдаём ЕФС-1, надо ли дополнительно в ФСС сдавать отчет Сведения о застрахованном? Спасибо!