Что изменится для бизнеса после объединения ФСС и ПФР

18 июля 2022 22

Пакет законов об объединении Пенсионного фонда и Фонда социального страхования и установлении единого тарифа страховых взносов  утвержден 14 июля 2022 года. Они вступят в силу уже с 1 января 2023 года. Разбираемся, что эти законы изменят в работе среднего и малого бизнеса.

В чем суть реформы внебюджетных фондов

Законодатели решили сократить административные издержки и сделать более прозрачной систему страховых взносов. С 1 января 2023 года начнет действовать один Фонд пенсионного и социального страхования (далее — Фонд), который объединит Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный фонд России (ПФР). Он будет заниматься:

  • пенсионным обеспечением и выплатой социальных пособий;
  • оплатой больничных;
  • назначением и выплатой пособий по беременности и родам, уходу за детьми;
  • страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • предоставлением гражданам других социальных услуг.

Изменение системы страхового обеспечения оформлено пакетом федеральных законов. Смотрите информацию о них в таблице.

Изменения в нормативном регулировании деятельности ФСС и ПФР

Номер и название Федерального закона Краткое содержание
№ 236-ФЗ от 14.07.2022 «О Фонде пенсионного и социального страхования РФ» Определяет правовой статус Фонда и особенности объединения ПФР и ФСС
№ 237-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты…» Вводит единый тариф страховых взносов; единую форму сведений вместо существующих отчетов в ФСС и ПФР
№ 240-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в Трудовой кодекс» С 1 января 2023 года временно пребывающие иностранцы (кроме высококвалифицированных специалистов) подлежат обязательному медицинскому страхованию.

Не нужно будет требовать от них при приеме на работу полис ДМС или заключать для них договор ДМС.

Добровольное медицинское страхование сохраняется только для временно пребывающих иностранцев со статусом ВКС
№ 239-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ…» Предполагает установить круг застрахованных лиц, идентичный для пенсионного и социального страхования. В 2022 году они отличаются. Например, физлица по договорам ГПХ подлежат пенсионному страхованию, но за них не перечисляются взносы в ФСС и ФОМС.

Устанавливает размер единого тарифа страховых взносов, единой предельной и облагаемой базы для их расчета.

Объединяет льготные категории плательщиков в три группы
№ 3-ФКЗ от 14.07.2022 о внесении изменений в законы о ВС РФ, статусе Республики Крым Вносит «косметические» поправки в отдельные статьи в связи с объединением ПФР и ФСС
№ 238-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в КоАП РФ» Содержит корреспондирующие правки в отдельные статьи, где упоминаются ПФР или ФСС, из-за объединения в Фонд
№ 264-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в Бюджетный кодекс…» Устанавливает распределение в % единого страхового взноса на пенсионное обеспечение, обязательное социальное страхование и в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Действующие территориальные отделения ПФР и ФСС станут соответственно подразделениями Фонда. Часть их них будет упразднена. В организационном плане на предпринимателях реорганизация не отразится:

  • им не нужно будет проходить перерегистрацию в новом фонде;
  • единые офисы клиентского обслуживания создадут на базе уже существующих подразделений ПФР или ФСС, то есть по новым адресам с отчетами ездить не придется. 

Основная часть изменений придётся на круг застрахованных лиц, взносы и отчетность. Рассмотрим подробнее каждую группу.

extern

В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки

Как изменятся страховые взносы

Вместо отдельных перечислений в ПФР, ФСС и ФОМС с разными облагаемыми базами, кругом застрахованных лиц и процентами будет единый платеж. Федеральное Казначейство само распределит средства по направлениям.

По общему правилу страховой взнос будет делиться так: в бюджет Фонда — 72,8 % на обязательное пенсионное страхование (ОПС); 8,9 % на социальное страхование для больничных и выплат в связи с материнством (СС); в бюджет ФОМС — 18,3 % на обязательное медицинское страхование (ст. 1 Закона № 264-ФЗ от 14.07.2022).

Юрлица и ИП уже имеют право применять единый налоговый платеж с 1 июля до 31 декабря 2022 года, если подавали заявление в ФНС об особом порядке перечисления до 4 мая (ст. 45.2 НК РФ). Но до конца года это действует как эксперимент, а с 1 января 2023 года станет обязательным в части страховых взносов.

Для тех, кто платит вознаграждения физическим лицам

Устанавливается единая предельная величина базы (ЕПВБ) по платежам в Фонд. На 2023 год это будет ЕПВБ для взносов на ОПС с 1 января 2022 года (1,565 млн руб.), проиндексированная на рост средней заработной платы. То есть пока ее точная величина неизвестна. С 2024 года предельное значение облагаемой базы будет изменяться ежегодно вместе со средней зарплатой (ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022).

ЕПВБ — сумма вознаграждений за год конкретному физическому лицу, с которой уплачиваются страховые взносы. Она считается нарастающим итогом. С доходов, которые превысят ЕПВБ, взносы не взимаются, кроме следующих случаев:

  • дополнительные тарифы на ОПС по ст. 428 НК РФ — это работы с опасными и вредными факторами;
  • дополнительное социальное обеспечение по ст. 429 НК РФ для летных экипажей и отдельных групп работников угольной промышленности.

Ставки страховых взносов (ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022)

Категория плательщика До 31.12.2022 С 01.01.2023
Общий тариф ОПС:
  • 22 % — с ЕПВБ (1,565 млн руб.);
  • 10 % — сверх ЕПВБ
ВНиМ в пределах ЕПВБ (1,032 млн руб.):
  • в общем случае — 2,9 %;
  • для иностранцев — 1,8 %
ОМС — 5,1 %
  • 30 % — в пределах ЕПВБ (1,565 млн руб.× индекс средней зарплаты)
  • 15,1 % — с превышения ЕПВБ
Первая группа «льготников», в том числе субъекты малого и среднего предпринимательства ОПС — 10 %; ВНиМ — 0 %;
ОМС — 5 % с выплат, превышающих МРОТ
15 % с выплат, превышающих МРОТ

Вторая группа льготников, в том числе:

  • социально-ориентированные НКО
  • благотворительные организации
ОПС — 20 %;
ВНиМ — 0 %;
ОМС — 0 %

7,6 % — в пределах ЕПБВ;
0 % — с превышения ЕПВБ

  • Сколковцы
  • участники проекта инновационных научно-технологических центров
ОПС — 14 %;
ВНиМ — 0 %;
ОМС — 0 %
  • Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары
ОПС — 8 %;
ВНиМ — 2 %;
ОМС — 4 %
  • IT-компании
  • резиденты особых экономических зон
  • резиденты ТОСЭР
  • резиденты порта Владивосток
  • участники СЭЗ в Крыму и Севастополе
ОПС — 6%;
ВНиМ — 1,5 %;
ОМС — 0,1 %
Третья группа льготников:
  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов 
  • участники специального административного района на территориях Калининградской области
0 % на период 2021-2027 0 % до 2027 года включительно

Взносы для большинства работодателей по сравнению с действующими не изменятся. Увеличение тарифа заметят те, кто начисляет зарплаты больше 86 тыс. руб. в месяц без учета индексации — они заплатят дополнительную «социалку».

Изменения будут заметны по кругу застрахованных лиц. Из перечня освобожденных от страховых взносов в ст. 422 НК РФ исключили (п. 9 ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022):

  • лиц, работающих по договорам ГПХ, в части взносов на ВНиМ;
  • временно пребывающих иностранных граждан и лиц без гражданства;
  • студентов, занятых в студотрядах, в части взносов на ОПС. По ним работодатель (заказчик) будет платить единый страховой взнос в соответствии с тарифом для второй группы льготников — 7,6 %.

Для ИП без работников и подрядчиков-физлиц

Практически не меняются с 2023 года тарифы для тех, кто платит страховые взносы только за себя — смотрите таблицу.

Действующие в 2022 году правила по ст. 430 НК РФ П. 12 ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022

На 2023 год:

  • ОПС — 36 723 руб. + 1 % от дохода свыше 300 000 руб., но не более 293 784 руб.
  • ОМС — 9 119 руб.

ВСЕГО: 302 903 руб.

На 2023 год:

  • взнос на ОПС и ОМС — 45 842 руб. + 1% на ОПС от дохода свыше 300 000 руб.
  • максимальные страховые платежи на пенсионное обеспечение — 257 061 руб. с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

ВСЕГО: 302 903 руб.

Также сохраняются годовые платежи по страховых взносам для глав КФХ — 45 842 руб. за себя и каждого члена хозяйства.

Что поменяется в отчетности

Закон № 237-ФЗ от 14.07.2022 предусматривает замену существующих форм отчетности по страховым взносам в ФНС, ПФР и ФСС двумя отчетами — смотрите таблицу.

Есть в 2022 году Будет с 01.01.2023
  1. СЗВ-ТДдо 15-го числа или на следующий рабочий день после приема, увольнения
  2. ДСВ-3ежеквартально, до 20-го числа
  3. СЗВ-СТАЖежегодно, до 1 марта
  4. СЗВ-Межемесячно, до 15-го числа
  5. 4-ФССежеквартально, до 20-го в бумажном виде или до 25-го в электронном
  6. Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 30-го числа
  1. Единая форма сведений в Фонд (ЕФС) — до 25-го числа
  2. Расчет по страховым взносам в ФНС — ежеквартально

Заполнять ЕФС полностью каждый раз не нужно. Сохраняется периодичность представления определенных сведений ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, но установлены единые сроки сдачи плановой отчетности — до 25-го числа. Часть сведений, как и раньше, нужно будет направлять по запросу Фонда или при приеме, увольнении работника. 

По сути, в обязанностях предпринимателя или руководителя компании ничего не меняется. Объединение нескольких форм отчета в одну станет головной болью для конкретного исполнителя. Ведь в единой форме есть сведения от кадровиков, бухгалтеров и специалистов по охране труда.

extern

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

 

Что изменится в кадровом делопроизводстве

Работодатели будут включать в сведения о трудовой деятельности работника по ст. 66.1 ТК РФ информацию о социальном страховании (п. 3 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022). 

Также меняются правила приема на работу иностранцев. С 2023 года полис ДМС при трудоустройстве кадровик может требовать только от временно пребывающего высококвалифицированного специалиста (п. 7 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022).

Соответственно иностранных работников без статуса ВКС уже нельзя будет отстранить от работы, а через месяц уволить, если у них истек срок действия договора добровольного медицинского страхования. Эти сотрудники будут входить в систему ОМС.

Какие неопределенности не решены в июле 2022 года

Принятый пакет законов не коснулся самозанятых. Для них сохраняются действующие условия:

  • 37 % от налога на профессиональный доход подлежит зачислению в ФОМС;
  • в отношения по пенсионному страхованию самозанятый вступает добровольно;
  • возможности платить социальные взносы для получения больничного и пособий по материнству у него нет, если он не имеет статуса ИП.

То есть услуги самозанятых по прежнему ничего не будут стоить заказчику в плане страховых выплат.

extern

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Получайте новости от наших экспертов каждый месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Получайте новости от наших экспертов каждый месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
22 комментария
Е
Елена 20 июля
Добрый день. В табл. по тарифам для малых предприятий до 31.12.22 :
"Первая группа «льготников», в том числе субъекты малого и среднего предпринимательства ОПС — 10%; СС — 0 %;
ОМС — 5 %" - это свыше МРОТ, а в пределах МРОТ - общий тариф.
Елизавета Кобрина 20 июля
Елена, добрый день! Да, вы правы. Сейчас это так и работает и так и будет) дописали
Д
Дмитрий 20 июля
"А малые предприятия даже выиграют, поскольку для их работников с 2023 года доход до МРОТ взносами не облагается". На самом деле? А ссылку на "нормативку" дайте, пожалуйста.
Елизавета Кобрина Изменен 20 июля
Дмитрий, разобрались с автором. К сожалению, это пока не верно. Президент РФ поручил снизить взносы для МСП до 15 % даже по выплатам в пределах МРОТ, но на следующий год это еще не утверждено (Пр-622, п.2 а, перечня поручений по итогам совещания о мерах социально-экономической поддержки).
Д
Дмитрий 20 июля
Жаль. Будем ждать исполнения поручения. Спасибо.
Л
Лариса 20 июля
А что с пониженными тарифами для социальноориентированных некоммерческих организаций? Они сохранятся в следующем году?
Елизавета Кобрина 21 июля
Лариса, здравствуйте! Да, сохранится тариф 7,6%.
Л
Лариса 21 июля
Елизавета, спасибо за ответ, но мне не очень понятно насчёт размера пониженного тарифа. Сейчас для СОНКО пониженный тариф составляет 20%. 7,6% это для айтишников. Так что же все-таки с СОНКО?
Елизавета Кобрина 22 июля
Лариса, будет тариф 7,6 %. Да, сейчас 20 %, это я упустила)

ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022

2.2. Для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 1 настоящей статьи (речь о ст. 427 НК РФ), в течение 2023 и 2024 годов и для плательщиков, указанных в подпунктах 3, 11 - 15, 18 - 20 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Т
Татьяна 22 июля
а что со взносами на травматизм будет? в статье нет упоминаний про них
Елизавета Кобрина 27 июля
Татьяна, добрый день! Взносы на травматизм и взносы по дополнительным тарифам остаются, по ним изменений не утверждено.
Т
Татьяна 26 июля
Здравствуйте! Мы пониженный тариф для СОНКО не применяли. В реестре присутствуем. Можем ли применять с 2023 года льготный тариф?
Елизавета Кобрина 27 июля
Татьяна, здравствуйте! Я не видела никаких ограничений по этому поводу, так что должно быть можно.
Д
Денис 27 июля
А куда будет сдаваться новая отчетность? И нужно ли подключаться дополнительно к новому фонду? И какой будет переходный период? В январе сдаём за декабрь по старому и приём сотрудников в январе уже сдаём уже по новым формам?
Елизавета Кобрина 27 июля
Денис, здравствуйте! Пока нет более подробной информации. Как только она появится, мы обязательно напишем об этом везде и проведем вебинары по изменениям.
С
Здравствуйте. Не поняла фразу "Взносы для большинства работодателей по сравнению с действующими не изменятся. Увеличение тарифа заметят те, кто начисляет зарплаты больше 86 тыс. руб. в месяц без учета индексации — они заплатят дополнительную «социалку». Дополните, пожалуйста.
Елизавета Кобрина 27 июля
Светлана, здравствуйте! Тут речь о том, что предельная база для начисления взносов теперь будет единой. Сейчас взносами на ВНиМ не облагаются выплаты сверх 1 032 000 рублей, а со следующего года не будут облагаться выплаты сверх 1 565 000 рублей (пока не известен размер после индексации).

Поэтому работодатели, которые раньше прекращали платить взносы на ВНиМ за сотрудников, чей доход достиг 1 032 000, продолжат платить его до нового лимита и почувствуют увеличение нагрузки.
С
Т
Татьяна 1 августа
А подтверждение вида деятельности останется?
М
Марина 1 августа
Единая форма сведений в Фонд (ЕФС) — до 25-го числа
ежемесячно или по окончании квартала?