Какие документы нужны для вступления в налоговый мониторинг

2 августа 2022

Организация, которая планирует вступить в налоговый мониторинг, должна подать заявление и пакет документов в налоговую инспекцию. Расскажем, какие документы подготовить, в какие сроки и в каком порядке представлять их в ФНС.

Вступить в налоговый мониторинг может компания, выполняющая критерии по объему уплаченных налогов, полученных доходов и размеру активов (ст. 105.26 НК РФ). Освобождены от этих критериев только участники КГН. Подробнее об условиях мы рассказывали в статье «Что такое налоговый мониторинг и кто может в него вступить». 

Если ваша организация подходит под все требования и критерии для проведения налогового мониторинг и подготовилась к новому виду контроля, можно приступать к формированию документов. Рассмотрим процесс по порядку.

Разработка дорожной карты

Дорожная карта не обязательна для большинства организаций. Не обойтись без нее только компаниям с государственным участием, на которые распространяются Директивы Правительства РФ от 13.12.2019 № 11528п-П13. В этом случае дорожные карты подлежат обязательному согласованию с Центральным аппаратом ФНС.

Дорожную карту по подготовке к переходу на налоговый мониторинг организация разрабатывает совместно с инспектором. В ней прописываются подготовительные мероприятия и сроки их проведения. Например:

  • описание и презентация информационной системы;
  • описание системы внутреннего контроля;
  • настройка тестового подключения;
  • обсуждение проекта регламента.

Срок представления дорожной карты не регламентирован, но рекомендуется подготовить ее как минимум за полгода до подачи заявления о проведении мониторинга.

Разработанная с инспекцией Дорожная карта представляется в налоговый орган по месту учета. Если организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков, то форма представляется в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. 

Если инспекция является территориальной, компанию после принятия решения о вступлении в налоговый мониторинг ожидает переход в межрайонную или межрегиональную инспекцию. Это произойдет до начала года, в котором мониторинг будет проводиться.

Форма План-график по переходу на налоговый мониторинг подается в инспекцию только в отношении зависимых (дочерних) организаций. Самостоятельными организациями не предоставляется.

Подача заявления и документов в налоговую

Заявление о проведении налогового мониторинга подайте не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду, за который будет проводиться налоговый мониторинг. Форма утверждена Приложением № 1 к Приказу ФНС от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@.

Вместе с заявлением необходимо подать пакет документов в электронном виде. ФНС автоматически оценит его полноту, поэтому не рекомендуем направлять документы в разные дни. Правильно — направить весь комплект одновременно с заявлением.

Пакет документов к заявлению состоит из следующих форм (ст 105.27 НК РФ):

Форма Учетная политика для целей налогообложения позволяет одновременно с xml-файлом отправить вложение в формате pdf

Формы и форматы документов утверждены Приказом ФНС РФ от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ и Приказом ФНС РФ от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@.

Разберемся, как заполнять само заявление и регламент информационного взаимодействия — самый важный по содержанию и одновременно сложный в заполнении документ.

Как составить заявление о проведении налогового мониторинга

В заявлении указываются суммовые показатели доходов, активов и налогов за предыдущий год. Например, если компания подает заявление на вступление на 2023 год, то суммовые показатели указываются по данным налоговой и бухгалтерской отчетности за 2021 год.

В таблице мы собрали порядок расчета каждого показателя, а также его значение, необходимое для вступления в мониторинг.

Заголовок

Показатель Расчет Минимальный размер
Суммарный объем доходов Сумма строк 2110, 2310, 2320, 2340 годового отчета о финансовых результатах 1 млрд рублей
Совокупная стоимость активов Строка 1600 годового бухгалтерского баланса 1 млрд рублей
Совокупная сумма налогов к уплате за календарный год Сумма НДС, прибыли, акцизов, НДПИ, НДФЛ и РСВ 100 млн рублей

Если компания передумала вступать в налоговый мониторинг, заявление можно отозвать, предоставив форму «Уведомление об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга».

Как составить регламент информационного взаимодействия

Регламент информационного взаимодействия — главный документ для оценки готовности компании к вступлению в налоговый мониторинг. 

Он содержит в себе следующую информацию:

  • виды и характеристики информационных систем, используемых в формировании отчетности, их функциональность и роль в системе внутреннего контроля;
  • порядок доступа и учетные данные пользователей налогового органа;
  • сроки и порядок представления документов;
  • порядок ознакомления с подлинниками;
  • состав и структура раскрытия показателей налоговой отчетности, налоговые и бухгалтерские регистры.

Особые сложности возникают у компаний в формировании структуры раскрытия показателей и взаимосвязей между документами. Чаще всего именно этот раздел составляют совместно с разработчиком витрины данных.

Информация в Регламенте касается различных зон ответственности, поэтому для его составления привлекают IT-специалистов, службу безопасности, финансовую и юридическую службы.

Участник налогового мониторинга должен ежегодно, до 1 февраля, актуализировать Регламент.

Какие документы подаются по службе внутреннего контроля

Документы, регламентирующие систему внутреннего контроля, включают в себя следующие формы:

В них указывается информация об организационно-распорядительных документах, регламентирующих порядок функционирования СВК, функции структурных подразделений, отвечающих за СВК, реализованные в компании контрольные процедуры.

Если ФНС обнаружит ошибку или ей будет недостаточно данных, указанных в документах, она запросит уточнения в течение месяца после получения заявления. На предоставление допсведений или корректировки у вас будет 10 дней.

Практически во всех формах предусмотрена возможность составления новой редакции и направления уточненного документа.

Получение решения налогового органа

Решение о проведении налогового мониторинга ФНС принимает до 1 ноября года, в котором подано заявление. В адрес организации она направит один из документов:

Основанием для отказа может быть невыполнение критериев для вступления в налоговый мониторинг, представление документов в неполном объеме или несоответствие применяемой в организации системы внутреннего контроля требованиям регламента.

На самом же деле все недочеты устраняются в ходе проверки документов инспекцией, и основанием для отказа может быть только несоответствие критериям.

После получения Решения о проведении налогового мониторинга, организация должна:

Подробнее о том, как это сделать, читайте в статье «Налоговый мониторинг в 2022 году: как подготовиться к интеграции с ФНС».

extern

Вступайте в налоговый мониторинг с Контуром

Сервисы Контура помогут наладить удобное взаимодействие с ИФНС

 

Получайте новости от наших экспертов каждый месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Получайте новости от наших экспертов каждый месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
Написать комментарий