Как сверить 6‑НДФЛ и расчет по страховым взносам?

20 сентября 2022 Вопрос

Ответ эксперта

6-НДФЛ и РСВ — это отчеты по людям, которые получали деньги от организации или предпринимателя. Если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ. 

Между этими формами должно выполняться определенные контрольные соотношения. 

При отправке 6-НДФЛ

Контрольное соотношение установлено Письмом ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@.

Строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений)

Это значит, что база для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть больше суммы доходов, начисленных по всем трудовым и гражданско правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг. Если соотношение не выполнено, то есть вероятность занижения налоговой базы по НДФЛ. Чтобы это проверить, налоговая направит требование о представлении пояснений или уточнении расчета.

Обратите внимание! Помимо доходов в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, в строке 050 подраздела 1.1 РСВ еще могут быть учтены доходы по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений и по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

extern

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

 

При отправке РСВ

Контрольное соотношение установлено Письмом ФНС от 05.03.2022 № БС-4-11/2740@.

Разница строк 110 и 111 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ >= строке 050 Подраздела 1.1 Приложения 1 Раздела 1 РСВ.

Это значит, что база для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть больше суммы доходов, начисленной физлицам по всем налоговым ставкам, за вычетом доходов в виде дивидендов. Напомним, что дивиденды взносами не облагаются. Найдя такую ошибку, инспекторы запросят пояснения.

Экстерн сравнит показатели РСВ и 6-НДФЛ и предупредит, если контрольные соотношения будут нарушены. Это поможет заранее все исправить и избежать вопросов от налоговой.

Получайте новости от наших экспертов дважды в месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Получайте новости от наших экспертов дважды в месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
Написать комментарий