Как платить НДФЛ за сотрудников в 2023 году: новые сроки, платежные поручения, уведомления

21 сентября 2022 15

С 2023 года введут единый налоговый платеж. НДФЛ тоже нужно будет платить по новым правилам — сроки уплаты будут зависеть от даты, в которую удержан налог. А еще в ИФНС придется подавать уведомления с суммами налога. Разбираемся с изменениями.

Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

С 1 января 2023 года НДФЛ в общем случае нужно будет платить 28 числа (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Это означает, что в этот день на едином налоговом счете налогоплательщика должно быть достаточно денег, чтобы закрыть обязательство по НДФЛ. 

Важно! Дата поступления денег на ЕНС не имеет значения. Важно только фактическое наличие нужной суммы на счете. 

Перевести деньги можно в любой момент, для этого больше даже не требуется фактически удерживать налог с доходов сотрудника, так как с 2023 года отменен п. 9 ст. 226 НК РФ.

Важно помнить, что 28 числа происходит списание по всем налогам, поэтому на счете должно быть достаточно денег для покрытия совокупной обязанности, иначе деньги распределят пропорционально и образуется недоимка.

Срок уплаты НДФЛ будет зависеть от того, когда его удержали. Списывать налог со счета будут в следующие даты (пп. а п. 13 ст. 2 263-ФЗ):

  • налог удержан с 1 по 22 января — 28 января;
  • налог удержан с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца — 28 число текущего месяца;
  • налог удержан с 23 по 31 декабря — в последний рабочий день года.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году мы собрали в таблицу. Тут сразу учтены переносы с выходных и праздников. 

Дата удержания НДФЛ Срок списания с ЕНС с учетом переноса
1 — 22 января 30 января
23 января — 22 февраля 28 февраля
23 февраля — 22 марта 28 марта
23 марта — 22 апреля 28 апреля
23 апреля — 22 мая 29 мая
23 мая — 22 июня 28 июня
23 июня — 22 июля 28 июля
23 июля — 22 августа 28 августа
23 августа — 22 сентября 28 сентября
23 сентября — 22 октября 30 октября
23 октября — 22 ноября 28 ноября
23 ноября — 22 декабря 28 декабря
23 — 31 декабря 29 декабря (в последний рабочий день 2023 года)

Обратите внимание, что НДФЛ, удержанный в последний рабочий день 2022 года, нужно будет платить по старым правилам — не позднее первого рабочего дня 2023 года. Кстати, если выплатить зарплату за декабрь в начале января 2023 года, уплату налога можно будет отсрочить до 30 января 2023 года.

extern

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Как узнать дату удержания НДФЛ

Как мы уже сказали, дата уплаты зависит от даты удержания. А дата удержания, в свою очередь, зависит от даты фактического получения дохода. 

В этой части изменение только одно, но актуальное для всех и однозначно добавляющее работы: с аванса теперь тоже нужно будет удерживать налог.

Связано это с новой редакцией ст. 223 НК РФ. Раньше в п. 2 было прописано, что фактическая дата получения дохода в виде заработной платы — последний день месяца, за который начислен заработок. Это означало, что удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете за месяц, а с аванса — не нужно. С 2023 года это положение из НК РФ уберут, поэтому фактической датой получения аванса станет день выплаты, и в этот же день нужно будет удерживать НДФЛ.

В остальном правила остаются прежними. Повторим еще раз, чтобы избежать путаницы. Итак, дата удержания НДФЛ с основных видов доходов в денежной форме:

  • зарплата — день выплаты;
  • аванс — день выплаты;
  • больничное пособие — день выплаты;
  • отпускные — день выплаты;
  • командировочные — последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет.

Если доход сотруднику был выдан в натуральной форме, то НДФЛ нужно удержать из его следующих денежных доходов. Например, 9 января 2023 работодатель подарил сотруднику новогодний подарок — планшет. Удержать налог нужно будет при следующей денежной выплате — с аванса, выплаченного 25 января 2023. Это значит, что уплачен налог будет уже 28 февраля.

Как сообщить налоговой сумму НДФЛ

Еще одна новая обязанность налоговых агентов — подавать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов. С его помощью налоговая сможет понять, на какие направления какие суммы со счета вы хотите направить.

В одно уведомление можно включить сразу все налоги, которые нужно уплатить до 28 числа соответствующего месяца. То есть подавать отдельные уведомления на НДФЛ, на взносы, на УСН и прочие налоги не нужно — все можно включить в один документ. Такие уведомления можно будет отправлять через Экстерн, личный кабинет налогоплательщика или сдавать на бумаге.

extern

Формируйте платежные поручения по ЕНП, отправляйте уведомления с суммами платежей и сверяйте расчеты с ФНС в Экстерне

Форма уведомления на 2023 год еще не утверждена, она находится в разработке (Проект ID 01/02/06-22/00129158). Если изменений не внесут, выглядеть оно будет так:

Порядок заполнения уведомления тоже утвердят этим приказом:

  • «КПП в соответствии с налоговой декларацией (расчетом)» — заполняют только юрлица в соответствии с расчетом 6-НДФЛ. За счет этого реквизита будут определять списания в пользу обособленных подразделений.
  • «Код по ОКТМО» — указывается актуальный код территории бюджетополучателя.
  • «КБК» — указывается КБК для налога по НДФЛ.
  • «Сумма налога» — сумма удержанного в отчетный период НДФЛ.
  • «Отчетный период» — код периода в соответствии с правилами заполнения 6-НДФЛ: 21 — I квартал; 31 — полугодие; 33 — 9 месяцев; 34 — год.
  • «Отчетный (календарный) год» — заполняется в соответствии с правилами заполнения 6-НДФЛ.

Срок сдачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором должен быть уплачен налог. В случае с НДФЛ срок зависит от даты удержания налога. Мы составили табличку:

Дата удержания НДФЛ Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налога
1 — 22 января 25 января
23 января — 22 февраля 27 февраля
23 февраля — 22 марта 27 марта
23 марта — 22 апреля 25 апреля
23 апреля — 22 мая 25 мая
23 мая — 22 июня 26 июня
23 июня — 22 июля 25 июля
23 июля — 22 августа 25 августа
23 августа — 22 сентября 25 сентября
23 сентября — 22 октября 25 октября
23 октября — 22 ноября 27 ноября
23 ноября — 22 декабря 25 декабря
23 — 31 декабря 29 декабря (в последний рабочий день 2023 года)

Пример. ООО «Домик у реки» выплачивает сотрудникам зарплату 15 числа, а аванс — 30 числа. В этом случае в январе бухгалтер действует так:

  • 15 января удерживает НДФЛ с зарплаты за декабрь;
  • до 25 января подает уведомление об исчисленных налогах, в том числе НДФЛ;
  • до 30 января перечисляет деньги на ЕНС, чтобы к дате списания там было достаточно средств.

Для аванса, который выплачен 30 января, сроки другие:

  • 30 января удерживает НДФЛ с аванса за январь;
  • до 27 февраля подает уведомление об исчисленных налогах, в том числе НДФЛ;
  • до 28 февраля перечисляет деньги на ЕНС, чтобы к дате списания там было достаточно средств.

НДФЛ, удержанный с обеих выплат, попадет в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал. Его нужно сдать до 25 апреля 2023 года.

В разделе 1 общий НДФЛ, подлежащий перечислению за период с 1 января по 22 марта, будет показан в строке 020. Налог, удержанный 15 января, указывается в строке 021, а удержанный 30 января — в строке 022.

Как заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в 2023 году

Перечислять НДФЛ на единый налоговый счет нужно будет специальным платежным поручением — оно общее для всех видов налогов, которые формируют совокупную обязанность на ЕНС. 

Проект с поправками в порядок заполнения платежного поручения уже на рассмотрении (ID 01/02/08-22/00131012). В новой платежке достаточно будет заполнить:

  • поле 60 — ИНН плательщика;
  • поле 104 — КБК единого налогового счета (текущий код 18201061201010000510 могут заменить); 
  • поле 7 — сумма платежа;
  • поле 101 — статус налогоплательщика 04.

Нули проставляются в полях «Основание платежа», «Налоговый период», «Номер документа» и «Дата документа», «КПП» плательщика, «ОКТМО», данные получателя (61, 103, 16), «Назначение платежа». Поле «Плательщик» не заполняется вообще.

Подробнее про заполнение других реквизитов мы расскажем позже, когда примут законопроект и станут известны детали. Новые сведения будут добавлены в эту статью.

extern

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из расчета, уведомления или требования

Получайте новости от наших экспертов дважды в месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Получайте новости от наших экспертов дважды в месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
15 комментариев
Е
при таких сроках единственный бухгалтер фирмы не сможет уйти в отпуск на 28 дней
Н
Такое ощущение, что эти законы создают те, кто не имеют понятия о бух. учете.
Николай, а у нас все законы в стране так принимаются! Спортсменами и артистами.
С
Светлана 4 дня назад
Да, тут не только на 28 дней единственный бухгалтер не уйдет в отпуск, но и на 14 дней сложно уйти. То начисления, то перечисления, то уведомления. Как и когда жить то? В отпуск с ноутом по удалёнке - это уже не отпуск! Да и отчёты отправлять по удалёнке как, если подпись в одном экземпляре на рутокене. Ты в отпуск, а вдруг директору надо?
Т
Татьяна 4 дня назад
Кто все это придумал и зачем? Чтобы окончательно все запутать, чтобы и концов не найти.
ЮР
Юлия Рыжкова 4 дня назад
И все таки самый главный вопрос- ПОЧЕМУ и КАК ТАК ??? Даты 22 и 23
В
Виктория 4 дня назад
Тех, кто это придумывают надо самих заставить все исполнить, пусть в течении года так поработают а потом решат нужно все это или нет. У меня такое чувство, что им заняться нечем, вот и сочиняют всякую ерунду. А бедные бухгалтера, особенно если один, ничего не успевают. Достали!!!
АС
Андрей Соцких 4 дня назад
А проще было бы , получил доход -перечисли НДФЛ, и в последний день месяца подать уведомление об удержанном ндфл. Тем более денежные средства должны быть на ЕНС. Все мы освоим и разберемся, но как всегда у нас через заднее место. Жалко нас, но нас не спросили.
О
Удобно для бухгалтеров было бы по-месячно: посчитал месяц, удержал за месяц, до 05 следующего месяца подал Уведомление о сумме налога, до 08 месяца все перечислили. Но , похоже, все сделано для удобства ФНС и Казначейства-по датам под их дальнейшие внутренние/внешние отчеты . Им так удобно)
"Такие уведомления можно будет отправлять через Экстерн". В свете невообразимой кучи этих до боли странных изменений вот эта фраза в статье - прям бальзам на душу. Ребята, на вас наши надежды, иначе мы погрязнем в рутине еще больше.
РШ
Разрыв Шаблона 3 дня назад
Я так понимаю, что у чиновников разрыв шаблона, и они пытаются начисление и уплату запихнуть в один месяц, так как программа не понимает перечисление после 30 числа, наверное
ЛТ
Людмила Торощина 3 дня назад
с 25 августа жду от налоговой ответ на запрос.......на дворе уже 30 сентября!!!!! что будет тогда, когда в один день вся страна будет отправлять уведомления-перечисления, а налоговая списывать средства......страшно представить!!!!! про состояние лицевых счетов даже не думаю - это будет АД!!!!, учитывая,что в налоговой правая рука не знает, что делает левая.......Да, чиновники живут в своем измерении.......
О
Классно упростили. Все данные из платежки перенесли в уведомление. Только раньше отправил одну пп, а теперь и пп и уведомление
К
Для бухгалтеров отпуск отменили? Совсем уже ошалели!!!! Ответ на запрос по больничным надо отправить за 3 дня, уведомления до 25, насчитать, разобрать, уплатить.... господи!!! Как в отпуск то уйти????
АЧ
Александр Черноскутов 42 минуты назад
Ребя, это пи.....