Платежное поручение по ЕНП в 2025 году — порядок заполнения и инструкция

Обновлено 13 января 2025 471

В 2025 году компании и ИП продолжат перечислять налоги на единый налоговый счет одной платежкой. Расскажем, какие налоги платятся на ЕНС, какие нет, и как правильно заполнить платежное поручение для пополнения ЕНС и уплаты других обязательств, не входящих в ЕНП.

Ольга Якушина Налоговый журналист, редактор

В этой статье:

Какие налоги платятся единым платежом, а какие нет
Как уплачивать ЕНП
Как платить ЕНП компаниям с филиалами
Как платить налоги, не входящие в ЕНП
Ответы на главные вопросы по заполнению платежных поручений на ЕНС
Работайте с ЕНП в Экстерне

Отчитайтесь легко и без ошибок

Контролируйте состояние ЕНС в Экстерне. Запрашивайте справки, принадлежности сумм и исполнении обязательств по уплате.

Подробнее

Какие налоги платятся единым платежом, а какие нет

Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Но есть несколько платежей-исключений, которые не входят ЕНП и платятся отдельно. А для некоторых налогов способ уплаты даже можно выбрать:

Способ уплаты	Налоги, взносы и сборы
Входят в ЕНП	НДС Налог на прибыль НДФЛ Страховые взносы, кроме взносов на травматизм Все имущественные налоги, в т. ч. на землю и транспорт Акцизы Водный налог «Спецрежимные» налоги — УСН, ЕСХН, ПСН НДПИ Налог на игорный бизнес Торговый сбор Налоги при СРП Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья
Платятся отдельно	Взносы на страхование от НС и ПЗ НДФЛ с выплат иностранцам-патентщикам Госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ Платеж за пользование недрами Налог на сверхприбыль
По выбору плательщика	Налог самозанятых — НПД Сбор за пользование объектами животного мира Сбор за пользование объектами водных биоресурсов Госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный документ

Способ уплаты

Налоги, взносы и сборы

Входят в ЕНП

НДС

Налог на прибыль

НДФЛ

Страховые взносы, кроме взносов на травматизм

Все имущественные налоги, в т. ч. на землю и транспорт

Акцизы

Водный налог

«Спецрежимные» налоги — УСН, ЕСХН, ПСН

НДПИ

Налог на игорный бизнес

Торговый сбор

Налоги при СРП

Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья

Платятся отдельно

Взносы на страхование от НС и ПЗ

НДФЛ с выплат иностранцам-патентщикам

Госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ

Платеж за пользование недрами

Налог на сверхприбыль

По выбору плательщика

Налог самозанятых — НПД

Сбор за пользование объектами животного мира

Сбор за пользование объектами водных биоресурсов

Госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный документ

Налоги в левом столбце, которые входят в ЕНП, перечисляются на налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа. Исключение — НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом. С 2024 года его уплачивают до 5 и до 28 числа месяца. Все сроки платежей могут сдвигаться из-за выходных и праздников.

Как проверить баланс ЕНС через Экстерн, читайте в статье.

ЕНП — это способ уплаты налогов, он не является новым налоговым режимом и не заменяет отдельные налоги. Периодичность (ежемесячно, раз в квартал или в год) и территориальность уплаты налогов (по месту «головы», обособок и др.) тоже не меняется.

Работайте с ЕНП в Экстерне

Получайте актуальную информацию по налогам и пополняйте счет вовремя и без лишних усилий

Подробнее

Как уплачивать ЕНП

В 2023 году действовал переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого было разрешено платить налоги как по новым правилам, так с помощью отдельных платежек со статусом 02. С 2024 года все перешли на единую схему уплаты: пополнение ЕНС одним платежным поручением и отправка уведомлений об исчисленных суммах, если это необходимо.

Поступивший единый платеж налоговики распределяют в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты. По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС получает из уведомлений об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог. Исключение составляет НДФЛ, уплачиваемый налоговыми агентами. Так как уплатить НДФЛ нужно до 5 и 28 числа месяца, то и уведомления нужно подать за соответствующие периоды до 3 и 25 числа.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Подробно о ней мы писали здесь.

Рассказываем, как уплатить налоги с помощью единого платежного поручения и уведомлений.

Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:

текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций.

В уведомлениях указывается вся конкретика по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год;

Шаг 2. До 28 числа оформите единую платежку и передайте в банк.

Налоговики рекомендуют уплачивать ЕНП через сервисы ФНС или формировать платежки в бухгалтерской программе — в этом случае реквизиты платежа заполнятся автоматически. Как сформировать платежное поручение по ЕНП в Экстерне — рассказываем в инструкции.

Но если решите оформлять платежное поручение вручную, следует придерживаться правил, утвержденных Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Реквизит платежного поручения	Наименование (поле)	Что указать
7	Сумма	Общая сумма обязанности
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лица
102	КПП плательщика	0, но можно указать КПП по месту постановки на учет организации
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя средств	Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Казначейство России (ФНС России)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)	0
24	Назначение платежа	0, но можно указать дополнительную информацию для идентификации платежа, например, если платите налог за другое лицо
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	0, но можно указать любой восьмизначный код
106	Основание платежа	0
107	Налоговый период	0
108	Номер документа — основания платежа	0
109	Дата документа основания-платежа	0

Образец заполнения платежного поручения по ЕНП, предложенный ФНС:

Работайте с ЕНП в Экстерне

Получайте актуальную информацию по налогам и пополняйте счет вовремя и без лишних усилий

Подробнее

Как платить ЕНП компаниям с филиалами

Организации, которые имеют обособленные подразделения, перечисляют ЕНП на реквизиты ЕНС головной организации. Реквизиты обособок указываются в уведомлениях об исчисленных суммах. Понятие «место уплаты налогов» при переходе на ЕНП не отменяется.

Мы подготовили шпаргалку для тех, кто платит налоги за обособленные подразделения, а также по имуществу, учтенному в разных ИФНС:

Налог	Куда платить	Основание
НДС	По месту учета компании	п. 2 ст. 174 НК РФ
НДФЛ	Налог с дохода сотрудников головной организации — по месту учета компании; — НДФЛ с дохода сотрудников обособки — по месту нахождения ОП. Налог разрешается платить централизованно, если в одном МО расположены: — головная компания и обособка — тогда НДФЛ платится по месту нахождения компании; — несколько обособок — налог уплачивается по месту нахождения ответственного подразделения. О выборе лица, по месту которого будете платить НДФЛ, не забудьте уведомить ИФНС не позже 1 числа отчетного периода	п. 7 ст. 226 НК РФ
Страховые взносы	Или по месту нахождения компании; — или по месту нахождения обособки, если у нее есть расчетный счет и она выплачивает вознаграждения физлицам.	п. 11 ст. 431 НК РФ
Налог на прибыль	Налог в федеральный бюджет — в ИФНС головной компании без распределения по обособкам; — в региональный бюджет — налог распределяется и уплачивается по месту нахождения «головы» и ее обособок. Платить налог можно централизовано, если: — обособка в том же субъекте РФ, что и «голова», — тогда налог платится по месту нахождения «головы»; — в одном регионе расположены несколько обособок — налог платится по месту нахождения ответственного ОП. Не забудьте подать соответствующие уведомления в ИФНС — не позже 10 рабочих дней после окончания квартала, в котором открыто ОП, или до 31 декабря, если переходите на централизованную уплату с нового года	п. 1, 2 ст. 288 НК РФ
Налог на имущество	По кадастровому имуществу — по месту его нахождения; — по не кадастровому — по местонахождению компании с учетом положений ст. 384, 385 и 385.2 НК РФ	п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383-385, ст. 385.2 НК РФ
Транспортный налог	По местонахождению транспортных средств	п. 1 ст. 363
Земельный налог	По местонахождению земельного участка	п. 3 ст. 397

Работайте с ЕНП в Экстерне

Получайте актуальную информацию по налогам и пополняйте счет вовремя и без лишних усилий

Подробнее

Как платить налоги, не входящие в ЕНП

В начале этой статьи мы рассказывали, какие налоги с 2023 года входят в ЕНП, а какие нет. Напомним, что платятся не в виде ЕНП:

госпошлина без исполнительного судебного документа;
НДФЛ с доходов иностранцев;
страховые взносы от НС и ПЗ;
платежи за пользование недрами;
налог на сверхприбыль.

В платежке для уплаты таких обязательств больше данных по сравнению с единой платежкой. Реквизиты получателя платежа практически те же и одинаковы для всех платежей, но нужно указать правильные КПП, КБК и ОКТМО.

Реквизит платежного поручения	Наименование (поле)	Что указать
7	Сумма	Общая сумма обязанности
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лица
102	КПП плательщика	КПП, за который производится уплата
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя средств	Отделение ТУЛА БАНКА России / УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)	0
24	Назначение платежа	Название уплачиваемого обязательства
104	КБК	КБК обязательства
105	ОКТМО	ОКТМО обязательства
106	Основание платежа	0
107	Налоговый период	0
108	Номер документа — основания платежа	0
109	Дата документа основания-платежа	0

Для этого случая ФНС тоже приводит образец заполнения:

При заполнении платежек не забудьте проверить актуальность КБК. Коды, действующие в 2025 году, утверждены Приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н.

Ответы на главные вопросы по заполнению платежных поручений на ЕНС

ЕНП нужно платить всем в Управление Федерального казначейства по Тульской области? С вопросами и за сверкой тоже обращаться туда?

Когда только ввели ЕНП, все налоги перечислялись на единый счет Федерального казначейства в УФК по Тульской области. Однако с 15 мая 2023 года необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)». Обращаться по всем вопросам, например за разъяснениями или сверкой, необходимо по-прежнему в свою ИФНС.

Какие ОКТМО и КПП указывать в платежном поручении?

При уплате единым платежом ОКТМО и КПП не указываются. Но если банк платеж не пропускает, можно заполнить КПП головной организации, а для ОКТМО — указать любой 8-значный код.