С 2023 года почти все компании и ИП будут перечислять налоги на единый налоговый счет одной платежкой. Расскажем, какая регулирующая нормативка уже принята, обязательно ли переходить на новый порядок уплаты и как правильно заполнить платежное поручение по ЕНП.

Будем на связи
Следите за новостями Экстерна, первыми узнавайте о новых разъяснениях от экспертов и общайтесь с коллегами в соцсетях
Новые требования к заполнению налоговых платежек
С 15 мая 2023 года поле 16 «Получатель» платежного поручения заполняется по новым правилам. Теперь в нем указывается «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились. Подробнее об этом читайте в телеграм-канале Экстерна.
Какие налоги платятся единым платежом, а какие нет
Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Но есть несколько платежей-исключений, которые не входят ЕНП и платятся отдельно. А для некоторых налогов способ уплаты даже можно выбрать:
Входят в ЕНП | Платятся отдельно | По выбору плательщика |
---|---|---|
|
|
|
Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа.
ЕНП — это способ уплаты налогов, он не является новым налоговым режимом и не заменяет отдельные налоги. Периодичность (ежемесячно, раз в квартал или в год) и территориальность уплаты налогов (по месту «головы», обособок и др.) тоже не меняется.
Способы уплаты ЕНП
В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:
- Способ 1. Уплачивать всё одним платежным поручением.
- Способ 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения.
При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2020 год, все равно ее зачислят на ЕНС.
Просто и быстро формируйте платежные поручения по ЕНП и отдельным налогам в системе интернет-отчетности
Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты. По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:
- уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог;
- распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ).
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Подробно о ней мы писали здесь. И ждем со дня на день утверждения приказа о заполнении платежных поручений по ЕНП.
Способ 1 — с помощью одного платежного поручения и уведомлений
Если вы выбираете этот способ, то порядок такой:
Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:
- текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
- уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций.
В уведомлениях указывается вся конкретика по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год;
Шаг 2. До 28 числа оформите единую платежку и передайте в банк.
Налоговики рекомендуют уплачивать ЕНП через сервисы ФНС или формировать платежки в бухгалтерской программе — в этом случае реквизиты платежа заполнятся автоматически.
Но если решите оформлять платежное поручение вручную, следует придерживаться правил, утвержденных Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н (п. 4 Приложения к изменениям).
Реквизит платежного поручения | Наименование (поле) | Что указать |
---|---|---|
7 | Сумма | Общая сумма обязанности |
101 | Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) | 01 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лица |
102 | КПП плательщика | 0, но можно указать КПП по месту постановки на учет организации |
61 | ИНН получателя | 7727406020 |
103 | КПП получателя | 770801001 |
13 | Наименование банка получателя средств | Отделение ТУЛА БАНКА Росии//УФК по Тульской области, г. Тула |
14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
22 | Код (УИП) | 0 |
24 |
Назначение платежа | 0, но можно указать дополнительную информацию для идентификации платежа, например, если платите налог за другое лицо |
104 | КБК | 18201061201010000510 |
105 | ОКТМО | 0, но можно указать любой восьмизначный код |
106 | Основание платежа | 0 |
107 |
Налоговый период | 0 |
108 | Номер документа — основания платежа | 0 |
109 | Дата документа основания-платежа | 0 |
Образец заполнения платежного поручения по ЕНП, предложенный ФНС:
Способ 2 — с помощью отдельных платежек
Поскольку уведомления станут обязательными только с 2024 года, то в 2023-м вы еще можете выбирать — подавать именно их или по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам с заполненными реквизитами (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Платежки будут выполнять роль уведомлений и нужны налоговикам для информации — какая сумма пойдет на каждый налог.
Реквизиты для заполнения платежного поручения в соответствии с Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 N 199н (п. 7 Приложения к изменениям):
Реквизит платежного поручения | Наименование (поле) | Что указать |
---|---|---|
7 | Сумма | Общая сумма обязанности |
101 | Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) | 02 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лицаа |
102 | КПП плательщика |
— КПП — для компаний; — 0 — для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ |
61 | ИНН получателя | 7727406020 |
103 | КПП получателя | 770801001 |
13 | Наименование банка получателя средств | Отделение ТУЛА БАНКА Росии//УФК по Тульской области, г. Тула |
14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
22 | Код (УИП) | 0 |
24 | Назначение платежа | 0, но можно указать дополнительную информацию для идентификации платежа, например, если платите налог за другое лицо |
104 | КБК | КБК налога, взноса, сбора |
105 | ОКТМО | ОКТМО по месту учета |
106 | Основание платежа | 0 |
107 | Налоговый период |
Заполняется сокращенно, например: — при оплате за апрель 2023 — МС.04.2023; — за первый квартал 2023 — КВ.01.2023; — за полугодие — ПЛ.02.2023; — за 2023 год — ГД.00.2023 |
108 | Номер документа — основания платежа | 0 |
109 | Дата документа основания-платежа | 0 |
Образец заполнения такого платежного поручения тоже приведен на сайте ФНС:
Налоговики настоятельно рекомендуют использовать уведомления. Будет меньше путаницы, к тому же они разъясняют, что исправить ошибку в платежке можно будет только через уведомление.
Способ с отдельными платежками доступен, только если вы ранее не подавали уведомления о ЕНП. Отправите хоть одно уведомление — назад дороги нет: придется их подавать и дальше.
Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн
Как платить ЕНП компаниям с филиалами
Понятие «место уплаты налогов» при переходе на ЕНП не отменяется.
При способе 1 (подача уведомлений) единый платеж будем перечислять от головной организации, а в уведомлениях проставлять реквизиты обособок.
При способе 2 (подача платежек вместо уведомлений) платежки оформляем, указывая реквизиты ОП, так как ваше платежное поручение — единственный источник для верного разнесения платежа сотрудниками ИФНС.
Мы подготовили шпаргалку для тех, кто платит налоги за обособленные подразделения, а также по имуществу, учтенному в разных ИФНС:
Налог | Куда платить | Основание |
---|---|---|
НДС | По месту учета компании | п. 2 ст. 174 НК РФ |
НДФЛ |
Налог разрешается платить централизованно, если в одном МО расположены:
О выборе лица, по месту которого будете платить НДФЛ, не забудьте уведомить ИФНС не позже 1 числа отчетного периода |
п. 7 ст. 226 НК РФ |
Страховые взносы |
|
п. 11 ст. 431 НК РФ |
Налог на прибыль |
|
п. 1, 2 ст. 288 НК РФ |
Налог на имущество | п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383-385, ст. 385.2 НК РФ | |
Транспортный налог | По местонахождению транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
Земельный налог | По местонахождению земельного участка | п. 3 ст. 397 |
Как платить налоги, не входящие в ЕНП
В начале этой статьи мы рассказывали, какие налоги с 2023 года входят в ЕНП, а какие нет. Еще раз напомним, что как и прежде, платятся не в виде ЕНП: госпошлина без исполнительного судебного документа, НДФЛ с доходов иностранцев, страховые взносы от НС и ПЗ.
Для этого случая ФНС тоже приводит образец заполнения:
При заполнении платежек не забудьте проверить актуальность КБК. Коды, действующие в 2023 году утверждены Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н).
Сверяйтесь с налоговой по ЕНС в автоматическом режиме и отслеживайте расхождения в наглядной таблице
Топ вопросов по заполнению платежных поручений на ЕНС
Когда только ввели ЕНП, все налоги перечислялись на единый счет Федерального казначейства в УФК по Тульской области. Однако с 15 мая 2023 года необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)». Обращаться по всем вопросам, например за разъяснениями или сверкой, необходимо по-прежнему в свою ИФНС.
В платежках, оформляемых на каждый налог, необходимо заполнить:
— статус плательщика — 02;
— КПП по месту учета;
— КБК конкретного налога, взноса, сбора;
— ОКТМО по месту постановки на учет;
— налоговый период.
В единой платежке указывается статус 01, а остальные перечисленные поля не заполняются.
С 2023 года для взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ действует единый КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Его указываем в платежных поручениях и уведомлениях (п. 3 ст. 425 НК РФ). Разделять по виду взносов не надо.
Взносы НС и ПЗ не входят в единый налоговый платеж и платятся отдельно в Социальный фонд России (СФР).
При уплате единым платежом ОКТМО и КПП не указываются. Но если банк платеж не пропускает, можно заполнить КПП головной организации, а для ОКТМО — указать любой 8-значный код.
Если вы платите налоги отдельными платежками без подачи уведомлений, то укажите КПП и ОКТМО по месту уплаты налога — такие же, как указываете в отчетности по этому налогу. Посмотрите раздел статьи «Как платить ЕНП компаниям с филиалами».
Если вы платите налоги «по-старому» и сделали в платежке ошибку, ее можно исправить только, подав уведомление. После этого придется платить налоги единым платежным поручением со статусом 01.
Может, нажаловаться, куда надо, по поводу инагенства, проникающего в наш бухучет?
Посмотрите. Надеюсь, поможет разобраться
Но у меня вот вопрос. Если идти по пути "платежек", то как быть с выплатой зарплаты работникам? Это же как правило 10-15 число месяца и НДФЛ уплачивается сразу по факту получения дохода. Значит надо уведомление в налоговую отправлять, потому как: "Для всех налогов будет применяться общий порядок: сначала сдается отчетность до 25-го числа; потом уплачивается налог до 28-го числа.
В случае если авансовые платежи по налогам, взносы, уплачиваются до подачи декларации или без представления декларации, необходимо подать уведомление об исчисленных суммах платежей. Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты."
2) У меня есть личный кабинет ИП в ИФНС. Каким образом через него можно подать уведомление?
С ОКТМО непонятно - в их примере прописан ОКТМО - 40301000 - а это - МО Адмиралтейский округ 40303000 90. МО Семеновский 40304000 91 МО Коломна 40301000 7839. У Тулы ОКТМО 70701000 - город Тула....
Или все же ОКТМО ставим своего городского округа (муницип.образования)?
— https://www.kontur-extern.ru/info/31157-ndfl_s_zarplaty_za_dekabr_razbiraemsya_s_perexodnymi_polozheniyami
— https://www.kontur-extern.ru/info/31110-kak_platit_straxovye_vznosy_za_dekabr_2022_goda
Но давайте порассуждаем. Даже если вы платите взносы несколькими суммами, в бюджет в течение года все равно попадет полная сумма авансов УСН, поскольку и авансы УСН, и взносы платятся единым платежом, а уменьшатся авансы на взносы только в конце года.
Допустим, в 1 квартале вы заплатили 10 тыс. рублей взносов на ЕНС (уведомление не подали, для ФНС это просто переплата), а УСН за 1 квартал посчитали (до уменьшения на взносы) — 13 тыс. рублей.
Вы 25 апреля подали уведомление по УСН на 13 тыс. рублей, на эту сумму ФНС сделала начисление. А 28 апреля вы заплатили УСН в сумме 3 тыс. рублей (за минусом взносов). На вашем ЕНС теперь 13 тыс. рублей, которые полностью покроют начисление УСН. То есть недоплаты нет.
А в конце года ФНС начислит взносы, потом подадим декларацию, и все должно сойтись).
На мой взгляд, уведомления по фиксированным взносам ИП, не нужны.
Ну и какую бы вы сумму в уведомлении ни показали — 3 или 5 рублей, то когда сдадите отчетность, будет видна разница. Пени за недоплату все равно начислят.
Платить придется только в одну налоговую - Тульскую. Платить можно хоть каждый день по рублю, важно, чтобы к сроку - 28 число на счету в казначействе была нужная сумма. А вот куда направлять уведомления - по месту регистрации, по месту деятельности или в Тулу , - это вопрос. Но, надо четко знать, что даже если вы уплатите все налоги и взносы, но не отправите уведомление, уплата налогов и взносов засчитана не будет, но будет висеть недоимка.
Уведомления по УСН квартально думаю, что надо посылать, чтобы уплаченные взносы были засчитаны в счет уплаты налога по УСН. Иначе, по итогам года, если в отчете будет начислен налог за каждый квартал, деньги вы в виде взносов перечислили, а уведомление не подали, то и налог за соответствующий квартал будет считаться неуплаченным. В результате - пени за опоздание с оплатой, а, возможно и штрафы за неподачу уведомлений (не знаю, есть они или нет))))))))))).
Кстати вопрос - в квартальном уведомлении что указывать - налог по УСН или взносы? Это вопрос!
Это, если логично рассуждать.))))))))))
«В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика 02».
Пока только такая информация. Образец заполнения платежки, предложенный налоговиками, есть в статье выше.
Поэтому и рекомендуем сразу переходить на единую платежку. Так как если допустите ошибку в раздельных платежках, исправлять их придется через уведомление. А одно поданное уведомление означает автоматический переход на новый порядок.
Скажите, пожалуйста, правильно ли я поняла, что Единственным получателем ЕНП для Всей России , является Управление Федерального казначейства по Тульской области, Банк получателя -Отделение Тула Банка России... и КБК 18201061201010000510(дохода).Все реквизиты представлены в образце платежного поручения?
По уменьшению ПСН на взносы — не поняла вопроса. До 28 числа необязательно платить взносы ИП.
зачем я его буду платить, если я могу перечислить фиксированный взнос 7100 и подать уведомление на уменьшение патента, разве не так?
А по УСН если будет доход например в 1 кв, 2 кв. в 4 кв. платить авансовый платеж не надо, только в декларации поставить взносы уплаченные в 4 кв.(до конца года) и там будет видно платить или нет, правильно я думаю?
По авансам УСН за 1, 2 и 3 кварталы необходимо уведомление, если у вас будет квартальный налог к уплате. Если не заплатите авансы, то по году все действительно все выровняется и будет понятно, надо ли доплачивать. Но будут пени за несвоевременные авансы. И будет 3 штрафа за неподачу уведомлений по УСН.
2) Не совсем поняла в каких случаях отправлять уведомление.....например, в январе до 22 числа у меня был отпуск, больничный, уведомление отправляю 25 января, а сам НДФЛ плачу 28 января,так? если отпуска и больничные после 22 января, то это переносится на февраль (уведомление 25 февраля, оплата 28 февраля)?
3) в течении квартала платим авансы по ндс и прибыль по 1/3, нужны уведомления?
4) страховые взносы теперь будут входит в ЕНП , по ним уведомление отправлять не надо?Или надо?
5)Взносы на травматизм платим каждый месяц 15 числа?
По моей логике,получается уведомление я должна отправлять только по НДФЛ в моей компании,когда люди идут в отпуск,на больничный.....Помогите,пожалуйста, разобраться,каша в голове
по первому вопросу посмотрите, пожалуйста, подробное объяснение в этой статье https://www.kontur-extern.ru/info/31157-ndfl_s_zarplaty_za_dekabr_razbiraemsya_s_perexodnymi_polozheniyami.
По второму — да, все так.
По третьему вопросу — уведомления нужны, если платите авансы ДО подачи декларации. Например, по НДС вы платите по 1/3 после подачи декларации, то есть начисленная сумма у ФНС уже есть, поэтому уведомления не нужны. Каждый месяц она будет начислять по 1/3 суммы, которую вы задекларировали.
По четвертому вопросу — по взносам, уплачиваемым с зарплаты, уведомления нужны, но не в каждом месяце. Рекомендую посмотреть эту статью https://www.kontur-extern.ru/info/31223-uvedomlenie_po_enp_forma_sroki_shtrafy, здесь есть таблица со сроками подачи уведомлений.
По пятому вопросу — взносы на травматизм не входят в ЕНП, поэтому уплачиваются по старым правилам.
Даже не знаю: зачем ругаться? Да и бесполезно это. Плакать тоже не имеет смысла, смиряюсь. Такова воля Минфина.
Надо просто разучиться думать и начать выполнять ЭТО. Брррр...
По сути, разрушена логическая цепь начисления и оплаты налогов.
Разорван период начисления НДФЛ, логика минимальная, проблемы противные, потому что ГЛУПЫЕ, созданные искусственно.
Все праздники ломаю мысли по поводу такого торжественного события: ЕНП. А они, оказывается, еще не всё додумали: кое -что ожидает нас просто в момент оформления каких-то новых уведомлений. Да здравствует онлайн-ведение-учета. Мы в топе.
Мы, конечно, привыкнем и перестанем страшиться, но: зачем всё это? Ведь более прибыльным от другого способа перечисления налогов ни один бизнес не станет.
PS
У меня остались очень красивые счеты от прадеда, они из красного дерева, он научил меня на них всем действиям. Вот уж не думала, что в 21 веке ....
Тут нужен другой КБК или теперь как-то это по другому платить?
Сегодня последний день оплаты за прошлый год, а как оплатить не пойму.
Банки обязаны контролировать заполнение платежей по Приказу Минфина, поэтому пока указать ОКТМО "0" при платежах на счёт единого налогового платежа и указать статус составителя документа "01" для платежей со счетов ИП не получится, нужно заполнять по-старому. Если в законодательстве произойдут изменения — мы обязательно разрешим заполнять платежи с ОКТМО "0" и ССД "01" от лица ИП, как только они вступят в силу." Получается. Минфин с ФНС еще не договорились, а вы тут крутитесь, как хотите. Просто нет слов!
если у нас не достаточного количества денег для оплаты сразу всех авансов по которым мы должны были уведомить налоговую платежным поручением, что тогда?
или мы не через банк отправляем платежные поручения информируя о начислениях?
Если отправить уведомление для исправления ошибки в платежном поручении, придётся отправлять уведомления постоянно? Так как исправлять ошибки? А распоряжения, тогда только в 2024 году? А если в этом году сделать распоряжение, тогда что?
«Как вносить денежные средства через ЕНП?
Чтобы перечислить ЕНП, рекомендуем использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. Реквизиты платежа будут заполнены автоматически.
Для уплаты ЕНП применяются унифицированные реквизиты для всех категорий налогоплательщиков вне зависимости от их места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения. Для внесения средств через ЕНП применяется ОКТМО — 0. Статус указывается «01».
Если банк не принимает платежи с указанием в поле ОКТМО значения «0», вы можете указать в этом поле иное значение ОКТМО, состоящее из восьми знаков. Деньги также будут приняты налоговым органом и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика в качестве Единого налогового платежа». https://telegra.ph/Edinyj-nalogovyj-schet-ENS-otvety-na-chasto-zadavaemye-voprosy-01-12.
Тут есть и еще много интересных ответов. Рекомендую ознакомиться.
«Как вносить денежные средства через ЕНП?
Чтобы перечислить ЕНП, рекомендуем использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. Реквизиты платежа будут заполнены автоматически.
Для уплаты ЕНП применяются унифицированные реквизиты для всех категорий налогоплательщиков вне зависимости от их места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения. Для внесения средств через ЕНП применяется ОКТМО — 0. Статус указывается «01».
Если банк не принимает платежи с указанием в поле ОКТМО значения «0», вы можете указать в этом поле иное значение ОКТМО, состоящее из восьми знаков. Деньги также будут приняты налоговым органом и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика в качестве Единого налогового платежа». https://telegra.ph/Edinyj-nalogovyj-schet-ENS-otvety-na-chasto-zadavaemye-voprosy-01-12.
Тут есть и еще много интересных ответов. Рекомендую ознакомиться.
Прошу не смеяться. Сегодня только начала читать об этом, и возник глупый, наверно, вопрос: мы платим на реквизиты своей налоговой?
Просто КБК другой?
Тульская для примера указана?
На сайте своей налоговой заполняла платёжку, чтобы не ошибиться в реквизитах, на выходе получила платёжку на Тулу.
Я что-то упустила?
(01 это юр.лицо)
Кто пишет 182 102 02140 06 1110 160 как фиксированные взносы(в т.ч. 1%)
Кто пишет 182 102 14010 06 1005 160
при заполнении первой платежки на ЕНП Клиент-Сбербанк на ИНН/кпп 7727406020/770801001 выдает не то название, как в образце- не УФК по Тульской области, а МИ ФНС по управлению долгом. Как сделать правильно?
Тепер же все должны указывать 01
НДФЛ, удержанный за период с 01.01 по 22.01, попал в январское уведомление с кодом периода 21/01.
Периоды удержания разные, коды тоже. Ничего не должно затереться)
В контакт-центре налоговой ничего толком не отвечают, кроме общих слов, типа шлите на ЕСН. Соединяют с локальной инспекцией, а там консультация еще хуже (в процессе консультации не могут запомнить о юрлице или физлице речь и вообще такое впечатление, что сами слабо понимают и знают, что есть и что можно, про переходный период вообще не в курсе).