Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция

29 мая 2023 859 354 443

С 2023 года почти все компании и ИП будут перечислять налоги на единый налоговый счет одной платежкой. Расскажем, какая регулирующая нормативка уже принята, обязательно ли переходить на новый порядок уплаты и как правильно заполнить платежное поручение по ЕНП.

Фотография Ольга Якушина Ольга Якушина Налоговый журналист, редактор

extern

Будем на связи

Следите за новостями Экстерна, первыми узнавайте о новых разъяснениях от экспертов и общайтесь с коллегами в соцсетях

Новые требования к заполнению налоговых платежек

С 15 мая 2023 года поле 16 «Получатель» платежного поручения заполняется по новым правилам. Теперь в нем указывается «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились. Подробнее об этом читайте в телеграм-канале Экстерна.

Какие налоги платятся единым платежом, а какие нет

Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Но есть несколько платежей-исключений, которые не входят ЕНП и платятся отдельно. А для некоторых налогов способ уплаты даже можно выбрать: 

Входят в ЕНП Платятся отдельно По выбору плательщика
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
  • все имущественные налоги, в т. ч. на землю и транспорт;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • «спецрежимные» налоги — УСН, ЕСХН, ПСН;
  • НДПИ;
  • налог на игорный бизнес;
  • торговый сбор;
  • налоги при СРП;
  • налог на допдоход от добычи углеводородного сырья
  • Взносы на страхование от НС и ПЗ;
  • НДФЛ с выплат иностранцам-патентщикам;
  • госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ
  • Налог самозанятых — НПД;
  • сбор за пользование объектами животного мира;
  • сбор за пользование объектами водных биоресурсов;
  • госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный документ

Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа. 

ЕНП — это способ уплаты налогов, он не является новым налоговым режимом и не заменяет отдельные налоги. Периодичность (ежемесячно, раз в квартал или в год) и территориальность уплаты налогов (по месту «головы», обособок и др.) тоже не меняется.

Полезные статьи по теме

Способы уплаты ЕНП

В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:

  • Способ 1. Уплачивать всё одним платежным поручением.
  • Способ 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения.

При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2020 год, все равно ее зачислят на ЕНС.

extern

Просто и быстро формируйте платежные поручения по ЕНП и отдельным налогам в системе интернет-отчетности

Попробовать

Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты. По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:

  • уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог;
  • распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). 

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Подробно о ней мы писали здесь. И ждем со дня на день утверждения приказа о заполнении платежных поручений по ЕНП.

Способ 1 — с помощью одного платежного поручения и уведомлений

Если вы выбираете этот способ, то порядок такой:

Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:

  • текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
  • уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций. 

В уведомлениях указывается вся конкретика по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год;

Шаг 2. До 28 числа оформите единую платежку и передайте в банк. 

Налоговики рекомендуют уплачивать ЕНП через сервисы ФНС или формировать платежки в бухгалтерской программе — в этом случае реквизиты платежа заполнятся автоматически.

Но если решите оформлять платежное поручение вручную, следует придерживаться правил, утвержденных Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н (п. 4 Приложения к изменениям).

Реквизит  платежного поручения Наименование (поле) Что указать
7 Сумма Общая сумма обязанности
101 Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) 01 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лица
102 КПП плательщика 0, но можно указать КПП по месту постановки на учет организации
61 ИНН получателя 7727406020
103 КПП получателя 770801001
13 Наименование банка получателя средств Отделение ТУЛА БАНКА Росии//УФК по Тульской области, г. Тула
14 БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983
15 № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810445370000059
16 Получатель Казначейство России (ФНС России)
17 Номер казначейского счета 03100643000000018500
22 Код (УИП) 0

24		 Назначение платежа 0, но можно указать дополнительную информацию для идентификации платежа, например, если платите налог за другое лицо
104 КБК 18201061201010000510
105 ОКТМО 0, но можно указать любой восьмизначный код
106 Основание платежа 0

107		 Налоговый период 0
108 Номер документа — основания платежа 0
109 Дата документа основания-платежа 0

Образец заполнения платежного поручения по ЕНП, предложенный ФНС:

Образец заполнения платежного поручения по ЕНП

Способ 2 — с помощью отдельных платежек

Поскольку уведомления станут обязательными только с 2024 года, то в 2023-м вы еще можете выбирать — подавать именно их или по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам с заполненными реквизитами (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Платежки будут выполнять роль уведомлений и нужны налоговикам для информации — какая сумма пойдет на каждый налог.

Реквизиты для заполнения платежного поручения в соответствии с Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 N 199н (п. 7 Приложения к изменениям):

Реквизит  платежного поручения Наименование (поле) Что указать
7 Сумма Общая сумма обязанности
101 Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) 02 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лицаа
102 КПП плательщика

— КПП — для компаний;

— 0 — для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ
61 ИНН получателя 7727406020
103 КПП получателя 770801001
13 Наименование банка получателя средств Отделение ТУЛА БАНКА Росии//УФК по Тульской области, г. Тула
14 БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983
15 № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810445370000059
16 Получатель Казначейство России (ФНС России)
17 Номер казначейского счета 03100643000000018500
22 Код (УИП) 0
24 Назначение платежа 0, но можно указать дополнительную информацию для идентификации платежа, например, если платите налог за другое лицо
104 КБК КБК налога, взноса, сбора
105 ОКТМО ОКТМО по месту учета
106 Основание платежа 0
107 Налоговый период

Заполняется сокращенно, например:

— при оплате за апрель 2023 — МС.04.2023;

— за первый квартал 2023 — КВ.01.2023;

— за полугодие — ПЛ.02.2023;

— за 2023 год — ГД.00.2023
108 Номер документа — основания платежа 0
109 Дата документа основания-платежа 0

Образец заполнения такого платежного поручения тоже приведен на сайте ФНС:

Образец заполнения

Налоговики настоятельно рекомендуют использовать уведомления. Будет меньше путаницы, к тому же они разъясняют, что исправить ошибку в платежке можно будет только через уведомление.

Способ с отдельными платежками доступен, только если вы ранее не подавали уведомления о ЕНП. Отправите хоть одно уведомление — назад дороги нет: придется их подавать и дальше.

extern

Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн

Попробовать

Как платить ЕНП компаниям с филиалами 

Понятие «место уплаты налогов» при переходе на ЕНП не отменяется.

При способе 1 (подача уведомлений) единый платеж будем перечислять от головной организации, а в уведомлениях проставлять реквизиты обособок.

При способе 2 (подача платежек вместо уведомлений) платежки оформляем, указывая реквизиты ОП, так как ваше платежное поручение — единственный источник для верного разнесения платежа сотрудниками ИФНС.

Мы подготовили шпаргалку для тех, кто платит налоги за обособленные подразделения, а также по имуществу, учтенному в разных ИФНС:

Налог Куда платить Основание
НДС По месту учета компании п. 2 ст. 174 НК РФ
НДФЛ
  • Налог с дохода сотрудников головной организации — по месту учета компании; 
  • НДФЛ с дохода сотрудников обособки — по месту нахождения ОП.

Налог разрешается платить централизованно, если в одном МО расположены:

  • головная компания и обособка — тогда НДФЛ платится по месту нахождения компании;
  • несколько обособок — налог уплачивается по месту нахождения ответственного подразделения.

О выборе лица, по месту которого будете платить НДФЛ, не забудьте уведомить ИФНС не позже 1 числа отчетного периода

 п. 7 ст. 226 НК РФ
Страховые взносы
  • Или по месту нахождения компании;
  • или по месту нахождения обособки — если у нее есть расчетный счет и она выплачивает вознаграждения физлицам
 п. 11 ст. 431 НК РФ
Налог на прибыль
  • Налог в федеральный бюджет — в ИФНС головной компании без распределения по обособкам;
  • в региональный бюджет — налог распределяется и уплачивается по месту нахождения «головы» и ее обособок.
Платить налог можно централизовано, если:
  • обособка в том же субъекте РФ, что и «голова», — тогда налог платится по месту нахождения «головы»;
  • в одном регионе расположены несколько обособок — налог платится по месту нахождения ответственного ОП.
Не забудьте подать соответствующие уведомления в ИФНС — не позже 10 рабочих дней после окончания квартала, в котором открыто ОП, или до 31 декабря, если переходите на централизованную уплату с нового года		 п. 1, 2 ст. 288 НК РФ
Налог на имущество
  • По кадастровому имуществу — по месту его нахождения;
  • по не кадастровому — по местонахождению компании с учетом положений ст. 384, 385 и 385.2 НК РФ
 п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383-385, ст. 385.2 НК РФ
Транспортный налог По местонахождению транспортных средств п. 1 ст. 363
Земельный налог По местонахождению земельного участка п. 3 ст. 397

Как платить налоги, не входящие в ЕНП

В начале этой статьи мы рассказывали, какие налоги с 2023 года входят в ЕНП, а какие нет. Еще раз напомним, что как и прежде, платятся не в виде ЕНП: госпошлина без исполнительного судебного документа, НДФЛ с доходов иностранцев, страховые взносы от НС и ПЗ.

Для этого случая ФНС тоже приводит образец заполнения:

Образец заполнения

При заполнении платежек не забудьте проверить актуальность КБК. Коды, действующие в 2023 году утверждены Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н).

extern

Сверяйтесь с налоговой по ЕНС в автоматическом режиме и отслеживайте расхождения в наглядной таблице 

Подключить

Топ вопросов по заполнению платежных поручений на ЕНС

ЕНП нужно платить всем в Управление Федерального казначейства по Тульской области? С вопросами и за сверкой тоже обращаться туда?

Когда только ввели ЕНП, все налоги перечислялись на единый счет Федерального казначейства в УФК по Тульской области. Однако с 15 мая 2023 года необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)». Обращаться по всем вопросам, например за разъяснениями или сверкой, необходимо по-прежнему в свою ИФНС.

В чем отличие платежных поручений, заполняемых «по-старому» (отдельными платежами) и «по-новому» (единым платежом)?

В платежках, оформляемых на каждый налог, необходимо заполнить:

— статус плательщика — 02;
— КПП по месту учета;
— КБК конкретного налога, взноса, сбора;
— ОКТМО по месту постановки на учет;
— налоговый период.

В единой платежке указывается статус 01, а остальные перечисленные поля не заполняются.

В платежках по страховым взносам указывать отдельные КБК или по каждому виду взносов?

С 2023 года для взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ действует единый КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Его указываем в платежных поручениях и уведомлениях (п. 3 ст. 425 НК РФ). Разделять по виду взносов не надо.

Взносы НС и ПЗ не входят в единый налоговый платеж и платятся отдельно в Социальный фонд России (СФР).

Какие ОКТМО и КПП указывать в платежном поручении?

При уплате единым платежом ОКТМО и КПП не указываются. Но если банк платеж не пропускает, можно заполнить КПП головной организации, а для ОКТМО — указать любой 8-значный код.

Если вы платите налоги отдельными платежками без подачи уведомлений, то укажите КПП и ОКТМО по месту уплаты налога — такие же, как указываете в отчетности по этому налогу. Посмотрите раздел статьи «Как платить ЕНП компаниям с филиалами».

Как исправить ошибку в платежном поручении со статусом 02?

Если вы платите налоги «по-старому» и сделали в платежке ошибку, ее можно исправить только, подав уведомление. После этого придется платить налоги единым платежным поручением со статусом 01.

Фотография Ольга Якушина Ольга Якушина Налоговый журналист, редактор
Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
#Налоги #Порядок заполнения #ЕНС
443 комментария
Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме→

Все статьи
443 комментария
Е
С
ЛТ
МВ
Л
МВ
АГ
Т
Ю
ММ
М
Р
И
ЕР