6‑НДФЛ с 2023 года — обзор изменений в форме

25 ноября 2022 51 71821

В 2023 году нас ждет много новшеств по НДФЛ и переход на новый единый налоговый платеж. Все это скажется на порядке заполнения и сдачи расчета 6-НДФЛ. В этой статье мы собрали все изменения, принятые по 6-НДФЛ на сегодняшний день, и расскажем, что еще планируют чиновники.

extern

В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки

Изменения по НДФЛ с 2023 года

Кратко напомним о главных поправках, которые отразятся на 6-НДФЛ:

Читайте также
Изменения по НДФЛ — 2023: новые сроки уплаты и 6‑НДФЛ, ежемесячная отчетность и не только

  • НДФЛ будем удерживать и с аванса, и с зарплаты при их выплате (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Последнее число месяца больше не признается датой получения дохода. Самое важное теперь — в какой именно период рассчитан и удержан НДФЛ. Это правило применяется для всех видов доходов. 
  • Компании и ИП перейдут на новый порядок уплаты налогов и взносов — на единый налоговый платеж (ЕНП). У каждой организации и предпринимателя будет свой единый налоговый счет (ЕНС), куда они будут перечислять деньги. Вместо множества платежек по различным налогам — одна. А еще нас ждут новые даты уплаты налогов и сдачи отчетности (п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ платится в составе ЕНП, кроме налога с выплат иностранцам, работающим по патенту в России (ст. 227.1 НК РФ, ст. 58 НК РФ). Он уплачивается по прежним правилам.

А теперь посмотрим, как все это отразится на 6-НДФЛ.

Новые сроки отчетности и платежей

С будущего года 6-НДФЛ, как и другую налоговую отчетность, будем направлять в ИФНС до 25 числа по завершении соответствующего периода (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • расчет за квартал, полугодие, 9 месяцев — не позднее 25 числа месяца, который идет за соответствующим периодом;
  • расчет за год — не позднее 25 февраля года, следующего за прошедшим годом.

Платить НДФЛ будем ежемесячно до 28 числа (п. 6 ст. 226 НК РФ), за исключением декабря:

Период удержания НДФЛ Срок уплаты НДФЛ
С 1 по 22 января До 28 января (включительно)
С 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца До 28 числа текущего месяца (включительно)
С 23 по 31 декабря Не позднее последнего рабочего дня текущего года

Как и прежде, если крайний срок выпадает на выходной, сдать расчет 6-НДФЛ или уплатить налог можно на следующий рабочий день.

Подается отчет все также в электронном виде. Бумажная форма разрешена только маленьким фирмам, где трудится не более 10 человек. 

Как отчитаться по итогам 2022 года?

6-НДФЛ за 2022 год нужно будет сдать по старой форме, но в новый срок — до 27 февраля включительно, так как 25 число приходится на субботу. 

Об особенностях исчисления налога за декабрь, читайте в статье «НДФЛ с зарплаты за декабрь: разбираемся с переходными положениями».

Новый бланк 6-НДФЛ — образец

6-НДФЛ, начиная с 1 квартала 2023 года, будем заполнять по измененной форме. Нововведения связаны с переходом на ЕНП. Обновленный бланк, порядок его заполнения и подачи, а также электронный формат утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Поменяется раздел 1:

Раздел 1 в 6-ндфл

В нем изменили название строки 020. Здесь будем отражать НДФЛ, причитающийся к уплате за последние три месяца отчетного периода.

Многочисленные строчки со сроками уплаты налога заменили четырьмя. В них будем разбивать НДФЛ из стр. 020 по срокам перечисления: 

  • 021 — по первому сроку;
  • 022 — по второму сроку;
  • 023 — по третьему;
  • 024 — по четвертому.

Вот как будут заполнены строки 021-024 по срокам уплаты во всех периодах:

Строки Первый квартал Полугодие Девять месяцев Год
021 За период с 1 по 22 января За 23 марта — 22 апреля За 23 июня — 22 июля За 23 сентября — 22 октября
022 За 23 января — 22 февраля За 23 апреля — 22 мая За 23 июля — 22 августа За 23 октября — 22 ноября
023 За 23 февраля — 22 марта За 23 мая — 22 июня За 23 августа — 22 сентября За 23 ноября — 22 декабря
024 Не заполняется За 23 декабря — 31 декабря

Еще в 6-НДФЛ изменятся штрих-коды. А вот раздел 2 решили пока не менять. Напомним, что ранее его хотели дополнить новой строкой 161 для отражения НДФЛ, причитающегося к уплате за последние три месяца отчетного периода.

 

Новый порядок оформления 6-НДФЛ

Если сейчас в 6-НДФЛ отражается налог, который удержан до крайнего дня отчетного периода, то в следующем году руководствуемся такими правилами:

  • расчетный период — с 23 числа этого месяца по 22 число следующего (для января — с 1 по 22 число, для декабря по дополнительному периоду — с 23 по 31 число);
  • дата признания дохода — день его выплаты;
  • НДФЛ удерживаем при каждой выплате;
  • НДФЛ платим в составе ЕНП ежемесячно не позднее 28 числа.

Пример. Сотрудника приняли на работу в марте 2023 года. Дни выплаты заработной платы в компании: первая часть — 19 числа, вторая — 4 числа. 

Зарплату за первую половину марта он должен получить 19 марта (это первый квартал), а вторую часть — 4 апреля (второй квартал).

Период Дата получения дохода 6-НДФЛ Срок уплаты НДФЛ
За первую половину месяца 19 марта Зарплатный доход и НДФЛ с этого дохода отразятся в разд. 1 и 2 отчета 6-НДФЛ за первый квартал  Не позднее 28 марта 
За вторую половину месяца 4 апреля Зарплатный доход и НДФЛ с этого дохода отразятся в разд. 1 и 2 отчета 6-НДФЛ за полугодие Не позднее 28 апреля

Как удерживать налог в 2023 году и заполнять 6-НДФЛ, налоговики рассказывают на примерах в Письме ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

Что еще может поменяться

Чиновники постоянно совершенствуют законодательство, а, как говорится, совершенству нет предела. И вот еще одно планируемое изменение.
 
22 ноября на рассмотрение в Госдуму внесен законопроект № 239738-8, который скорректирует формулировку абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, где говорится о справках к 6-НДФЛ.

Сравним две редакции этой нормы:

Как сейчас Как будет
Документ, содержащий сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет, за 2021 год и последующие налоговые периоды, представляется в составе расчета 6-НДФЛ Документ, содержащий сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет, за 2021 год, исчисленных и удержанных за 2022 год и последующие налоговые периоды, представляется в составе расчета 6-НДФЛ

Обратите внимание на новую редакцию: с отчетности за 2022 год справка к 6-НДФЛ не предусматривает сведений о перечисленном налоге. Если поправки примут, нас ждут новые изменения в отчетах.

Главное на почту
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Получайте новости от наших экспертов дважды в месяцГлавное на почту
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
21 комментарий
М
Мафусаил 7 декабря 2022
Да, уж! Чего-чего, а изменения у нас каждый год...
Л
Спокойно не живется!каждый год "совершенства"
А
заколебали уже с этими изменениями. не знают чем там заняться!
А если выплата прошла 24 марта в какой квартал сумма войдет по разделу 2?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 15 декабря 2022
Ольга, 24 марта — полугодие.
как в 6-НДФЛ будет отражаться НДФЛ с выплат иностранцам с патентом, которые не входят в ЕНП?
Н
Наталья 4 января
Какой бред, уже незнаю какую ерунду придумать. Как будто что-то изменится в получении или перечислении налога
Н
Наталья 4 января
Вместо того, чтобы сдавать отчёты за 2022 год, бухгалтеру приходится обучаться по новому сдавать отчёты. Хоть бы КБК не сменили
И
Ирина 8 января
Так заморочили правила уплаты НДФЛ, что невозможно разобраться- то до 25 числа НДФЛ платится в составе ЕСН, то срок до 28 числа. Для чего путаница - для будущих штрафов и пеней?
Н
Наташа 9 января
Ирина, с 2023 года можно заранее (до даты выдачи дохода) оплатить НДФЛ из средств организации. Тогда точно пеней не будет. Или оплачивать день в день: выдали зарплату и в этот же день оплатили.
А
Подскажите, каким образом отразить задержку выплаты ЗП в новом отчете 6-НДФЛ? Например, начислили за январь, февраль, а выплатили только в марте. Выплат в январе и феврале не было, значит и суммы НДФЛ за эти месяцы в отчет не попадают. Правильно?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 12 января
Анна, верно.
С
Снежана 12 января
НДФЛ и отчетность к нему самые сложный и запутанные. Как же правильно сформировать НДФЛ и справки 2 НДФЛ за 2022 год, проблема, по рекомендациям ФНС получается в 6НДФЛ и в 2 НДФЛ не отражаем зарплату за декабрь 2022г, выплаченную в январе 2023 года. Рушатся все прежние представления. А эта развлекалочка с выплатами с удержанием НДФЛ с 23 по 22, восторг! Производствам работать надо, а не дурью маяться с налогами! Очень много времени и ресурсов отнимает. Когда экономику и производство поднимать? НЕГОДУЮ!
Е
При выплате аванса за декабрь с сотрудника не полностью удержали НДФЛ( предоставили дважды за первую половину месяца вычеты на детей). При заполнении отчета 6 НДФЛ с датой формирования отчета до выплаты зарплаты за декабрь 2022 г., заполняется стр.170 сумма налога не удержанная налоговым агентом - согласна!
После выплаты заработной платы за декабрь 2022 г. ( налог с сотрудника удержан) должна ли заполнятся стр 170 ?
А
Анастасия 16 января
как в 6ндфл должен выглядеть ндяс с аванса?
А
Анастасия, Анастасия,откуда бы в 6-ндфл взяться таким данным? Ндс с авансов отражаются строго в отчете НДС
А
Не упрощают, а усложняют все, точно чтобы драть штрафы! Работы прибавляется а зарплата на том же уровне
А
Скажите пожалуйста какой КБК указать в строке 010 по НДФЛ
К
Ксения 19 января
А не происки ли это 5 колонны? Так и расшатать народ можно...ненароком!
М
Маргарита 25 января
У нас выплата зарплаты и перечисление налогов происходит в текущем месяце, переходящего сальдо нет, поэтому периоды до 22 и после вообще абсурд.
Так и хочется сказать что нибудь не хорошее.