Сдача РСВ в электронном виде

С 1 квартала 2023 года меняется форма расчета по страховым взносам. Расскажем, что такое РСВ, кто и когда его заполняет, в какие сроки сдавать и что будет, если отчет предоставить не вовремя или с ошибками.

Ольга Якушина Налоговый журналист, редактор

Содержание

Что такое РСВ и кто его должен сдавать
На каком бланке представлять РСВ в 2023 году
Состав нового РСВ
Порядок заполнения РСВ в 2023 году
Куда и в какие сроки подавать РСВ
Когда РСВ считается несданным
Ответственность за РСВ

Что такое РСВ и кто его должен сдавать

РСВ — аббревиатура, означающая «расчет по страховым взносам». Это ежеквартальный отчет, который сдают в ФНС:

страхователи (компании, ИП, обычные граждане), выплачивающие суммы физлицам по трудовым договорам и ГПД (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);
главы КФХ (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Организации сдают РСВ все без исключения, ведь они работодатели по умолчанию, так как у них есть минимум один сотрудник — руководитель. А вот у ИП может не быть сотрудников или исполнителей по ГПД, и тогда расчет сдавать не нужно. Однако если ИП уволил сотрудников в течение года, ему придется отчитываться каждый квартал до окончания этого года.

Не сдают РСВ компании и ИП, применяющие автоматизированную упрощенку — АУСН (п. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Информацию о выплатах и вознаграждениях они передают в уполномоченные банки или в ИФНС (п. 3, п. 5 ст. 18 17-ФЗ).

На каком бланке представлять РСВ в 2023 году

Расчет за 2022 год сдаем по старой форме, утвержденной Приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. А вот с отчетности за 1 квартал 2023 применяется новый бланк РСВ из Приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Этим же приказом установлен порядок заполнения расчета и его электронный формат.

Обновление бланка связано с введением единого налогового платежа и объединением ПФР и ФСС в Социальный фонд России. Поэтому в нем больше нет разбивки по видам взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ:

Самостоятельные подразделы оставили только для взносов на ОПС по доптарифам и на дополнительное соцобеспечение.

Что еще изменилось в РСВ-2023, подробно рассматриваем здесь.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции.

Попробовать

Состав нового РСВ

Поскольку прежняя форма РСВ хорошо всем знакома и скоро перестанет существовать, в этой статье разберемся с новым бланком по Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Обновленный бланк состоит из четырех разделов:

раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов». В нем три подраздела и четыре приложения;
раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств». Здесь один подраздел;
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации». К нему идет один подраздел и одно приложение.

Кто и какие разделы расчета должен заполнять:

Категории страхователей	Состав РСВ
Те, кто перечисляет зарплату или другие выплаты физлицам	Стандартный состав (п. 1.4 Порядка заполнения РСВ): титульный лист; раздел 1; подраздел 1 раздела 1; раздел 3
Те, кто начисляют взносы на ОПС по доптарифам	Стандартный состав дополните подразделом 2 раздела 1 (п. 1.5, п. 5.1 Порядка)
Те, кто применяет пониженные тарифы взносов	Стандартный состав дополните приложениями 1-3 к разделу 1 (п. 1.5 Порядка)
Те, кто делает выплаты прокурорам, судьям и др.	Состав РСВ (п. 1.6 Порядка): титульный лист; раздел 1; подраздел 1 к разделу 1; раздел 3; раздел 4
Главы КФХ без работников	Состав РСВ (п. 1.7 Порядка): титульный лист; раздел 2; подраздел 1 раздела 2. Расчет подается раз в год
Главы КФХ с наемными работниками	За отчетные и расчетный периоды состав разный (п. 1.7, п. 11.2, п. 12.1 Порядка): ежеквартально — подается РСВ в стандартном составе; за год — дополнительно включить раздел 2 и подраздел 1 раздела 2
Страхователи, не ведущие деятельность	Состав РСВ (п. 3.2 Порядка): титульный лист; раздел 1 без подразделов и приложений; раздел 3. По числовым показателям проставляются «0», по другим показателям — прочерки

Остальные листы РСВ включайте в отчет, если у вашей компании (ИП) есть для них показатели.

Порядок заполнения РСВ в 2023 году

Порядок описан в Приложении 3 к Приказу № ЕД-7-11/878@. Разберемся, как заполнять расчет, на примере.

Пример

ООО «Берта» заполняет РСВ за 1 квартал 2023 года по следующим условиям:

Налоговый режим	ОСНО
Число сотрудников по трудовому договору	3, в том числе руководитель
Гражданство сотрудников	РФ
Больничные	Сотруднице Фроловой Анне Ивановне, болевшей в феврале, за первые 3 дня болезни назначено пособие 4 500 рублей
Сумма зарплаты за 1 квартал 2023	Всего 250 000 рублей, в том числе: за январь — 80 000 рублей; за февраль — 90 000 рублей; за март — 80 000 рублей
Тариф страховых взносов	30 %

Состав РСВ для ООО «Берта» стандартный: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 к нему и раздел 3.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок. В подарок — 14 дней бесплатной отчетности!

Узнать больше

Титульный лист

Он оформляется как обычно — сведениями о компании, отчетном периоде, ИФНС и т.д. Отметим, что на титульнике появился новый реквизит — ОГРНИП. Его заполняют только ИП и главы КФХ. Они здесь указывают государственный регномер в соответствии с ЕГРИП. Компании в этом поле ставят прочерки:

Раздел 1

В раздел 1 вносим суммы страховых взносов к уплате без разделения на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Данные для заполнения этого листа:

взносы за январь — 30 % х 80 000 = 24 000 рублей;
взносы за февраль — 30 % х 90 000 = 27 000 рублей;
взносы за март — 30 % х 80 000 = 24 000 рублей;
всего взносов — (24 000 + 27 000 + 24 000) = 75 000 рублей.

Доптарифов в нашем примере нет, поэтому в соответствующие поля ставим нули и прочерки.

Подраздел 1 к разделу 1

Здесь указываем тариф, данные о количестве физлиц и суммах выплат, с которых исчислены страховые взносы. В подразделе 1 раздела 1 РСВ, как и прежде, суммы приводим нарастающим итогом с начала года и помесячно в текущем квартале. Например, в расчете за полугодие отражаются сведения за январь-июнь и за апрель, май, июнь помесячно.

Если в течение расчетного (отчетного) периода применяли несколько тарифов, то в расчет включите столько подразделов 1 раздела 1, сколько было тарифов. Коды тарифов указаны в Приложении 5 к Порядку заполнения РСВ. В нашем примере только один тариф — основной.

В общую сумму выплат включаем зарплату за 3 месяца и больничное пособие (80 000 + 90 000 + 80 000 + 4 500) = 254 500 рублей. А в облагаемую базу — только зарплату (250 000 рублей), так как с больничных взносы не начисляются (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В следующей части подраздела 1 раздела 1 показываем суммы начисленных взносов — суммарно и помесячно. Эти данные должны соответствовать показателям из раздела 1 РСВ.

Раздел 3

Структура этого раздела в целом осталась прежней. Здесь заполняем:

перссведения по сотрудникам;
сумму выплат в их пользу;
суммы начисленных взносов по базовому и доптарифам.

Строка 010 заполняется, только если аннулируются ранее отправленные данные о физлице либо корректируются ИНН, СНИЛС, ФИО. В этом случае в строке 010 ставится «1».

В качества образца приведем заполненный раздел 3 по одному из наших сотрудников — у кого в феврале был больничный. В февральские выплаты включаем зарплату сотрудницы (30 000 рублей) и больничное пособие за 3 дня (4 500 рублей), а облагается взносами во всех месяцах только зарплата.

Раздел 3 заполните по каждому человеку, для которого вы были страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода:

по наемным сотрудникам;
исполнителям по договорам ГПХ;
при выплате других облагаемых взносами сумм.

Данные приводятся за последние три месяца периода (п. 13.1 Порядка). Например, в РСВ за полугодие в раздел 3 включаются данные за апрель, май, июнь.

С 2023 года появился новый ежемесячный отчет по работникам — «Персонифицированные сведения о физических лицах». Он похож на раздел 3 РСВ, но только в сокращенном варианте. Что это за отчет, кто и как его должен заполнять, разбирались в этой статье.

Куда и в какие сроки подавать РСВ

Отчетные периоды для расчета по страховым взносам — квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный период — год (ст. 423 НК РФ).

С 2023 года РСВ сдается до 25 числа, следующего за расчетным периодом (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Несмотря на то, что отчет за 2022 год оформляется на старом бланке, подаем его в новый срок.

Сроки подачи РСВ в 2023 году:

за 4 квартал 2022 — до 25 января;
за 1 квартал — до 25 апреля;
за полугодие — до 25 июля;
за 9 месяцев — до 25 октября.

Расчет за 2023 год подаем не позднее 25 января 2024. Если крайний срок попадает на выходной или нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки представления РСВ главами КФХ

Расчет сдается поквартально в общие сроки, установленные для страхователей (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ).

РСВ сдается один раз — не позднее 25 января года, следующего за прошедшим годом (п. 1 ст. 423, п. 3 ст. 432 НК РФ).

Расчет направляется в налоговый орган (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7, п. 14 ст. 431, п. 3 ст. 432 НК РФ):

по месту нахождения компании и по месту нахождения российских обособок, имеющих счета в банках и делающих выплаты физлицам. По заграничным «обособкам» РСВ подается по месту нахождения головной компании;
по месту жительства ИП или физлица;
по месту учета главы КФХ.

Способ подачи РСВ зависит от числа физлиц, которым начислялись выплаты в отчетном (расчетном) периоде (п. 10 ст. 431 НК РФ):

если 10 человек или меньше, можно выбирать — сдавать в электронной форме или на бумаге. Имеют право выбора и вновь созданные фирмы;
если больше 10 человек — только в электронной форме по ТКС.

За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрена ответственность.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

Когда РСВ считается несданным

Налоговики посчитают расчет непредставленным, если в нем есть ошибки в (п. 7 ст. 431 НК РФ):

сумме выплат застрахованным лицам;
базе взносов, не превысившей предел;
сумме взносов с этой базы;
базе для взносов на ОПС по доптарифу;
сумме взносов с базы по доптарифу.

А еще отчет считается несданным, если показатели из подраздела 3.2 раздела 3 по всем физлицам отличаются от суммарных показателей по фирме в целом. Не должно быть ошибок и в персональные данных людей.

Во всех этих случаях налоговики пришлют уведомление о непредставлении РСВ (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). Необходимо исправить ошибки и отправить верный расчет.

Срок подачи:

5 рабочих дней — со дня отправки уведомления в электронной форме;
10 рабочих дней — со дня отправки на бумаге.

Если уложитесь в эти сроки, РСВ будет считаться представленным в день подачи первоначального расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Ответственность за РСВ

Налоговики могут привлечь работодателя к ответственности за опоздание с подачей отчета или за неверный способ представления.

Штраф за опоздание составит 5 % от неуплаченных в срок взносов, указанных в РСВ, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи отчета. Минимум — 1 000 рублей, максимум — 30 % от вовремя неуплаченной суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кроме того, накажут должностных лиц компании — им грозит предупреждение или штраф 300-500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

А если РСВ не отправить в течение 20 рабочих дней после установленного срока, есть риск приостановки операций по банковским счетам и переводов электронных средств (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Штраф за нарушение способа подачи РСВ — на бумаге вместо электронного — небольшой: 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Он налагается только на тех страхователей, кто не может отчитываться на бумаге.