Как уменьшить УСН на фиксированные взносы в 2023 году

17 февраля 2023 72 344125

С 2023 года индивидуальные предприниматели, как и все налогоплательщики, уплачивают налоги и взносы на единый налоговый счет. Фиксированные взносы в том числе. Расскажем, как изменился порядок уменьшения «упрощенного» налога на взносы ИП за себя.

extern

Будем на связи

Следите за новостями Экстерна, первыми узнавайте о новых разъяснениях от экспертов и общайтесь с коллегами в соцсетях

Как повлиял ЕНП на фиксированные взносы

Единый налоговый платеж — особый порядок уплаты налогов, при котором ИП (или компания) перечисляет суммы на единый налоговый счет, а далее эти суммы ИФНС распределяет по обязательствам ИП (компании). Независимо от местонахождения налогоплательщика все платежи теперь перечисляются в УФК по Тульской области на единый КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, никакой информации об уплачиваемом налоге (взносе) в едином платежном поручении нет. 

Поэтому только лишь по платежке налоговики не смогут распознать, какой налог или взнос вы оплатили. А значит, уплаченная сумма будет «висеть» на ЕНС переплатой до тех пор, пока:

  1. Вы не подадите уведомление или отчетность по налогу (взносу), который собираетесь оплатить.

  2. Не наступит срок уплаты — для тех налогов, взносов, по которым уведомления или отчет не подаются.

Фиксированные страховые взносы ИП — это второй вариант: ни отчетность, ни уведомления по ним не подаются. Дело в том, что сумма фиксированного взноса определяется нормами п. 1 ст. 430 НК РФ, предприниматель сам ее не рассчитывает. А дополнительный взнос — 1 % с дохода свыше 300 тыс. рублей — налоговики рассчитают по декларации УСН. 

Поэтому инспекторы спишут с ЕНС сумму фиксированных взносов только в установленные сроки уплаты:

  • 31 декабря текущего года — фиксированную часть;
  • 1 июля следующего года — дополнительный взнос 1 %.

Ранее этих сроков взносы не считаются уплаченными. Даже если подадите уведомление. А значит, уменьшить квартальный аванс на них не получится (Письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254). 

Пример

ИП без работников перечислил на ЕНС в 1 квартале 2023 года 20 000 рублей в счет уплаты фиксированных взносов. Аванс по УСН за 1 квартал составил 30 000 рублей. 

Несмотря на то, что сумма, равная размеру взносов, уплачена, но она не идентифицирована налоговиками как взносы, для них это просто положительное сальдо на ЕНС. Поэтому аванс по УСН за 1 квартал уменьшить нельзя. 

Налоговая инспекция спишет с ЕНС фиксированные взносы только 09.01.2024 (перенос праздничных дней с 31.12.2023) — сразу за год общей суммой. Размер взносов ИП за 2023 год — 45 842 рубля (подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Если вы все же хотите уменьшать авансы в течение года, есть и такой вариант, но посложнее.

extern

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Как уменьшить квартальный УСН на фиксированные взносы

Чтобы не ждать 31 декабря, придется подавать заявление на зачет — и тогда уплаченную сумму налоговики «перебросят» с КБК ЕНП на КБК взносов. Форма и формат заявления утверждены Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (Приложение 3).

На титульном листе заявления указываются:

  • ИНН предпринимателя;
  • налоговый орган по месту учета;
  • код «2», означающий, что зачет делается в счет предстоящей уплаты конкретного налога — в данном случае фиксированного взноса ИП;
  • контактный телефон;
  • если заявление подает представитель ИП — данные представителя.

Заявление на зачет

На следующей странице указываем:

  • ИНН предпринимателя;
  • сумму, которую хотите считать уплаченными взносами. В нашем случае это 20 000 рублей;
  • ОКТМО;
  • КБК фиксированных взносов. В нашем примере это КБК для взносов с доходов до 300 тыс. рублей;
  • признак налогового агента — «2»;
  • срок уплаты. Для фиксированных взносов за 2023 год с учетом переноса дней из-за праздников срок уплаты — 09.01.2024.

Заявление на зачет. Продолжение страницы 001

Заявление о зачете представляется в ИФНС только в электронном виде, подписанное УКЭП (п. 4 ст. 78 НК РФ). Способы подачи — по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Поэтому предпринимателю потребуется еще и электронная подпись.

На основании заявления налоговики зачтут положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов. И только после этого ИП может уменьшить УСН-налог на взносы «за себя».

Пример

Аванс по УСН за 1 квартал составил 70 000 рублей. В марте ИП перечислил на ЕНС единый налоговый платеж 25 000 рублей в счет уплаты фиксированных взносов. 

Чтобы ИП мог уменьшить аванс на взносы, до 31.03.2023 он должен подать заявление о зачете на 25 000 рублей, а до 25.04.2023 — уведомление по УСН. Авансовый платеж составит 45 000 рублей (70 000 — 25 000).

Зачет делается быстро — в течение суток. И все же на последний день не стоит откладывать. Если что-то заполните неверно, в зачете могут отказать, и тогда придется переделывать заявление.

Можно ли одним днем заплатить взносы и подать заявление о зачете

Да, так можно сделать. Но необходимо следить за тем, чтобы на ЕНС хватило суммы для зачета: не было недоимок или других налогов с тем же сроком уплаты, которые могут ваш платеж по взносам «съесть».

Пример

31.03.2023 ИП перечислил деньги на ЕНС в счет фиксированных взносов за 2023 год. В этот же день он подал заявление о зачете. На ЕНС есть достаточное положительное сальдо. В этом случае зачет проведут 31.03.2023.

Но если окажется, что суммы на ЕНС после уплаты взносов не хватает, в зачете откажут.

Что выбрать — поквартально или в конце года

Процесс поквартального уменьшения УСН на фиксированные взносы связан с дополнительными трудозатратами и расходами, так как нужно:

  • заполнять и подавать заявления о зачете;
  • приобрести ЭЦП.

А есть ли выгода в поквартальном уменьшении? Попробуем разобраться на примере.

Пример

ИП начал вести деятельность с 1 января 2023 года. Работников нет. 

Показатель

Сумма

Начислен налог по УСН

  • За 1 квартал — 90 000 рублей;
  • за 2 квартал — 100 000 рублей;
  • за 3 квартал — 110 000 рублей;
  • за 4 квартал — 80 000 рублей. 

Уплачены фиксированные взносы

  • в 1 квартале — 30 000 рублей;
  • во 2 квартале — 5 000 рублей;
  • в 3 квартале — 5 000 рублей; 
  • в декабре — 5 842 рубля

Сравним, что будет, если уменьшать налог поквартально, подавая заявления о зачете, и если не платить квартальные взносы, а ждать автоматического зачета ИФНС в конце года.

Период

Уплаченная сумма в квартале

При зачете

Без зачета

1 квартал

  • Налог по УСН — 0 рублей;
  • взносы — 30 000 рублей;
  • всего — 30 000 рублей
  • Налог по УСН — 0 рублей;
  • взносы — 0 рублей;
  • всего — 0 рублей

2 квартал

  • Налог по УСН — 60 000 рублей (90 000 — 30 000);
  • взносы — 5 000 рублей;
  • всего — 65 000 рублей
  • Налог по УСН — 90 000 рублей;
  • взносы — 0 рублей;
  • всего — 90 000 рублей

3 квартал

  • Налог по УСН — 95 000 рублей (100 000 — 5 000);
  • взносы — 5 000 рублей;
  • всего — 100 000 рублей
  • Налог по УСН — 100 000 рублей;
  • взносы — 0 рублей;
  • всего — 100 000 рублей

4 квартал

  • Налог по УСН — 105 000 рублей (110 000 — 5 000);
  • взносы — 5 842 рубля;
  • всего — 110 842 рублей
  • Налог по УСН — 110 000 рублей;
  • взносы — 0 рублей (они спишутся 09.01.2024 из-за переноса);
  • всего — 110 000 рублей

Закрытие 2023 года

Годовая декларация по УСН (сдается в апреле 2024 года)

Налог по УСН — 74 158 рублей (80 000 — 5 842)

Налог по УСН — 80 000 рублей

И в том, и в другом случае налоговая нагрузка распределилась примерно одинаково. 

В 2024 году к обязательствам нашего ИП добавится 1 % допвзносов, которые автоматически спишутся с ЕНС в установленный срок — 01.07.2024. Либо их можно уплатить раньше и подать заявление о зачете, чтобы на эту сумму уменьшить аванс по УСН за 1 квартал 2024 года. 

За какие годы можно уменьшить налог

Как и прежде действует правило, предусмотренное п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ: налог по УСН за конкретный период уменьшается на взносы, уплаченные в этом периоде. При этом неважно, за какой год они платятся.

В Письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 Минфин разъясняет:

  • на взносы за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 09.01.2023 (или на 03.07.2023), перечисленные в 2023 году, можно уменьшить УСН по периодам 2023 года;
  • на фиксированные взносы за 2023 год со сроком уплаты, выпадающим на 09.01.2024, можно уменьшить УСН за периоды 2024 года.

Пример

09.01.2023 ИП перечислил на ЕНС 30 000 рублей в счет уплаты фиксированных взносов за 2022 год. Налог по УСН за 2022 год составил 280 тыс. рублей. Аванс за 1 квартал 2023 года — 70 тыс. рублей. 

Несмотря на то, что взносы относятся к 2022 году, уменьшить УСН-налог за этот год не получится: за 2022 год придется заплатить 280 тыс. рублей. Зато на взносы, уплаченные 09.01.2023, можно уменьшить аванс за 1 квартал 2023. И тогда за 1 квартал останется доплатить 40 000 рублей (70 000 — 30 000).

Когда можно уменьшать налог поквартально без зачета

Если вы перечисляете налоги и взносы отдельными платежками (со статусом плательщика «02»), можно не подавать заявление на зачет фиксированных взносов (Письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@). Дело в том, что в таких платежных поручениях указывается подробная информация о платеже: КБК налога или взноса (а не КБК ЕНП), ОКАТО, налоговый период. Главное — все эти данные корректно указать, чтобы налоговики могли однозначно идентифицировать платеж.

Платежное поручение

А раз так, возникает вопрос — можно ли избежать зачета, если платить взносы «по-новому» — в составе ЕНП? Несмотря на то, что подробная информация о налоге (взносе) в единой платежке не отражается, но в ней есть поле «Назначение платежа», в котором разрешается указать дополнительную информацию, помогающую идентифицировать сумму (п. 4.11 Приложения к изменениям к Приказу Минфина от 30.12.2022 № 199н). И если там указать налоговый период, ОКАТО и КБК фиксированных взносов, то, возможно, получится обойтись без зачета. Разъяснений ФНС по этому варианту пока нет, поэтому вопрос остается открытым.

Уменьшение УСН на фиксированные взносы при ликвидации ИП

Еще один интересный вопрос касается взносов ИП при его ликвидации.

ИП, прекративший деятельность в течение года, должен расплатиться по взносам с бюджетом не позже 15 календарных дней с даты снятия с налогового учета (п. 5 ст. 432 НК РФ). При этом уменьшить УСН-налог разрешается только на те взносы, которые перечислены до закрытия ИП. 

Однако пока неизвестна дата ликвидации, невозможно рассчитать точную сумму взносов. В этом случае взносы обычно платят или с небольшим запасом, или с небольшой недоплатой. А когда дата «ликвидационной» записи в ЕГРИП будет известна — рассчитывают точную сумму. Недоплату по взносам доперечисляют в течение 15 дней с даты закрытия, а переплату возвращают в течение 3 лет со дня уплаты.

Как все это будет происходить в случае с ЕНП, налоговики пока не разъяснили. На наш взгляд, при уплате взносов при ликвидации следует подать заявление о зачете, чтобы они точно считались уплаченными в периоде действия ИП. Иначе ИФНС их спишет самостоятельно в установленные сроки уплаты, а они не попадают в период действия ИП. Будем ждать комментариев ФНС по этой ситуации.

Если решите подавать заявление о зачете, не забудьте заранее оформить электронную подпись.

Напомним главное

  • По фиксированным взносам ИП ни отчетность, ни уведомления не подаются. Поэтому налоговики спишут с ЕНС сумму взносов только в установленные сроки уплаты: 31 декабря текущего года — постоянную часть, 1 июля следующего года — дополнительный взнос 1 %.
  • Чтобы уменьшить авансы по УСН в течение года, необходимо сделать зачет по заявлению. Зачет делают в течение суток. Форма и формат заявления утверждены Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Заявление подается исключительно в электронной форме с УКЭП. 
  • Заплатить взносы и подать заявление о зачете можно одним днем, однако проследите, чтобы на ЕНС хватило суммы для зачета: не было недоимок и других первоочередных обязательств.
  • Как и раньше, налог по УСН за конкретный период уменьшается на взносы, уплаченные в этом периоде. При этом неважно, за какой год они платятся.
  • Если вы платите налоги и взносы отдельными платежками «по-старому», можно не делать зачет. Главное — корректно указать в платежке КБК взноса, ОКАТО, налоговый период, чтобы налоговики могли однозначно идентифицировать платеж как фиксированный взнос. 
  • При закрытии ИП безопасней подать заявление о зачете взносов, чтобы они точно были учтены инспекторами в периоде действия ИП и на них можно было уменьшить налог по УСН. Не забудьте заранее оформить УКЭП.
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарокГлавное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
125 комментариев
О
Есть вопрос: ООО на УСН как уменьшить квартальный (1-2023г) налог , можно ли оплатить мартовские страх.взносы в марте и до какого числа подать уведомления?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 3 марта
Ольга, взносы можете оплачивать, когда хотите, но не позднее 28 числа месяца. Уведомление подается до 25 числа.
Л
Лариса 27 февраля
У вас в примере Заявления.. на фикс.платеж указано КБК 1821020200001100160, а разве КБК с доходов, не превышающих не такое 18210202010011000160?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 1 марта
Лариса, в Приказе Минфина от 17.05.2022 № 75н указанный в статье КБК означает «Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)».
О
Зачем так сделали. Многие ИП готовы платить налоги сразу и не тянут до последнего. Заплатил и спи спокойно (как в рекламе) А 1% свыше 300 тыс руб через полгода??? Кому это надо? Платить заранее теперь не выгодно.Была отлично выстроенная система зачета фиксированных взносов и 1%. Ощущение, что всех хотят запутать,чтобы потом штрафы брать.
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 3 марта
Ольга, да, заранее платить теперь нет смысла, если не хочется возиться с зачетами.
Л
Лилия 6 марта
Ольга Якушина, почему это нет смысла заранее платить страх.взносы? я вижу смысл. если заранее не платить, то в конце года сразу 45842 нужно выдернуть из оборота. А так платишь себе как раньше по 11460,50 в квартал с указанием КБК и кода "02" в платежке и уменьшаешь на эту сумму квартальный налог УСН, без всяких заявлений о зачете. Все как по-старому получается. Никакой путаницы.
Главное конечно отслеживать чтобы ФНС потом правильно распределяло наши денежки на ЕНС.
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина Изменен 6 марта
Лилия, со статусом 02 вы можете только в течение этого года платить, а в следующем году придется выбирать — зачет по заявлению ежеквартально или одной суммой ФНС спишет в установленные сроки.
Безусловно, кому как удобней, тот так и делает). Я для себя выбираю одной суммой без зачетов).
С
Светлана 28 февраля
Если фиксированные платежи получились больше чем авансовый платеж по УСН за квартал. Нужно ли подавать уведомление по УСН за квартал, если платеж получается нулевой?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 1 марта
Светлана, если начислений по налогу нет, то уведомление подавать не нужно. Однако не забудьте подать заявление на зачет, если хотите уменьшить УСН ранее 31.12 или 01.07.
А
Б
Борис 1 марта
Здравствуйте. подскажите: Доход за 1 квартал - 1 млн 200 тыс.руб.
Я оплачиваю в марте фиксированные платежи 11460,5+ 1% с превышения за квартал 12000,00 - и могу на эту сумму уменьшить налог по УСН за 1 квартал (72000-11460,5-12000=48539,5 к оплате).
и все это только при условии, что я подам:
1. распоряжение по фикс.взн; до 31 марта
2. распоряжение по превышению (1)%; до 31 марта
3. Уведомление по УСН; до 25 апреля
Я все правильно понял?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 3 марта
Борис, все верно. Схема такая:
- платите взносы;
- подаете заявление на зачет;
- уменьшаете налог на взносы, на разницу подаете уведомление;
- уплачиваете налог.
А
Т
Татьяна 1 марта
Добрый день. с 01.01.2023 стоимость патента можно уменьшить только на взносы, кот ИП заплатил за календарный год в период действия патента (п.27 ст.2 ФЗ от 28.12.2022 №565-ФЗ), т.е. начисленные и перечисленные за текущий год.???
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина Изменен 3 марта
Татьяна, пока непонятна эта формулировка — ее по-разному можно читать, а разъяснений ФНС пока нет. Однако из ответов налоговиков на вопросы по уменьшению ПСН не видно, что что-то поменялось, кроме формулировки.
О
Ольга 2 марта
На мой вопрос я не нашла ответ. Мы не ИП , а ООО, и как уменьшить УСН за 1 кв. 2023г.? Подать уведомления 25.03.2023г. за февраль и за март? И оплатить ЕНП за февраль и март 28 марта 2023г.? Я правильно рассуждаю??
Ю
Ольга, Крайний срок представления уведомления — 25-е число месяца, в котором производится уплата. Например, страховые взносы уплачиваются с 2023 года до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, взносы за январь 2023 года следует уплатить до 28 февраля 2023 года, а уведомление об их уплате — подать до 25 февраля 2023 года, так как расчет по страховым взносам, куда входят взносы за январь, попадет в налоговую только в апреле.
Т.е. вы должны подать уведомление за февраль до 25 марта, за март уведомление 25 апреля не подается, тк вы сдаете отчет за 1 квартал по страховым взносам. уведомление подается только на уплаченную сумму, а вы хотите взносы оплатить только в марте? тогда зачем подавать уведомление за февраль, если у вас не было оплаты? или что-то не понимаю? Вбьейте в поисковой строке "ЕНС налоговая" и вы найдете ответы на многие вопросы.
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 3 марта
Ольга, вам нужно подать уведомления по взносам до 25 февраля — за январь, до 25 марта — за февраль, до 25 апреля — РСВ за 1 квартал. И соответственно уплатить эти взносы.
И еще до 25 апреля подаете уведомление по УСН на разницу между исчисленным налогом и уплаченными взносами в январе-марте.
А
Анифе 2 марта
Здравствуйте!если я уменьшаю усн(доходы) на страховые взносы в 1кв.2023 то в заявление о зачете какой срок уплаты ставить?за 1квартал 31.03.2023 или 31.12.2023
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 3 марта
Анифе, если уменьшаете на фиксированные взносы — то срок их уплаты с учетом переноса 09.01.2024.
А
Алексей 3 марта
Я ИП УСН Доходы без работников. Допустим доход за 2023 составит 800тр. Налог будет 48тр. Могу ли я ничего никому не платить весь год? И только по итогам года заплатить фикс взносы 45тр и на них практически полностью уменьшить налог?! Так можно? Когда именно и как именно это сделать? Зачем вообще нужен ежеквартальный вариант? Он более выгоден что ли?
Ю
Алексей, можете заплатить к конце года, но тогда вы переплатите усн, если не будете платить поквартально. Из вашего примера налог составил 48000, будем подразумевать, что облагаемые доходы за год в течении квартала будут одинаковыми, если мы разделим 48000 на 4 квартала, то получится , что вам придется платить авансовый налог ежеквартально по усн по 12000. Если фикс взносы не оплачены, то на них и уменьшить усн нельзя 1,2,3 квартал. В итоге за три квартала вы оплатите налога 36 000, а сможете уменьшить по факту, только все в четвертом квартале, тк усн считается нарастающим итогом с начала года, то у вас образуется переплата, тк вы уже оплатитили усн 36000, а должны были только 3000 по итогам года оплатить на усн. Так что ИП с небольшими оборотами выгоднее ежеквартально уплачивать фикс взносы, чтобы на них уменьшать усн и данный налог не переплачивать. Надеюсь понятно объяснила.
Л
Ю
Е
Евгений 3 марта
Нет ли ошибки в примере из раздела "Что выбрать — поквартально или в конце года"? В вашем примере ИП без работников начал вести деятельность с 1 января 2023 года. Вы рассмотрели два варианта: с уплатой фиксированных взносов за себя авансом и подачей заявления о зачете, а также с автоматическим зачетом ИФНС в конце года (без уплаты фиксированных взносов авансом). Проблема в том, что 31 декабря 2023 года выпадает на выходной день, поэтому срок уплаты фиксированных взносов за себя переносится на 9 января 2024 года. Ниже в разделе "За какие годы можно уменьшить налог" написано, что как и прежде действует правило, предусмотренное п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ: налог по УСН за конкретный период уменьшается на взносы, уплаченные в этом периоде. При этом неважно, за какой год они платятся. Соответственно, на фиксированные взносы за 2023 год со сроком уплаты, выпадающим на 09.01.2024, можно уменьшить УСН за периоды 2024 года. В примере же явно предполагается автоматический зачет за периоды 2023 года, которого, как мне кажется, не произойдет. Если бы сроком уплаты взносов было 31 декабря 2023 года, схема работает, но с переносом срока на январь должно немного иначе получится: взносы спишутся с ЕНС только 9 января 2024 года и право на вычет возникнет только за периоды 2024 года. Или я ошибаюсь? Если нет, то ИП из вашего примера кроме аванса по УСН должен будет еще и фиксированные взносы за себя оплатить до 9 января 2024 года, а вычет на эту сумму он сможет сделать только в 2024 году.
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 3 марта
Евгений, взносы во втором варианте оплатятся в январе 2024, поэтому налог за 2023 год уменьшить на них нельзя. И получается, что в годовой декларации за 2023 год будет УСН за 4 квартал без уменьшения на взносы — 80 тыс. рублей. А уже налог за 1 квартал 2024 можно будет уменьшить на взносы, уплаченные в январе.
В
И
А
Анифе 4 марта
Здравствуйте!я ип на усн доходы без работников,
Оплатила ЕНС
Подала заявление о зачете кнд1150057
Ещё что то должна подать на уменьшение страховых в 1 кв?налог по усн 0
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 4 марта
Анифе, нет, больше ничего не надо. Уведомление по авансам УСН тоже не надо, так как у вас он нулевой.
О
Ольга 4 марта
Анифе, подскажите, как Вы подали заявление о зачете? В ЛК ФНС что-то не вижу возможности это сделать......
А
Анифе 5 марта
Ольга, я отправила через контур экстерн.,в личном кабинете нет такого заявления.
Здравствуйте! Я ИП на УСН доходы без работников.
Хочу оплатить страховые взносы за 1 кв со статусом 02 ( без подачи уведомления)
Какой ОКТМО нужно указывать в П.П. свой или бюджетополучателя действующий в текущем фин.году ?
Какой период ставить в П.П. за какой платишь ,т.е 1 ый кв.2023или ГД.00.23.?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 4 марта
Елена, ОКТМО указывается свой, а период для фиксированных взносов — год. Все, как и раньше.
Ольга Якушина, раньше если оплачивали ф.взносы поквартально ,то так и заполняли квартал в каком платили например оплачивали во 2 кв.,то так и заполняли в п.п.кв.2 .2022 год или кв.3.2022 г.
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 4 марта
Елена, налоговый период по взносам — год.
И
Ирина 4 марта
Спасибо за статью, прояснилось)
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 4 марта
Ирина, пожалуйста)
А
Анифе 6 марта
Здравствуйте!если статья 2-1,то код обоснавания пишем 02-100010000
Правильно ли я расписала?
Т
Татьяна 6 марта
Если фиксированные платежи за 2022 год заплатили до 31 декабря.УСН (доходы минус расходы.)уменьшить можно расходы за 2022 год в декларации на сумму фиксированных взносов?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 6 марта
Татьяна, можно.
О
Ольга 7 марта
ООО. Мне нужно, чтобы оплата страховых взносов за март 2023 г. прошла именно в марте, иначе мы не сможем уменьшить налог за 1 кв.2023г.на УСН на 50%, надо ли отправлять уведомление и за февраль и за март , ведь РСВ будет подано только в апреле.
Так как оплата должна пройти и за февраль и за март в марте. Надо ли подавать какое=-то заявление или так делать нельзя?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 7 марта
Ольга, за март уведомление по взносам за работников не подается, так как в апреле сдается РСВ, и в нем ФНС увидит суммы за март.
Как вариант, подать заявление о зачете до 31 марта на мартовские взносы. Но лучше уточнить, можно ли так сделать, в ИФНС, так как эту ситуацию чиновники еще не комментировали.
Подскажите, пожалуйста. Оплачивали фиксированные за 4 кв. 2022 год в январе (25.01) как ЕНП (без платежки-уведомления).
Правильно ли я понимаю, что могу заплатить за 1 кв. 2023 платежкой-уведомлением аванс страховых за 2023 и уменьшить УСН к оплате на сумму двух платежей - фиксированные за 4 кв. 2022 и за 1 кв 2023, т.к. ФНС должна сама списать за 4 кв. 2022 по сроку - 09.01.23?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 7 марта
Алёна, да, вы можете УСН за 1 квартал уменьшить на взносы, уплаченные в 1 квартале. При этом по взносам за 2022 года по сроку уплаты 09.01.2023 зачет не надо делать, а по взносам 2023 года — надо.
А
И
О
Ольга 8 марта
ИП без работников, совмещение УСН и Патента. Фиксированные взносы, уплаченны в 1 кв 2023г. по старому со статусом 02. Срок уплаты 1/3 суммы патента 01.04.23г. Как уменьшить стоимость патента и УСН за 1 кв 2023г?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина Изменен 9 марта
Ольга, ФНС ситуацию с совмещением УСН и ПСН пока не комментировала. Но учитывая, что вы платите со статусом 02, зачет по взносам делать не нужно, и при уменьшении ПСН и УСН использовать правила, которые действовали раньше. Например, они изложены в Письме ФНС от 30.11.2021 № СД-4-3/16722@.
Р
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста. Кого указывать в платёжных поручениях получателем страховых взносов? Также как раньше налоговая по месту регистрации?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 12 марта
Рита, все платежи нужно платить в Тульское казначейство (кроме «несчастных» взносов).
Добрый день, а как же уменьшить УСН , если есть работники? 50% УСН платим железно-это понятно. А вот 50% остальные как уменьшить на СВ работников? Их же мы уже перечислили ранее и подали уведомление на них.
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 12 марта
Irina, по взносам за работников подаем уведомления — на основании него можно уменьшить УСН.
И
Ирина 13 марта
Добрый день! Подскажите, а могу ли я ИП без работников полностью в 0 уменьшить УСН на взносы, или какой-то минимум я заплатить обязана. Каким документом или статьей, пояснением это можно обосновать. Спасибо.
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 13 марта
Ирина, можете, конечно. Если ваш налог за год равен сумме взносов, налог можно вообще не платить. Основание — п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
И
Ирина 13 марта
Спасибо!
К
Катарина 13 марта
Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП с работниками, платим страх.взносы по КБК со статусом 2, нужно ли подавать заявление на уменьшение страховых взносов на УСН.?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 6 дней назад
Катарина, по страховым взносам за работников подаются уведомления. Заявления на зачет не нужны.
К
Н
Наталья 13 марта
Здравствуйте. ИП УСН доходы-расходы. Подскажите как сейчас учитывать фиксированные взносы, раньше платили поквартально и учитывали в расходах, а сейчас надо заявления/уведомления подавать?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина Изменен 6 дней назад
Наталья, спасибо за ваш вопрос, он очень интересный). К сожалению, ответ на него пока ФНС не дала. Я бы перестраховалась и подавала бы заявления на зачет до тех пор, пока ФНС не разъяснит ситуацию. Да, налоги на УСН 15% относятся на расходы, но не все, и у налоговиков нет информации, что единым платежом вы заплатили фиксированные взносы. Лучше уточнить этот момент в ИФНС или на горячей линии ФНС либо делать зачеты.
Здравствуйте, я оплатила 1 % свыше 300 000 за 2022 год в первом квартале, могу я написать заявление на уточнение в апреле и уменьшить аванс по УСН доходы за 6 месяцев?
https://kontur.ru/extern
Ольга Якушина 6 дней назад
Елена, если вы подадите заявление на зачет до 31 марта, то можете уменьшить УСН за 1 квартал, а если до 30 июня — то за полугодие. А если вы платите в этом году налоги и взносы платежками по-старому (на конкретные КБК), то зачеты не нужны совсем.
Г
Т