Какие КБК используются в УСН

21 февраля 2023 16 32014

Налог на упрощенной системе налогообложения нужно платить четыре раза в год — три аванса и один итоговый платеж. Объект налогообложения по УСН не влияет на сроки уплаты налога. А вот код бюджетной классификации платежа по УСН напрямую зависит от того, какую упрощенку применяет плательщик — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассказываем, по какому КБК перечислять налог по УСН и что изменилось с введением ЕНП.

Что такое КБК

Все бюджетные платежи кодируются. Каждому виду доходов и расходов присваивается код бюджетной классификации — специальный код, по которому и отслеживают платежи в рамках бюджетной системы РФ. Все бюджетные поступления распределяют по КБК по трем направлениям:

  • доходы бюджета;
  • расходы бюджета;
  • источники финансирования дефицита бюджета.

Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации утверждает Минфин (приказ от 24.05.2022 № 82н). Коды состоят из двадцати разрядов. Общая структура всех КБК такая:

  1. Разряды с 1 по 3. Код главного администратора доходов бюджета. Администратор — тот, кто получает деньги. Если платите в ФНС, первые три цифры КБК будут 182, если в СФР — 797. А если надо заплатить импортный НДС, перечисляйте деньги в ФТС по коду главы 153.

  2. Разряды с 4 по 20. Коды вида, подвида доходов и расходов бюджета. Это конкретные направления, по которым перечисляете деньги. К примеру, налог на УСН. Для объекта «доходы» код — 1 05 01011 01 1000 110, для объекта «доходы минус расходы» — 1 05 01021 01 1000 110.

Важно! КБК ежегодно обновляют. Коды на 2023 год и плановые 2024-2025 гг. утвердили приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н.

КБК понадобится всем, кто перечисляет деньги в бюджет — налоги, страховые взносы, недоимки, штрафы и другие платежи. Код указывают в специальном разделе платежной квитанции или в поле 104 платежного поручения (Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П, Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н).

Если в 2023 году вы платите налоги единым платежом, в платежном поручении указывается универсальный КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. А код конкретного налога будет прописан в уведомлении об исчисленных суммах, которое налогоплательщики подают не позднее 25 числа месяца, в котором уплачивается налог.

extern

Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.

Как платить УСН

Как и любой налог, УСН в общем случае рассчитывают как процентную долю налоговой базы по соответствующей ставке (п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Ставки для УСН:

  • 6% — для объекта «доходы»;
  • 15% — для объекта «доходы минус расходы».

Если нарушить лимит УСН по доходам и по численности, ставки повысят до 8% для объекта «доходы» и до 20% для объекта «доходы минус расходы» (п. 4 ст. 346.13, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Налоговый период по УСН — календарный год, а отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 346.19 НК РФ). Авансы исчисляют и платят по итогам каждого отчетного периода.

Важно! Независимо от выбранного объекта, платить налог надо четыре раза в год. С 2023 года налоги и авансы по упрощенке перечисляют через единый налоговый платеж.

Из-за ЕНП сроки уплаты налогов изменили. Вот когда платить УСН в 2023 году (ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • организации за 2022 год — до 28.03.2023;
  • ИП за 2022 год — до 28.04.2023;
  • аванс за 1 квартал — до 28.04.2023;
  • аванс за полугодие — до 28.07.2023;
  • аванс за 9 месяцев — до 30.10.2023 (28.10.2023 выпадает на субботу).

Какие КБК использовать для УСН

С 2023 года практически все налогоплательщики перешли на новый механизм расчетов с бюджетом — единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Правила касаются и организаций, и ИП: ни организационно-правовая форма, ни налоговый режим не влияют на обязанность расчетов по ЕНП. Налог по упрощенке тоже перечисляют через единый платеж.

Вот как это работает. Плательщик определяет свою обязанность перед ФНС — рассчитывает, сколько налогов должен заплатить в бюджет. К примеру, 28 июля ИП должен перечислить аванс по УСН за полугодие, НДФЛ за период с 23 июня по 22 июля и страховые взносы за июнь. Все эти суммы он перечисляет одной платежкой по одному КБК единого налогового платежа на свой единый налоговый счет.

Но в ИФНС не знают, сколько налогоплательщик должен заплатить в бюджет, поэтому сначала надо отправить уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа того месяца, в котором пройдет оплата (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). В этих уведомлениях нужно ставить КБК того налога или взноса, который вы погашаете — то есть код бюджетной классификации налога на УСН, НДФЛ, страховых взносов и проч. Если перед оплатой сдали отчетность, то уведомление отправлять не нужно.

Важно! По уведомлениям и отчетам инспекция определяет совокупную обязанность каждого налогоплательщика — его долг перед бюджетом. После того, как деньги поступят на ЕНС, налоговики сами распределяют их по тем КБК, которые плательщик указал в отчетности и уведомлениях.

Какие КБК использовать при уплате единого налога для УСН

Налог по УСН через единый платеж перечисляйте по КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Именно его надо ставить в поле 104 платежного поручения. Остальные поля в кодовой строке платежки будут нулевыми. А в назначении платежа напишите Единый налоговый платеж. Уточнять, что оплачиваете налог для УСН, не надо.

ФНС опубликовала реквизиты для платежных поручений по ЕНП на специальной странице ЕНС. Заполнить платежку можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Пени, проценты и штрафы при расчетах по ЕНП не платят. Если у плательщика образовалась задолженность по налогу, в том числе и по УСН, налоговики автоматически погасят недоимку при поступлении следующего единого платежа на ЕНС. То есть формировать отдельные платежки на пени больше не нужно.

Какие КБК использовать в отчетности и платежках

В 2023 году при определенных условиях можно платить по-старому. Если плательщик еще ни разу не подавал уведомления об исчисленных суммах, он сможет отправить обычное платежное поручение. Но его надо заполнить так, чтобы инспекция смогла однозначно определить, к какому бюджету, налогу и отчетному периоду относятся поступившие деньги (п. 9 ст. 58 НК РФ, п. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Для такого платежного поручения нужен КБК конкретного налога. В таблице — все КБК по УСН на 2023 год.

Вид платежа

УСН с объектом «доходы»

УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог

Налоги и авансы

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

Пени

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01021 01 2100 110

Проценты

182 1 05 01011 01 2200 110

182 1 05 01021 01 2200 110

Штрафы

182 1 05 01011 01 3000 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Коды бюджетной классификации по УСН одинаковы и для организаций, и для ИП.

Важно! Как только в первый раз отправите уведомление об исчисленных суммах, перечислять налоги через платежные поручения уже не получится.

Работодатели на УСН должны перечислять обязательные зарплатные платежи — НДФЛ и страховые взносы. Коды бюджетной классификации у них другие:

  • НДФЛ с зарплаты работника по ставке 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • НДФЛ с зарплаты работника по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110;
  • НДФЛ с дивидендов по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 1000 110;
  • НДФЛ с дивидендов по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110;
  • страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (платим одним платежом) — 182 1 02 01000 01 1000 160;
  • взносы на травматизм (платим в СФР, не через ЕНП) — 797 1 02 12000 06 1000 160.

Независимо от того, как перечисляете налоги и взносы — через ЕНП или отдельной платежкой — в отчетности всегда нужно указывать КБК конкретного налога, по которому отчитываетесь. В декларации по УСН — код вашего объекта упрощенки, в расчете 6-НДФЛ — код подоходного налога, в РСВ — код для страховых взносов.

Заполнить и отправить отчетность и уведомления без ошибок поможет сервис Контур Экстерн. КБК там проставляются автоматически. А это значит, что налоговики корректно рассчитают вашу совокупную обязанность и зачтут единый платеж.

Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарокГлавное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
14 комментариев
И
это первый ресурс, где всё конкретно! благодарюю
Елизавета Кобрина 13 марта
Ирина, рады помочь 🧡
И
Ирина 2 марта
Спасибо,все понятно
Усн 1% какой кбк?
Елизавета Кобрина 13 марта
Mary, добрый день! Если речь о минимальном налоге при УСН «доходы минус расходы», то КБК тот же — 182 1 05 01021 01 1000 110
Е
Евгений 12 марта
страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (платим одним платежом) — 182 1 02 01000 01 1000 160; - это не в фиксированном размере???
Елизавета Кобрина 13 марта
Евгений, добрый день! Нет, это КБК для взносов за сотрудников. КБК для фиксированных взносов ИП «за себя» — 182 1 02 02000 01 1000 160.
А
Елизавета Кобрина, добрый день. Вот почему-то везде информация именно про этот КБК разная: где-то 182 1 02 02000 01 1000 160, а в других источниках 182 1 02 02000 01 0000 160.
Я оплатила взносы по первому КБК (который и Вы указываете).
А в личном кабинете ИП на сайте nalog.ru у меня висит второй КБК для оплаты 182 1 02 02000 01 0000 160. Какой верный в итоге?
А
Елизавета Кобрина, и при заполнении платежного поручения в Сбербанке раньше выдавал КБК 182 1 02 02000 01 1000 160, а теперь КБК 182 1 02 02000 01 0000 160
Т
Татьяна 12 марта
Большое спасибо.Все очень понятно.
Елизавета Кобрина 13 марта
Татьяна, спасибо, рады помочь :)
Н
Присоединяюсь к вопросу Анны. Тоже хотелось бы понять именно эту ситуацию с КБК.
А
Александр Вчера
Я вот тоже по КБК УСН не понял ЗА СЕБЯ - везде по разному пишут"!
С
Сергей Вчера
УСН доходы если платим отдельными платежками страховые взносы 1% (переходный период) какой кбк.