В 2023 году бухгалтерам пришлось познакомиться с новым документом — уведомлением об исчисленных суммах налога. Документ вроде бы простой, однако нужно знать не только как его заполнить, но и как исправить — от этого зависит, попадет ли налог «по назначению». Расскажем о правилах корректировки уведомления и покажем несколько примеров.
В этой статье:
- Частые ошибки в уведомлениях по ЕНП
- Ошибка в налоговом (отчетном) периоде
- Ошибка в КБК или ОКТМО
- Уведомление подано после отправки декларации или вместе с ней
- Ошибки в уведомлениях за 2022 год
- В уточненном уведомлении указана не новая сумма, а разница
- Неверные реквизиты в платежке-уведомлении
- Несколько платежек с одинаковыми периодами и сроками
- Исправляем ошибки в уведомлениях
- Ошибка в сумме
- Ошибка в реквизитах
Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.
Частые ошибки в уведомлениях по ЕНП
ФНС выделяет семь основных ошибок, которые компании и ИП допускают в уведомлениях.
Ошибка в налоговом (отчетном) периоде
Верно указывать период необходимо для того, чтобы ФНС могла правильно определить срок уплаты налога и однозначно установить связь с конкретной декларацией, расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов или уведомлением.
Если вы поставите неверный период (например, месяц вместо квартала), ИФНС отправит сообщение, что указанный вами период невозможен для этой обязанности.
Ошибка в КБК или ОКТМО
Уведомление об исчисленных суммах подается только по налогам:
- компаниями — по транспортному, земельному, налогу на имущество, агентскому налогу на прибыль;
- компаниями и ИП — по УСН, ЕСХН, страховым взносам, НДФЛ.
Если вы отправили уведомление с неверными КБК и ОКТМО или с КБК, по которому уведомление совсем не подается, сформируйте уведомление с правильными реквизитами и отправьте его снова.
В следующем разделе статьи мы показываем пример, как это сделать.
Уведомление подано после отправки декларации или вместе с ней
Если декларацию или расчет вы уже сдали, для ИФНС достаточно информации о начислениях, содержащихся в этих отчетах. Поэтому если вы направите уведомление по налогу за тот же период, ИФНС откажет в его приеме и направит сообщение, что декларация по данным, указанным в уведомлении, принята.
Пример
Компания подала уведомление по страховым взносам за март 2023 года вместе с РСВ за 1 квартал 2023. В этом случае отправлять уведомление не имеет смысла — начисления за март ИФНС возьмет из квартального расчета по страховым взносам.
Исключение — уведомление о налоге по кадастровому имуществу, так как его с 2023 года не вносим в декларацию.
Ошибки в уведомлениях за 2022 год
На все суммы по «авансовым» налогам, уплаченные до 31 декабря 2022 года, ФНС установила особый режим «резерва» (п. 6 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Этот режим означает, что:
- обязанность компании увеличена на сумму уплаченных авансов;
- когда компания в 2023 году подаст декларацию, обязанность уменьшится на эту же сумму.
Поэтому если за 1-3 кварталы налог уплачен в 2022 году, уведомление за эти периоды не представляется.
Есть нюансы и по имущественным налогам. Если авансы за 1-3 кварталы уплачены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году подается уведомление, в котором указывается налог за 2022 год за минусом уплаченных авансов.
В уточненном уведомлении указана не новая сумма, а разница
При заполнении уведомления необходимо соблюдать правило: одно уведомление подаем по одному сроку уплаты. При этом в корректирующем уведомлении указывается полная сумма оплаты к данному сроку. Новое уведомление заменяет предыдущее, а не прибавляет разницу к предыдущему начислению.
Пример
Компания отправила в ИФНС уведомление, в котором указала заниженную сумму налога — 30 000 рублей вместо 35 000 рублей. А затем подала уточненное уведомление на разницу — 5 000 рублей. Это неверно. В корректировочном уведомлении необходимо указать полную сумму налога — 35 000 рублей.
Пример, как исправить ошибку в сумме, смотрите ниже.
Неверные реквизиты в платежке-уведомлении
В 2023 году вместо уведомлений об исчисленных налогах и платежных поручений с указанием КБК ЕНП (статус плательщика 01), можно формировать платежки на уплату конкретного налога (со статусом плательщика 02). В таких платежках заполняются подробные реквизиты:
- КБК;
- ОКТМО;
- период.
Очень важно указать эти реквизиты корректно, чтобы ИФНС могла верно идентифицировать платеж и не произошло задвоение начислений. Порядок заполнения платежек-уведомлений прописан в п. 7 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Напоминаем, что исправить ошибку, сделанную в платежном поручении со статусом 02, можно только путем подачи уведомления об исчисленных суммах. После этого вам придется перейти на платежки со статусом 01 и формировать уведомления по налогам и взносам, входящим в ЕНП.
Несколько платежек с одинаковыми периодами и сроками
Если вы платите налог частями, при этом указываете одинаковые периоды, то уведомление будет формировать только последний платеж, что приведет к занижению начислений.
Пример
Компания перечислила НДФЛ не общей суммой 28 числа, а несколькими платежами по факту удержания налога у работников. В этом случае ФНС проведет только последнее уведомление, и начисления будут занижены.
Если вы оплатили налог частями, указав одинаковые периоды и сроки, необходимо подать уведомление на полную сумму, чтобы ИФНС верно сделала начисления.,
Проверить уведомление перед отправкой можно по контрольным соотношениям, утвержденным Письмом ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@. Соотношения проверяют взаимосвязь между КБК, налоговым периодом и датой подачи уведомления.
Исправляем ошибки в уведомлениях
Порядок исправления ошибок в уведомлениях описан в письмах ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@ и от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@. Он зависит от того, где сделана ошибка: в сумме налога или в реквизитах уведомления (ОКТМО, КПП, КБК, налоговый или отчетный период).
Ошибка в сумме
Тут все просто — заполните новое уведомление и укажите в нем прежние реквизиты и верную сумму.
Пример. Компания подала уведомление по НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023, в котором указала неверную сумму налога — 14 000 рублей вместо 14 700 рублей:
Исправленное уведомление будет выглядеть так:
Обратите внимание: корректировочное уведомление формируем не на разницу 700 рублей, а на полную сумму — 14 700 рублей. Если подадим на разницу, ИФНС проведет начисление НДФЛ на 700 рублей, и сумма налога занизится. А значит, будут пени.
Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования
Ошибка в реквизитах
Этот вариант немного сложнее — в новом уведомлении придется заполнить два блока.
Пример. ИП неверно указал ОКТМО в уведомлении по УСН за 1 квартал 2023 года — 45592000 вместо 45303000. Сумма аванса — 10 300 рублей:
Чтобы исправить ошибку, заполняем два блока в новом уведомлении:
- в первом блоке дублируем все реквизиты из неверного уведомления, кроме суммы — здесь ставим «0»;
- во втором блоке во всех строках указываем верные данные.
По такой же схеме исправляем любые другие реквизиты уведомления: КПП, КБК, период или год.
Кстати, КПП налоговики считают «не очень важным» реквизитом уведомления и не учитывают его при распределении налога. Главное, на что они ориентируются, — это ИНН, КБК и ОКТМО (Письмо ФНС от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@).
Подробно об этом можете прочитать в статье по ссылке — https://www.kontur-extern.ru/info/37900-zapolnit_kod_perioda_v_uvedomlenii_ob_ischislennyh_summah_nalogov
Можно по-другому. Исправить в уведомлении с 21/02 не период, а сумму. И подать уведомление на 21/01, как будто вы его еще не подавали. Но тут, скорее всего, будут пени, так как вовремя не подано 21/01. Но и в первом случае тоже пени могут насчитать.
Но в любом случае, когда сдадите РСВ, все учтут по отчету, а не уведомлениям, тогда-то все и разберется).
Если так, то в новом уведомлении будет 2 блока:
- в первом — все данные из первичного уведомления с КБК 1, но с верной суммой — 15 000 рублей;
- во втором — заполняете все реквизиты по КБК 2 и суммой 5 000 рублей.
Благодарю за ответ!
По ошибке нужен более детальный разбор: вы подали уведомление («уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов») по КБК, по которому не предусмотрена подача такого уведомления? Или ошиблись в сумме? Может не в сумме, а в ОКТМО?
Если налоговая просит пояснения, то да, можно их дать с объяснением ситуации.
А что делать если подали уведомление по страховым взносам за март а его подавать не нужно было, нужно делать корректировочное уведомление?
Если так, то рекомендую ознакомиться со статьёй наших коллег, в ней подробно расписан процесс формирования начального сальдо на ЕНС в начале года.
А для того, чтобы узнать подробную информацию о состоянии ЕНС на текущий момент, запросите сверку с ФНС по инструкции, если работаете в Экстерне, или в Личном кабинете налогоплательщика.
Почему Вы используете КБК налога на прибыль в НДФл?
В ответ на уведомление пришло сообщение "Принят с уточнением"
- "По КБК = 18210102010012100110 не может быть представлено Уведомление" и "Таблица 1. Строка начисления не может быть сформирована".
Нужно ли что-то исправлять или оставить как есть и ничего не трогать?
В данном случае сведения из Уведомления по взносам не были занесены в базу ФНС, а значит исправлять просто нечего.
Подскажите, если за март в одном уведомлении заполнено два раздела, ндфл и страховые взносы. В ндфл допущена ошибка в сумме, при корректировке ндфл строку со страховыми взносами удалить или оставить с теми же данными и отправить с исправленным ндфл?
Включайте в Уведомление только те КБК, по которым нужно изменить или добавить данные.
т.е. в моем случае в корректировке уведомления строку со взносами нужно удалить, а ндфл исправить на нужную сумму.
Помогите, пожалуйста, исправить ошибку .
14 февраля 2023г. отправили ошибочно уведомление об исчисленных суммах налогов ( 6-НДФЛ). Указали период 34/01 отчетный год 2023, сумма 54517 руб.
При отправке не разобрались какой поставить период. Хотели отправить НДФЛ за январь. Но позже выяснили, что за январь НДФЛ вообще нет, его исчислили 26. 01.2023г. и на эту сумму подали уведомление со сроком 21/02.
Налоговая прислала требование о необходимости представить уточненное уведомление.
Мы отправляем корректировку на уведомление, поданное 14 февраля, повторяем всю строку и в сумме пишем "0".
Приходит уведомление об уточнении. Код ошибки: 0400500000. Таблица 1.По КБК 18210102010011000110 Дата представления уведомления (14.02.2023)меньше Дата начала представления (01.10.2023)
Код ошибки: 0400500000. Таблица 1 Строка начисления не может быть сформирована.
Что же нам делать? Помогите, пожалуйста.
Подскажите пожалуйста, в Уведомлениях по страховым взносам за январь и февраль указала КБК по взносам по единым тарифам 182 1 02 01000 01 1000 160, допустим 10 000,00 Не выделила отдельно сумму (2 000 в том числе), которая пошла по КБК по взносам на ОПС по доп тарифам на вредность 182 1 02 04010 01 1020 160. Отчет РСВ за 1й квартал уже сдан. Нужно ли подавать в этом случае уточненные Уведомления за январь и февраль? И каким образом, ведь получается меняется и сумма и КБК....
Получается мне нужно в первом блоке указать КБК 182 1 02 01000 01 1000 160 - 10 000,00 а далее двумя строками КБК 182 1 02 01000 01 1000 160 - 8 000,00, КБК 182 1 02 0401 01 1020 160 - 2 000,00 ?
Однако здесь важно сверить суммы: если в ошибочно поданном сумма верная (как и в первичном), то можно ничего не делать. Если суммы различаются — отправьте Уведомление за апрель повторно, исправив сумму по инструкции из статьи.
По поводу самих сроков: согласно информации на промо-странице ЕНС, Уведомление можно подавать заранее, если известны суммы налога.
Для решения вопроса проверьте, пожалуйста:
1. Сроки и обязательность подачи Уведомления.
Эту информацию можно найти в статье «Уведомление по ЕНП в 2023 году»;
2. Правильность заполнения.
Месяц/квартал должны соответствовать сроку исчисления и уплаты налога, а год должен соответствовать периоду, за который нужно уплатить налог или взнос;
3. Корректный ли КБК.
Перечень КБК определен письмом ФНС от 30.12.2022 г. N 8-7-02/0001@. КБК в письме указаны с нулями в 14-17 разрядах, поэтому для того, чтобы найти их при заполнении Уведомления — замените 0000 на 1000 в 14-17 разрядах согласно порядку заполнения.
Для проверки КБК по страховым взносам обратитесь к справочнику.
Если всё указано корректно или ошибку исправить не удалось, пожалуйста, обратитесь в нашу техническую поддержку, если используете Экстерн.
Чтобы отменить такое заявление, нужно отправить заявление об отмене зачета с КНД 1165171.
Чтобы отправить корректирующий отчет 6-НДФЛ: необходимо зайти в документооборот по первичному отчету («ФНС» → «Отправленные отчеты») и нажать на кнопку «Создать корректировку». Далее в редакторе отчета нужно указать следующий номер корректировки в поле «Номер корректировки» на титульном листе, внести необходимые изменения в сам отчет и отправить корректировку в нужное отделение ФНС. Если на первичный отчет было получено уведомление об отказе, кнопки «Создать корректировку» в документообороте не будет. Если нужно создать исправленный отчет на основе первичного, необходимо нажать «Информация об ошибках» → «Исправить ошибки». После этого так же откроется редактор формы отчетности, где вы сможете внести необходимые изменения. Обратите внимание, что в случае получения «Уведомления об отказе» менять номер корректировки на следующий не требуется.
По «страховым» уточните, пожалуйста, речь идёт о страховых взносах за сотрудников или самого себя ИП?
Переплата была указана в каком документе: например, «Уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов», отчете «Расчёт по страховым взносам»?
КБК/ОКТМО/КВАРТАЛ/ГОД/СУММА- верно. И ошибку допустила в налоговом периоде 31, а верно было 34.
Приходит уточнение что не верно указан период 31. Ошибку увидела - признала. Нашла способ корректировки, подача нового уведомления где в первой таблице указываем все данные где ошибка, но меняем сумму на 0. Второй новой строкой вводим все верные данные с исправленной ошибкой, собственно все теже данные только налоговый период 34 и добавила сумму.
И, о ЧУДО в ЛК ИП на сайте ФНС появляется обязанность ровно по корректировке 2 таблица с верным периодом и суммой!
Тут же следом на вот эту корректировку прилетает уточнение по 1-ой таблице (где надо было указать все данные где ошибка и указать 0 в сумме).
Как так исправление как бы принято, обязанность верная получилась, но прошлую ошибочную ФНС просит авто ответом уточнением пояснить или исправить. ФНС не знает что делать. * форму по уведомлению на уточнение нашла у вас и на сайте ФНС. ФНС говорит всё верно заполнено! Почему не обнуляется ошибка не знают. Что скажете ? Какие варианты убрать эту оплошность.
В этом случае повторять отправку с нулевыми суммами не нужно, так как период просто не соответствует налогу. Об этом же пишет и ФНС на своём портале: «В случае указания неправильного (несвойственного этому налогу периода) Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период)».
Поэтому, если во втором уведомлении вы отразили только УСН, то суммы налогов из первого уведомления будут учтены.
Вопрос:
1. Отменяю сданное уведомление путем копирования с нулевой суммой,затем делаю новое уведомление с правильной суммой?
2. Если да,то еще вопрос: ДАТЫ в новых уведомлениях текущие или те,которые были при отправке неправильных уведомлений ?
3. Нужно ли после корректировки подавать Корр. декларации.....
Если в декларациях были указаны верные суммы, то подавать корректировочные декларации не нужно.