За последний квартал 2019 г. бухгалтеру предстоит сдать множество разнообразных отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников. Расскажем в нашей статье, в какие органы и в какой срок вам нужно отчитаться.
Новое в отчетности за последний квартал 2019 г.
Рассмотрим, какие изменения произошли в порядке представления отчетности, которые нужно принять к вниманию при сдаче документов в контролирующие органы. Все нововведения можно увидеть в таблице.
| Форма отчетности | Что нового |
|---|---|
| Бухгалтерская отчетность (БО) | Отчетность за 2019 г. нужно сдавать только в налоговую в электронном виде через операторов электронного документооборота. Субъекты малого предпринимательства (среднесписочная численность не превышает 100 человек, доход не превышает 800 млн руб.) в 2020 году еще могут представить БО на бумаге. |
| 2-НДФЛ | С 1 января 2020 года сократится на месяц срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год — теперь крайний срок 2 марта 2020 г.; с 1 января 2020 МРОТ увеличится на 7,5% и составит 12 130 рублей. |
| 3-НДФЛ | С января 2020 г. заполняйте отчет по новой форме при подаче декларации за 2019 г. |
| 6- НДФЛ | Сократился срок подачи 6-НДФЛ — до 2 марта 2020 г. |
| Декларация по УСН | По проекту Минфина с 1 июля 2020 г. организации на упрощенке не будут сдавать декларацию. Это касается тех, кто платит налог с объекта «Доходы» и используют онлайн-кассы в течение налогового периода. |
| Налог на прибыль | С декларации за 2019 г. действует новая форма. |
| Налог на имущество | При представлении отчетности за 2019 г. используйте новую форму декларации. |
| Расчет по страховым взносам |
С 1 квартала 2020 г. нужно применять новый бланк; увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1,292 млн рублей и взносов в ФСС — до 912 000 рублей; увеличатся фиксированные взносы для ИП до 40 874 рублей в год. |
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Состав и формы отчетности за 4 квартал 2019 года
За 4 квартал 2019 г. хозсубъектам нужно подать следующие формы отчетности:
Отчетность в ФНС
— Бухгалтерская отчетность. Ежегодно должны отчитываться все организации вне зависимости от налоговой системы и организационно-правовой формы. БО за 2019 г. нужно представить только в ИФНС. Отчетность за 2019 сдайте до 31.03.2020.
— ЕНВД. Организации на вмененке сдают декларацию до 20.01.2020.
— Единая упрощенная налоговая декларация. Заполняется в том случае, если ваша организация не вела хоздеятельность и не имеет данных для деклараций по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Сдать ее нужно до 20.01.2020.
— НДС. Декларацию НДС должны сдать все плательщики налога и организации, которые выставляют счета-фактуры. С 1 квартала 2019 г. декларацию НДС нужно заполнять по новой форме. Также с 2019 года эту форму отчета представляют и сельхозпроизводители на ЕСХН. Отправить декларацию нужно до 27.01.2020.
— Налог на имущество. Компании на ОСНО представляют отчет до 30.03.2020 в электронном виде. Тем предприятиям, которые имеют менее ста наемных работников, можно подать декларацию на бумаге. Из-за изменения обложения движимого имущества с 2019 г. используйте новую форму декларации.
— Налог на прибыль. Сдать декларацию нужно тем, кто применяет ОСНО, до 30.03.2020.
— 6-НДФЛ. В этом отчете отражаются данные по исчисленному и перечисленному налогу по всем работникам предприятия. Подать налоговую декларацию нужно до 02.03.2020 в электронной форме. Только если у вас 10 или менее 10 наемных работников, то можно в бумажной. Это нововведение действует с 01.01.2020.
— РСВ. Расчет представляют работодатели-страхователи до 30.01.2020 по всем перечисленным страховым взносам в электронной форме (за исключением взносов на «травматизм» и в случае профзаболеваний). Если у вас в штате 10 и менее наемных работников, то можно на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Отчетность в ФСС
— 4-ФСС. Этот отчет включает расчет взносов на «травматизм» и в случае профзаболеваний. Его нужно сдать всем хозсубъектам до 20 января на бумаге или до 27 января в электронном виде. На бумажном носителе можно отчитываться, если число штатных работников не больше 25 человек. Все остальные сдают отчет только электронной форме.
Отчетность в ПФР
— СЗВ-М. Этот отчет нужно сдавать всем хозсубъектам с наемными работниками за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. То есть, за 4 квартал вам нужно отправить отчеты за октябрь, ноябрь и декабрь.
— СЗВ-СТАЖ. Организации каждый год отчитываются о периодах работы своих сотрудников, а также о страховых взносах, начисленных с выплат. Сдайте форму до 2 марта 2020 года.
— ДСВ-3. Отчет сдают только те, кто вносит дополнительные страховые взносы за своего работника, — до 20.01.2020.
Отчетность в Росстат
Организациям необходимо постоянно отчитываться перед службой статистики. Полный список всех отчетов в Росстат довольно большой. Чтобы узнать, какие отчеты должна сдавать именно ваша организация, необходимо перейти на официальный сайт службы статистики и указать один из следующих реквизитов — ИНН, ОГРН или ОКПО, после чего вы увидите полный перечень отчетов, которые вам необходимо сдавать и сроки их представления.
Сроки сдачи
Для наглядности оформим таблицу по срокам сдачи отчетности за IV квартал 2019 г.
|
Отчет |
Крайний срок представления |
|---|---|
|
В ФНС |
|
| Бухгалтерская отчетность |
31.03.2020 |
| Декларация по НДС |
27.01.2020 |
| Декларация по налогу на прибыль |
30.03.2020 |
| Декларация по налогу на имущество |
30.03.2020 |
| Декларация по УСН |
31.03.2020 для организаций |
| Декларация по ЕСХН |
31.03.2020 |
| Декларация по ЕНВД |
20.01.2020 |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация |
20.01.2020 |
| Декларация по водному налогу |
20.01.2020 |
| Декларация по налогу на игорный бизнес |
20.11.2019 |
| Декларация по транспортному налогу |
03.02.2020 |
| Декларация по земельному налогу |
03.02.2020 |
| Декларация по НДПИ |
02.12.2019 |
| Декларация по НДПИ |
02.12.2019 |
| Справки 2-НДФЛ |
02.03.2020 |
| 3-НДФЛ |
30.04.2020 |
| 6-НДФЛ |
02.03.2020 |
| РСВ |
30.01.2020 |
| Сведения о среднесписочной численности |
20.01.2020 |
|
В ФСС |
|
| 4-ФСС |
20.01.2020 в бумажном виде |
|
В ПФР |
|
| СЗВ-М |
15.01.2020 |
| СЗВ-СТАЖ |
02.03.2020 |
| ДСВ-З |
20.01.2020 |
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Штрафы
За опоздание со сдачей отчетов можно попасть под жесткие санкции со стороны контролирующих органов. Разберемся, какие штрафы предусмотрены в этом случае.
|
Отчет |
Штрафы за несоблюдение сроков |
|---|---|
| Бухгалтерская отчетность |
200 рублей за каждую форму |
| Декларация по НДС |
5 % от суммы налога (взносов) за каждый месяц со дня нарушения, но не меньше 1000 рублей. Максимальная величина — 30 % от суммы налога (взносов). |
| Декларация по налогу на прибыль | |
| Декларация по налогу на имущество | |
| Декларация по УСН | |
| Декларация по ЕСХН | |
| Декларация по ЕНВД | |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | |
| Декларация по водному налогу | |
| Декларация по налогу на игорный бизнес | |
| Декларация по транспортному налогу | |
| Декларация по земельному налогу | |
| Декларация по НДПИ | |
| 4-ФСС | |
| РСВ | |
| 3-НДФЛ | |
| 6-НДФЛ |
1 000 руб. ежемесячно |
| СЗВ-М |
500 рублей за каждого работника |
| СЗВ-СТАЖ | |
| ДСВ-3 | |
| 2-НДФЛ |
200 рублей за каждую справку |
| Сведения о среднесписочной численности |
200 рублей за каждый документ |
Обратите внимание, что за сдачу отчета на бумаге вместо электронной формы вас будет ждать штраф в двухсотрублевом эквиваленте. Также изменились критерии для сдачи некоторых отчетов в бумажном виде. Так, с 2020 г. подать на бумаге РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ могут только предприятия с 10 и менее работниками. Советуем заранее приобрести ключ электронной подписи.
