Как отразить больничный лист в 6‑НДФЛ

8 июля 2021 1

В расчете 6-НДФЛ находит отражение не только зарплата, но и различные пособия, которые облагаются НДФЛ. Одним из таких пособий является пособие по нетрудоспособности. Какие нюансы следует учесть при заполнении 6-НДФЛ, расскажем в данной статье.

Как отразить больничный лист в 6‑НДФЛ

Отражать больничное пособие нужно датой его выплаты. Налог удерживается в этот же день. А вот перечислить НДФЛ в ФНС можно до конца месяца.

Больничный и уплаченный с него НДФЛ включите в раздела 1 и 2 в том периоде, в котором его выплатили. В поле 021 укажите последний день месяца, в котором выплачено пособие. В поле 022 входит НДФЛ с пособий, выплаченных в течение месяца. Если их было несколько, все суммы налога относятся в это поле. В разделе 2 сумма пособия указывается в строках 110 и 112, а исчисленный и удержанный налог — в полях 140 и 160.

Пример: как отразить больничный в 6-НДФЛ

Слесарь Веретов С. Т. находился на больничном с 03.07.2022 по 07.07.2022. Ему начислено больничное пособие в сумме 9 320 рублей и выплачено 17.07.2022. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %).

Раздел 1: Данные об обязательствах налогового агента

строка 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный);

строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2022;

строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212.

Раздел 2 (больничный)

строка 100 (ставка) — 13;

строка 110 (сумма пособия Веретова) — 9 320;

строка 112 (сумма пособия относится к доходам, начисленным по трудовым договорам) — 9 320;

строка 140 (исчисленный налог с больничного) — 1 212;

строка 160 (удержанный налог с больничного Веретова) — 1 212.

extern

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, начисленный в одном периоде, а выплаченный в другом

Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные пособия включите в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, в котором выплатили больничные. В нашем случае — в расчет за 9 месяцев.

При этом расчет заполняйте в стандартном порядке. Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. Теперь единственная дата указывается в строке 021 — это дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог.

Пример. Слесарь Веретов С. Т. был на больничном с 21.06.2022 по 29.06.2022. Бухгалтерия начислила ему больничное пособие в сумме 9 320 рублей и выплатила 05.07.2022. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %). Бухгалтер Конфеткина О. Л. зафиксировала выплаты в расчете за 9 месяцев.

Раздел 1 (больничный)

строка 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный);

строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2022;

строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212.

Раздел 2 (больничный)

строка 100 (ставка) — 13;

строка 110 (пособие) — 9 320, эту же сумму дублируем в строке 112;

строка 140 (сумма исчисленного налога с пособия Веретова) — 1 212;

строка 160 (сумма удержанного налога с пособия Веретова) — 1 212.

Получайте новости от наших экспертов дважды в месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Получайте новости от наших экспертов дважды в месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
1 комментарий
Т
Тамара 28 июля
Почему не удалять статьи с устаревшими данными?