В расчете 6-НДФЛ находит отражение не только зарплата, но и различные пособия, которые облагаются НДФЛ. Одним из таких пособий является пособие по нетрудоспособности. Какие нюансы следует учесть при заполнении 6-НДФЛ, расскажем в данной статье.
Дата фактического получения дохода в виде больничного пособия — день его выплаты. НДФЛ из него удерживается в тот же день, а перечислить налог в ФНС в 2022 году можно до конца месяца.
Больничный и уплаченный с него НДФЛ включите в разделы 1 и 2 в том периоде, в котором его выплатили. В поле 021 укажите последний день месяца, в котором выплачено пособие. В поле 022 отражается весь НДФЛ, который нужно перечислить в срок из поля 021, в том числе НДФЛ с больничных пособий, выплаченных в течение месяца.
В разделе 2 сумма пособия учитывается в строках 110 и 112, а исчисленный и удержанный с него налог — в полях 140 и 160.
Если больничный получил высококвалифицированный специалист, то сумму пособия нужно будет учесть дополнительно в поле 115, а исчисленный налог в поле 142.
Пример: как отразить больничный в 6-НДФЛ
Слесарь Веретов 17 июля 2022 года получил от работодателя больничное пособие в сумме 3000 рублей. Налог составил 390 рублей (3000 × 13 %). Для наглядности представим, что других выплат в пользу физлиц в третьем квартале у компании не было. Тогда в 6-НДФЛ больничный будет отражен следующим образом:
Раздел 1: Данные об обязательствах налогового агента
- строка 020 — 390 рублей — общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный;
- строка 021 — 01.08.2022 (так как 31.07.2022 — воскресенье) — это дата, не позднее которой НДФЛ нужно уплатить в ФНС;
- строка 022 — 390 рублей — общая сумма удержанного НДФЛ, которую нужно перечислить в дату из строки 021.
Раздел 2 (больничный)
- строка 100 — 13 — ставка НДФЛ, в соответствии с которой удержан налог;
- строка 110 — 3000 рублей — общая сумма доходов физлиц с начала года, в том числе сумма больничного Веретова;
- строка 112 — 3000 рублей — общая сумма доходов физлиц, начисленных по трудовым договорам с начала года, в том числе сумма пособия;
- строка 120 — 1 человек — количество получателей дохода;
- строка 140 — 390 рублей — исчисленный со всех доходов НДФЛ, в том числе налог с больничного;
- строка 160 — 390 — сумма удержанного с начала года НДФЛ, в том числе с больничного Веретова.
Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!
Как отразить в 6-НДФЛ больничный, начисленный в одном периоде, а выплаченный в другом
Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные пособия включите в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, в котором выплатили больничные. В нашем случае — в расчет за 9 месяцев.
Расчет заполняйте в стандартном порядке. Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. Теперь единственная дата указывается в строке 021 — это дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог.
