Как отразить больничный лист в 6‑НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ находит отражение не только зарплата, но и различные пособия, которые облагаются НДФЛ. Одним из таких пособий является пособие по нетрудоспособности. Какие нюансы следует учесть при заполнении 6-НДФЛ, расскажем в данной статье.

Дата фактического получения дохода в виде больничного пособия — день его выплаты. НДФЛ удерживайте при фактической выплате вами пособия за первые три дня временной нетрудоспособности. НДФЛ со своей части пособия СФР удержит самостоятельно, так как он сам выплачивает его.

Дата уплаты НДФЛ с больничных зависит от периода исчисления и удержания налога смотрите в таблице.

Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Уплачивать НДФЛ в бюджет нужно с помощью ЕНП (п.1 ст. 45 НК РФ).

Удержанный НДФЛ с пособия по больничному отражайте в расчете в разд. 1 в обычном порядке — покажите общую сумму удержанного НДФЛ в отчетном (налоговом) периоде, подлежащую перечислению с начала налогового периода, и суммы удержанного налога в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

Выплаченное пособие в составе обобщенных показателей в разд. 2 отражается так (п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

• В строке 110 — количество физлиц, получивших от вас с 1 января по последнее число отчетного (налогового) периода выплаты, в т. ч. по больничному.
• В строке 120 — общую сумму выплаченного в отчетном (налоговом) периоде физлицам дохода, в тч. в виде больничного.
• В строке 140 — НДФЛ, исчисленный с выплат (в т. ч. с больничного) за период с 1 января по последнее число отчетного (налогового) периода.
• В строке 160 — НДФЛ, удержанный с выплат (в т. ч. с больничного) за период с 1 января по последнее число отчетного (налогового) периода.
• В строках 161-166 отразите удержанный с больничного НДФЛ за последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим периодам удержания налога.

Отразите выплаты по больничному и в справке о доходах и суммах налога физлица (разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Это касается годовых расчетов 6-НДФЛ.

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Как отразить больничный в 6-НДФЛ — разбираем на примере

Слесарь Веретов 17 июля 2024 года получил от работодателя больничное пособие в сумме 3 000 рублей. Налог составил 390 рублей (3 000 × 13 %). Для наглядности представим, что других выплат в пользу физлиц у компании не было. Тогда в 6-НДФЛ больничный будет отражен следующим образом.

Раздел 1 — данные об обязательствах налогового агента

• Строка 020 — 390 рублей — общая сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала года, включая больничный.
• Строка 021 — 390 рублей — налог, удержанный по первому сроку перечисления для расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (с 1 по 22 июля).

Раздел 2

• Строка 100 — 13 — ставка НДФЛ, в соответствии с которой удержан налог.
• Строка 110 — 1 человек, получивший доход с начала года.
• Строка 120 — 3 000 рублей — общая сумма доходов физлиц с начала года, в том числе сумма больничного Веретова.
• Строка 140 — 390 рублей — исчисленный со всех доходов с начала года НДФЛ, в том числе налог с больничного.
• Строка 160 — 390 рублей — сумма удержанного с начала года НДФЛ, в том числе с больничного Веретова.

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, начисленный в одном периоде, а выплаченный в другом

Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные пособия включите в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, в котором выплатили больничные. В нашем случае — в расчет за 9 месяцев. Расчет заполняйте в стандартном порядке.

Больше экспертных материалов о том, как работать с налогом на доходы физлиц, читайте в рубрике «НДФЛ».