Калькулятор выбора системы налогообложения

8 июля 2021 6

Открывая дело, ИП и руководители компаний задаются резонным вопросом: какую систему налогообложения выбрать? Как сэкономить на налогах и максимально упростить учет? В чем отличие разных режимов, какой из них подойдет именно вам — узнаете ниже, воспользовавшись нашим калькулятором выбора системы налогообложения.

Данные о компании
Кто вы?
Состоите в реестре МСП? 
Регион
Начните вводить
Кол-во сотрудников
Стоимость патента 
Планируемые показатели за год
Доходы
Расходы
В т.ч. на зарплату 
Нестандартная. налоговая ставка
Ставка УСН (доходы) 
Ставка УСН (доходы-расходы) 
Ставка налога на прибыль 
Ставка по патенту 
Расчет налоговой нагрузки
Налоговые режимыСумма налога в год
Контур

Контур.Бухгалтерия или Эльба помогут легко вести учет после отмены ЕНВД.

Какую систему налогообложения выбрать

Что такое система налогообложения

Система (режим) налогообложения — это порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджет государства.

Режим налогообложения включает в себя ряд обязательных элементов (ст. 17 НК РФ):

  1. Налогоплательщик — лицо, которое обязано платить налоги (сборы, взносы) по законодательству РФ. Говоря про системы налогообложения, такими лицами будут организация или индивидуальный предприниматель.
  2. Объект налогообложения — прибыль, доход, возможный доход и другие показатели, в результате которых образуется налоговая база. Например, недвижимое имущество — это объект налогообложения по налогу на имущество.
  3. Налоговая база — денежное выражение объекта налогообложения. При УСН объектом налогообложения может быть доход, а налоговой базой будет его денежное выражение.
  4. Налоговый период — промежуток времени, за который рассчитывается налоговая база и исчисляется налог. Чаще всего налоговый период — квартал или календарный год.
  5. Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Чаще всего ставка выражается в процентах. Например, ставка налога на прибыль равна 20 %.
  6. Порядок исчисления налога — формула расчета.
  7. Порядок и сроки уплаты налога.

Основные системы налогообложения

  • ОСНО — общая;
  • УСН — упрощенная;
  • ПСН — патентная;
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Взимание налогов происходит на основании деклараций. Необходимость заполнения декларации зависит от режима налогообложения.

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения

Налоговый режим зависит от разных факторов. Например, не каждая компания может работать на УСН, если показатели не соответствуют определенным критериям.

Система налогообложения выбирается при постановке на учет в налоговых органах. В некоторых случаях налогоплательщики могут добровольно сменить режим в течение своей деятельности. А иногда приходится менять систему из-за изменения финансовых показателей фирмы.

Чтобы выбрать налоговый режим, следует учесть и проанализировать ряд показателей: сферу деятельности, численность сотрудников в компании, планируемый доход, балансовую стоимость имущества, запросы клиентов (например, некоторые покупатели отказываются работать с фирмами не на ОСНО, так как хотят получать возмещение НДС) и другие показатели.

Если в заявлении о постановке на учет в ФНС не указать систему налогообложения, по умолчанию будет присвоена ОСНО. Связано это с тем, что на этой системе могут работать абсолютно все организации и ИП. Учет на общей системе очень трудоемкий, нужно учесть массу нюансов, чтобы соблюсти законодательство. Налоговая нагрузка также будет довольно высокой.

Однако для крупных компаний с высокими доходами и большим штатом ОСНО — это единственный доступный вариант.

Больше повезло представителям малого и среднего бизнеса. Здесь у многих есть выбор из специальных режимов. 

Самый известный спецрежим — это УСН. Преимущество данной системы в относительной простоте учета. Часто предприниматели справляются с учетом без помощи бухгалтера. Налог на УСН платится с дохода либо с разницы между доходами и расходами. Чтобы работать на упрощенной системе, численность работников должна быть в пределах 130 человек, а доход не превышать 219,2 млн рублей в год. Есть еще ряд ограничений для работы на УСН (гл. 26.2 НК РФ).

Патентную систему могут применять только индивидуальные предприниматели. Но перечень видов деятельности, на которые можно взять патент, включает в себя много пунктов, в том числе услуги общепита, розничную торговлю и пр. (ст. 346.43 НК РФ).

Алгоритм выбора системы налогообложения

Открывая новое дело, предприниматель в состоянии оценить планируемые доходы, численность персонала и другие параметры. Достаточно проанализировать предстоящий год работы.

Сначала нужно рассмотреть вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5 НК РФ.

Потом обратить внимание на организационно-правовую форму. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП.

Если организация большая и изначально штат сотрудников превышает 100 человек, то УСН рассматривать не стоит. ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.

Важным показателем служит доход. Большинство новичков экономического рынка могут претендовать на УСН по этому параметру. Главное, уложиться в лимит до 219,2 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит 60 млн рублей.

Если организация планирует работать с крупными покупателями, скорее всего они работают на ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.

Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую выгоднее.

Определив для себя приоритетный режим налогообложения, рекомендуем сделать предварительный расчет налогового бремени. Лучше сравнить несколько возможных систем.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Море» под руководством директора Калькина О.Р. через месяц начинает работу в Екатеринбурге. Компания будет торговать купальниками в розницу. Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе и выборе режима следует брать планируемые показатели за год.

В месяц ориентировочная выручка составит 400 000 рублей (в т. ч. НДС 66 667 рублей). Расходы компании на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели в торговый зал и прочие расходы составят 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ). В состав расходов также входит НДС в сумме 21 667 рублей. Страховые взносы составят 36 240 рублей (120 000 х 30,2 %). Численность 4 человека (директор, два продавца, менеджер).

Обратите внимание, что с апреля 2020 года субъекты МСП платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ. В калькуляторе это не учитывается.

ООО «Море» вправе применять ОСНО (ограничений нет) или УСН. Вид деятельности организации, параметры по численности, площади и выручке укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.

Расчет налоговой нагрузки при ОСНО

В примере предполагается, что все расходы организации, кроме зарплаты, облагаются НДС. Поэтому к вычету можно будет принять: (250 000 — 120 000) / 120 × 20 = 21 667 рублей. НДС с дохода составит: 400 000 / 120 × 20 = 66 667 рублей.

НДС к уплате в бюджет = 66 667 — 21 667 = 45 000 рублей.

Для расчета налога на прибыль доходы и расходы нужно взять без учета НДС. Тогда налоговая база для расчета налога на прибыль составит: (400 000 — 66 667) — (250 000 + 36 240 — 21 667) = 333 333 — 264 573 = 68 760 рублей.

Ставка налога на прибыль равна 20 %, поэтому сумма налога составит: 68 760 
× 20 % = 13 752 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 13 752 + 45 000 + 36 240 = 94 992 рубля.

Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы)

При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.

Налог на УСН = 400 000 х 6 % = 24 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 24 000 / 2 = 12 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 000 + 36 240 = 48 240 рублей.

Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы минус Расходы)

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.

Налог на УСН = 400 000 – (250 000 + 36 240) х 7 % = 7 963 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 7 963 + 36 240 = 44 203 рубля.

Рассчитав примерную налоговую нагрузку на разных режимах, делаем вывод: ООО «Море» выгодно применять УСН с учетом расходов (последний вариант расчета). Однако в другом регионе при ставке 15 % этот режим не принесет выгоды.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

ИП также, как и юридические лица, могут работать на разных режимах. Какой режим подойдет конкретному предпринимателю, зависит от оборотов, численности, вида деятельности.

У ИП по сравнению с ООО выбор режимов шире. ИП могут работать на патенте (ПСН). Этот вариант подойдет для сезонной или временной работы. Правда, патент не дадут, если численность наемных работников свыше 15 человек. Чтобы не потерять право на применение ПСН, годовой доход не должен быть выше 60 млн рублей.

Для применения УСН предприниматель может принять на работу до 130 человек. Для упрощенной системы есть ограничение по уровню дохода — не более 219,2 млн рублей в год.

Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход.

Если ИП планирует работать с крупными покупателями на общей системе, стоит подумать о выборе ОСНО.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП

Индивидуальный предприниматель Васильков Петр Олегович в Екатеринбурге планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый годовой доход 1 500 000 рублей (в т. ч. НДС — 250 000 рублей); количество наемных работников — 4 человека; предполагаемые расходы составят 790 000 рублей (без НДС), в том числе зарплата работников 510 000 рублей (до вычета НДФЛ). В расходы также входит НДС в сумме 46 667 рублей. Страховые взносы за работников — 154 020 рублей (510 000 х 30,2 %).

Кроме того, ИП платят фиксированные взносы за себя независимо от режима и полученного дохода. В 2022 году сумма фиксированных взносов — 43 211 рублей.

Расчет налоговой нагрузки ИП при ОСНО

По нашему примеру входящий НДС составляет 46 667 рублей, мы можем принять эту сумму к вычету. Начисленный НДС равен 250 000 рублей. Сумма налога к уплате равна = 250 000 — 46 667 = 203 333 рубля.

ИП на ОСНО вместо налога на прибыль платят НДФЛ с дохода по ставке 13 % (так как сумма дохода не превышает 5 млн рублей). Налоговая база по НДФЛ рассчитывается без учета НДС, она составит: (1 500 000 — 250 000 – (790 000 — 46 667 + 154 020 + 43 211) = 1 250 000 — 940 564 = 309 436 рублей.

Сумма НДФЛ будет равна 309 436 рублей х 13 % = 40 227 рублей.

Если годовой доход за вычетом расходов превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 94,4 рубля (309 436 — 300 000) х 1 %.

Итого обязательных платежей в бюджет: 40 227 + 203 333 + 154 020 + 43 211 + 94,4 = 440 885,4 рубля.

Расчет налоговой нагрузки ИП на УСН (Доходы)

При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.

Если годовой доход превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР со всей суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 12 000 рублей (1 500 000 — 300 000) х 1 %).

Налог на УСН = 1 500 000 х 6 % = 90 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.

Васильков вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у Василькова больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 90 000: 2 = 45 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 45 000 + 154 020 + 43 211 + 12 000 = 254 231 рубль.

Расчет налоговой нагрузки на УСН (Доходы минус Расходы)

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.

Если разница между облагаемыми доходами и признаваемыми на УСН расходами превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 4 100 рублей (1 500 000 — 790 000 — 300 000) х 1 %).

Налог на УСН = 1 500 000 – (790 000 + 154 020 + 43 211) × 7 % = 35 894 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет: 35 894 + 154 020 + 43 211 + 4 100 = 237 225 рублей.

Расчет налоговой нагрузки ИП на ПСН

Налог считается от потенциально возможного дохода (ПВД). ПВД устанавливают регионы, он зависит от вида деятельности. В нашем примере ПВД на одного сотрудника равен 175 912 рублей. Ставка налога равна 6 %. Так как у нашего предпринимателя 4 сотрудника и сам ИП тоже включается в расчет, налог составит:

Налог на ПСН: 175 912 х 5 чел. х 6 % = 52 774 рубля.

Налог на ПСН с 2021 года разрешено уменьшать на сумму взносов. Так как у нас есть сотрудники, а взносов очень много, налог можно уменьшить только на 50 %, тогда его сумма будет равна 26 387 рублей (52 774 × 50 %).

ПВД на 5 человек равен 879 560 рублей. Значит, придется заплатить 1 % в ПФР с превышения. (879 560 — 300 000) х 1 % = 5 796 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 26 387 + 154 020 + 43 211+ 5 796 = 229 414 рублей.

Самой выгодной системой для ИП оказался патент.

Как пользоваться калькулятором выбора налогообложения

Чтобы выбрать выгодный режим налогообложения, воспользуйтесь калькулятором.

Сначала внесите данные о вашем бизнесе. Укажите принадлежность к ИП или ООО, отметьте регион работы и численность персонала. Индивидуальные предприниматели могут указать предполагаемую стоимость патента. На втором этапе нужно отметить доходы и расходы с учетом НДС. Отдельной строкой укажите зарплатный фонд компании до вычета НДФЛ. В разделе нестандартная налоговая ставка отметьте региональные особенности (ставки некоторых налогов зависят от региона).

Когда все данные внесены, калькулятор автоматически рассчитает налоговую нагрузку по разным режимам налогообложения. Для ИП предусмотрено четыре варианта: ПСН, ОСНО, УСН (два вида). Для ООО представлено три вида расчета: ОСНО и УСН (два вида).

Данные расчета появятся в правой части экрана. Обратите внимание, система автоматически отфильтрует режимы по возрастанию налоговой нагрузки. В верхней строке вы увидите самый выгодный режим при заданных условиях.

Нажмите левой клавишей мыши по названию режима, чтобы открыть подробный расчет.


Получайте новости от наших экспертов каждый месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
6 комментариев
Добрый день! Ошибочный расчет налогов - не правильно включать НДС в налоговую нагрузку при ОСН. В идеале (не трогая мелких особенностей) сумма НДС как пришла, так и ушла - не важно куда - поставщикам или в бюджет!!! А вот в части расходов на НДС УСНщиками стоит обратить внимание - они должны знать какую сумму НДС они переплачивают и включают в свою себестоимость - и не важно доходы или доходы минус расходы. Очень многие ошибаются в расчетах НДС при выборе системы налогообложения по причине того не видят "картину" движения НДС.
Для более четкого понимания нарисуйте схему движения НДС например при при производстве суповой тарелки - Карьер (добыча глины)-Фабрика (производство тарелок) - магазин (реализация) - Покупатель (физлицо которое на Самом деле платит НДС), а вот на этапах до покупателя НДС везде "Обнуляется" и никоим образом не Является налоговой нагрузкой.
В приведенном выше примере указано 400 000 руб прибыли..... Уже тут ошибка - правильно Реализация.
Не буду уж придираться к сумме входного НДС - в примере он не правильный, но это пример.
Теперь если смотреть конкретно по ОСН и УСН для ООО правильно будет налоговая нагрузка такая (из Вашего примера)- для ОСНО - 22752+36240=58992
Для УСН доходы - 12000+36240+26000 (НДС они так же уплатят поставщику но не могут Возместить!- это налоговая нагрузка)=74240
Для УСН Д-Р - 44203
Но это исходя из условия данного примера. Каждый будет считать исходя из своих данных.
Ирина Одарич 13 января
Филюс, Добрый день! Да, действительно, в примере допущена опечатка. Речь идет о выручке от реализации товаров (работ, услуг) на сумму 400 000 рублей. Благодарим Вас за внимательность, внесли исправления в текст.
Что же касается налоговой нагрузки, в статье подразумевается общая сумма налогов, которую придется платить на выбранной системе налогообложения. То есть речь идет о налоговом бремени компаний и ИП. Поэтому НДС в данном случае также входит в расчет.
Ф
Филюс 13 января
Ирина Одарич, здравствуйте!
Не правильно НДС вносить в налоговую нагрузку компании на ОСНО! Это для расчета ФНС подходит, а компания (точнее владелец компании) должен понимать, что НДС (при идеальных условиях - нет должников например ) по факту обходится для компании в 0,00 рублей. То есть простой пример - купили 1 литр бензина на АЗС - цена 60 руб. Но на ОСНО этот бензин обойдется 50 руб, а тем кто на УСН - в 60 руб. Считать нужно нагрузку в виде себестоимости, а НДС входной равен НДС уплаченного. То есть УСН переплачивает за НДС - тут НДС для УСН в тягость, налоговая нагрузка. Вообще был у меня опыт общения с Заказчиками которые искали Подрядчиков с НДС. После моего с ними общения и представления расчетов на бумаге они соглашались со мной (компании являются крупными и поверьте мне главбухи там достойные!) Главное для компании итоговая цена товара, услуги которая ложится на себестоимость.
У вас не верно считает «Патент»!!

На вашем же сервисе «контур эльба» говорится: -
«Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + патенте

УСН «Доходы» и патент можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

По общему правилу взносы за ИП распределяют между УСН и патентом пропорционально доходам. Для ИП без сотрудников возможен более простой вариант — учесть все взносы в одном режиме на выбор. Желательно зафиксировать способ уменьшения налогов на взносы в учётной политике.»

Вот ссылка -
https://e-kontur.ru/enquiry/1653/kogda-ip-teryaet-pravo-na-patent#comments_152817
https://kontur.ru/extern
Михаил Белых, эксперт 10 января
Иван, добрый день!
В статье Контур.Эльбы описывается ситуация, когда ИП теряет право на патент. А калькулятор выбора системы налогообложения рассчитывает сумму налога в год для каждого налогового режима, без учета их совмещения.