Калькулятор выбора системы налогообложения

8 июля 2021 6

Правильный выбор налогового режима позволяет сэкономить на налогах и упростить учет. Расскажем об отличиях разных систем налогообложения и объясним, как с помощью калькулятора подобрать режим, который подойдет вашему бизнесу.

 

Система (или режим) налогообложения определяет, какие налоги и в каком размере должны платить компания или ИП. Для каждой системы — свой набор налогов и отчетности. 

НК РФ устанавливает пять основных налоговых режимов: общий — ОСНО и четыре специальных (ст. 18 НК РФ):

  • УСН — упрощенный режим;
  • АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патент;
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • НПД — налог на профессиональный доход.

Выбор налогового режима зависит от организационно-правовой формы, вида деятельности, численности сотрудников, дохода, балансовой стоимости имущества, региональных особенностей.

 
Данные о компании
Кто вы?
Состоите в реестре МСП? 
Регион
Начните вводить
Кол-во сотрудников
Стоимость патента 
Планируемые показатели за год
Доходы
Расходы
В т.ч. на зарплату 
Нестандартная. налоговая ставка
Ставка УСН (доходы) 
Ставка УСН (доходы-расходы) 
Ставка налога на прибыль 
Ставка по патенту 
Расчет налоговой нагрузки
Налоговые режимыСумма налога в год
Контур

Для вас 14 дней сервиса Контур.Экстерн бесплатно

Попробовать

Как пользоваться калькулятором выбора налогового режима

Выбрать выгодный режим налогообложения поможет наш калькулятор.

Сначала внесите данные о вашем бизнесе: укажите, кто вы — ИП или ООО, отметьте регион работы и численность персонала. Индивидуальные предприниматели могут указать предполагаемую стоимость патента. 

Далее укажите доходы и расходы с учетом НДС. Отдельной строкой — зарплатный фонд компании до вычета НДФЛ. В разделе «Нестандартная налоговая ставка» отметьте региональные особенности (ставки некоторых налогов зависят от региона).

Обратите внимание: с апреля 2020 года субъекты МСП платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ. В калькуляторе это не учитывается.

После внесения данных калькулятор автоматически рассчитает налоговую нагрузку по разным режимам налогообложения. Для ИП предусмотрено четыре варианта: ПСН, ОСНО, УСН (доходы, доходы минус расходы). Для ООО — три: ОСНО и УСН (доходы, доходы — расходы).

Результаты расчета появятся в правой части экрана — в порядке возрастания налоговой нагрузки: в верхней строке — самый выгодный режим для заданных условий.

Нажмите левой клавишей мыши по названию режима, чтобы открыть подробный расчет.

extern

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Краткий обзор налоговых режимов

Система налогообложения выбирается при постановке на учет в налоговых органах. В некоторых случаях ее можно поменять во время работы. А иногда сменить режим — не право, а обязанность. Например, в случае несоблюдения ограничений  того или иного режима.

Если в заявлении о постановке на учет не указать систему налогообложения, по умолчанию будет ОСНО, так как на ней могут работать все организации и ИП. Учет на ОСНО трудоемкий и сложный, а налоговая нагрузка высокая. Однако для крупных компаний с высокими доходами и большим штатом это единственный вариант.

Малому и среднему бизнесу повезло больше — они выбирают из нескольких специальных режимов: 

  • Самый известный — УСН. Налог платится либо с дохода, либо с разницы между доходами и расходами. Чтобы работать на упрощенке в 2022 году, численность работников должна быть до 130 человек, а годовой доход — до 219,2 млн рублей. Есть и другие ограничения, они установлены ст. 346.12, 346.13 НК РФ.
  • АУСН — это новый налоговый режим, который с 1 июля 2022 года действует в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. На нем минимум отчетности, а налоги рассчитываются автоматически.
  • ПСН применяют только индивидуальные предприниматели. Но видов деятельности, на которые можно взять патент, довольно много. ПСН доступна в том числе для услуг общепита, розничной торговли и др. (ст. 346.43 НК РФ). А еще этот режим подходит для сезонной и временной работы. 
  • ЕСХН подойдет только компаниям, которые сами производят сельхозпродукцию или оказывают услуги таким производителям.
  • НПД применяют самозанятые граждане, которые ведут деятельность без привлечения работников.

НПД и АУСН пока работают как экспериментальные режимы (ст. 18 НК РФ).

Алгоритм выбора системы налогообложения

Чтобы выбрать подходящий режим, оцените, под условия каких налоговых режимов подходит ваш бизнес. Рекомендуем идти в такой последовательности:

  1. Вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.4, 26.5 НК РФ. Порядок применения НПД регулируется отдельным Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
  2. Организационно-правовая форма. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП.
  3. Численность персонала. Если организация большая и штат сотрудников превышает 100 человек, УСН рассматривать не стоит. А ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.
  4. Доход. По этому параметру большинство новичков в бизнесе могут претендовать на УСН. Главное — уложиться в лимит до 219,2 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит — 60 млн рублей. Выбрав УСН, определите вариант учета: можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую он выгоднее.

Если вы планируете работать с крупными покупателями, скорее всего, они применяют ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры тоже с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.

Определив приоритетный режим налогообложения, сделайте предварительный расчет налоговой нагрузки и сравните несколько систем.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Море» через месяц начинает работу в Москве. Компания будет торговать купальниками в розницу. 

Условия для расчета налоговой нагрузки:

  1. Ориентировочная месячная выручка — 400 000 рублей, в т. ч. НДС 66 667 рублей.
  2. Расходы на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели и прочие — 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ). В состав расходов также входит НДС в сумме 21 667 рублей.
  3. Страховые взносы — 36 240 рублей (120 000 × 30,2 %). 
  4. Численность персонала — 4 человека.

ООО «Море» вправе применять ОСНО или УСН. Вид деятельности организации, численность, площадь и выручка укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.

Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе для выбора режима следует брать планируемые показатели за год.

Расчет налоговой нагрузки ООО на ОСНО

В примере предполагается, что все расходы организации, кроме зарплаты, облагаются НДС. Поэтому к вычету можно принять: (250 000 — 120 000) / 120 × 20 = 21 667 рублей. 

НДС с дохода: 400 000 / 120 × 20 = 66 667 рублей.

НДС к уплате в бюджет = 66 667 — 21 667 = 45 000 рублей.

Для расчета налога на прибыль доходы и расходы берем без учета НДС. Тогда налоговая база по прибыли составит: (400 000 — 66 667) – (250 000 + 36 240 — 21 667) = 333 333 — 264 573 = 68 760 рублей.

Ставка налога на прибыль равна 20 %, поэтому налог составит: 68 760 
× 20 % = 13 752 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 13 752 + 45 000 + 36 240 = 94 992 рубля.

Расчет налоговой нагрузки ООО на УСН (доходы)

При выборе этой системы расходы не учитываются при исчислении налога.

Налог на УСН = 400 000 × 6 % = 24 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 %.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен снизиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 24 000 / 2 = 12 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 000 + 36 240 = 48 240 рублей.

Расчет налоговой нагрузки ООО на УСН (доходы минус расходы)

 

Общая ставка налога равна 15 %.

Налог на УСН = 400 000 – (250 000 + 36 240) × 15 % = 17 064 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 17 064 + 36 240 = 53 304 рубля.

 

Расчет налоговой нагрузки ООО на АУСН (доходы)

Общая ставка налога — 8 % с доходов. 

Налог на АУСН = 400 000 × 8 % = 32 000 рублей.

При наличии сотрудников нужно дополнительно платить фиксированные страховые взносы на травматизм — 2040 рублей в год. Учтем их сразу. Тогда общие обязательные платежи в месяц составят: 32 000 + 2040 = 34 040 рублей

Расчет налоговой нагрузки ООО на АУСН (доходы минус расходы)

Общая ставка налога — 20 % с доходов. 

Налог на АУСН = (400 000 — 250 000 — 2040) × 20 % = 29 592 рубля.

При наличии сотрудников нужно дополнительно платить фиксированные страховые взносы на травматизм — 2040 рублей в год. Учтем их сразу. Тогда общие обязательные платежи в месяц составят: 29 592 + 2040 = 31 632 рубля.

 

Сравниваем результаты

Режим налогообложения Налоговая нагрузка, руб.
ОСНО 94 992
УСН (доходы) 48 240
УСН (доходы — расходы) 53 304
АУСН (доходы) 34 040
АУСН (доходы — расходы) 31 632

Вывод: ООО «Море» выгодно применять АУСН с учетом расходов.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП

ИП Васильков в Московской области планирует открыть парикмахерскую. 

Условия для расчета налоговой нагрузки:

  • Ожидаемый годовой доход — 1 500 000 рублей, в т. ч. НДС — 250 000 рублей.
  • Предполагаемые расходы — 790 000 рублей без НДС, в том числе зарплата работников 510 000 рублей (до вычета НДФЛ). В расходы также входит НДС в сумме 46 667 рублей. 
  • Страховые взносы за работников — 154 020 рублей (510 000 × 30,2 %)
  • Количество работников — 4 человека.

А еще ИП платят фиксированные взносы за себя независимо от режима и полученного дохода. В 2022 году фиксированные взносы — 43 211 рублей.

Расчет налоговой нагрузки ИП на ОСНО

Входящий НДС составляет 46 667 рублей, можно принять его к вычету. Начисленный НДС равен 250 000 рублей. Налог к уплате = 250 000 — 46 667 = 203 333 рубля.

ИП на ОСНО вместо налога на прибыль платят НДФЛ по ставке 13 % (если доход не превышает 5 млн рублей). Налоговая база по НДФЛ рассчитывается без учета НДС, она составит: (1 500 000 — 250 000 – (790 000 — 46 667 + 154 020 + 43 211 + 93,4) = 1 250 000 — 940 658 = 309 342 рубля.

НДФЛ равен: 309 342 рубля× 13 % = 40 214 рублей.

Если годовой доход за вычетом расходов превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В нашем примере есть превышение. ИП Васильков должен заплатить: (309 342 — 300 000) × 1 % = 93,4 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет: 40 214 + 203 333 + 154 020 + 43 211 + 93,4 = 440 872 рубля.

Расчет налоговой нагрузки ИП на УСН (доходы)

На этом режиме расходы не учитываются при исчислении налога.

Если годовой доход превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР со всей суммы превышения. В нашем примере есть превышение. ИП Васильков должен заплатить: (1 500 000 — 300 000) × 1 %) = 12 000 рублей.

Налог на УСН = 1 500 000 × 6 % = 90 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1–6 %.

Васильков вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен снизиться более чем в два раза. Так как взносы у Василькова больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 90 000 / 2 = 45 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 45 000 + 154 020 + 43 211 + 12 000 = 254 231 рубль.

Расчет налоговой нагрузки ИП на УСН (доходы минус расходы)

 

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона.

Если разница между облагаемыми доходами и расходами, признаваемыми на УСН, превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В нашем примере есть превышение. ИП Васильков должен заплатить: (1 500 000 — 790 000 — 300 000) × 1 %) = 4 100 рублей.

Налог на УСН = 1 500 000 – (790 000 + 154 020 + 43 211 + 4 100) × 15 % = 76 300 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 76 300 + 154 020 + 43 211 + 4 100 = 277 631 рубль.

 

Расчет налоговой нагрузки ИП на АУСН (доходы)

Ставка налога — 8 %. 

Сумма налога на АУСН = 1 500 000 × 8 % = 120 000 рублей.

Страховых взносов за себя у ИП на АУСН нет, за сотрудников он платит всего 2040 рублей в год, независимо от количества работников.

Итого обязательных платежей в бюджет: 120 000 + 2040 = 122 040 рублей.

Расчет налоговой нагрузки ИП на АУСН (доходы минус расходы)

Ставка налога — 20 %. 

Сумма налога на АУСН = (1 500 000 — 790 000 — 2040) × 20 % = 141 592 рубля.

Страховых взносов за себя у ИП на АУСН нет, за сотрудников он платит всего 2040 рублей в год, независимо от количества работников.

Итого обязательных платежей в бюджет: 141 592 + 2040 = 143 632 рубля.

Расчет налоговой нагрузки ИП на ПСН

У ИП, по сравнению с ООО, выбор режимов шире: предприниматели могут работать еще и на ПСН.

Налог считается от потенциально возможного дохода (ПВД). ПВД устанавливают регионы, он зависит от вида деятельности. Условимся, что в нашем примере ПВД на одного сотрудника равен 175 912 рублей. Ставка налога — 6 %. Так как у предпринимателя 4 сотрудника и сам ИП тоже включается в расчет, налог на ПСН составит: 175 912 × 5 чел. × 6 % = 52 774 рубля.

С 2021 года налог на ПСН разрешено уменьшать на сумму взносов. Так как у нас есть сотрудники, а взносов очень много, налог можно уменьшить только на 50 %, тогда его сумма будет равна 26 387 рублей (52 774 × 50 %).

ПВД на 5 человек равен 879 560 рублей. Значит, придется заплатить 1 % в ПФР с превышения: (879 560 — 300 000) × 1 % = 5 796 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 26 387 + 154 020 + 43 211 + 5 796 = 229 414 рублей.

Сравним результаты

Режим налогообложения Налоговая нагрузка, руб.
ОСНО 440 885,4
УСН (доходы) 254 231
УСН (доходы — расходы) 277 631
АУСН (доходы) 122 040
АУСН (доходы — расходы) 143 632
ПСН 229 414

Вывод: самая выгодная система для ИП по нашему калькулятору — АУСН «доходы». На втором месте АУСН «доходы — расходы» и следом идет патент.

extern

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Получайте новости от наших экспертов дважды в месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Получайте новости от наших экспертов дважды в месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
6 комментариев
Добрый день! Ошибочный расчет налогов - не правильно включать НДС в налоговую нагрузку при ОСН. В идеале (не трогая мелких особенностей) сумма НДС как пришла, так и ушла - не важно куда - поставщикам или в бюджет!!! А вот в части расходов на НДС УСНщиками стоит обратить внимание - они должны знать какую сумму НДС они переплачивают и включают в свою себестоимость - и не важно доходы или доходы минус расходы. Очень многие ошибаются в расчетах НДС при выборе системы налогообложения по причине того не видят "картину" движения НДС.
Для более четкого понимания нарисуйте схему движения НДС например при при производстве суповой тарелки - Карьер (добыча глины)-Фабрика (производство тарелок) - магазин (реализация) - Покупатель (физлицо которое на Самом деле платит НДС), а вот на этапах до покупателя НДС везде "Обнуляется" и никоим образом не Является налоговой нагрузкой.
В приведенном выше примере указано 400 000 руб прибыли..... Уже тут ошибка - правильно Реализация.
Не буду уж придираться к сумме входного НДС - в примере он не правильный, но это пример.
Теперь если смотреть конкретно по ОСН и УСН для ООО правильно будет налоговая нагрузка такая (из Вашего примера)- для ОСНО - 22752+36240=58992
Для УСН доходы - 12000+36240+26000 (НДС они так же уплатят поставщику но не могут Возместить!- это налоговая нагрузка)=74240
Для УСН Д-Р - 44203
Но это исходя из условия данного примера. Каждый будет считать исходя из своих данных.
Ирина Одарич 13 января
Филюс, Добрый день! Да, действительно, в примере допущена опечатка. Речь идет о выручке от реализации товаров (работ, услуг) на сумму 400 000 рублей. Благодарим Вас за внимательность, внесли исправления в текст.
Что же касается налоговой нагрузки, в статье подразумевается общая сумма налогов, которую придется платить на выбранной системе налогообложения. То есть речь идет о налоговом бремени компаний и ИП. Поэтому НДС в данном случае также входит в расчет.
Ф
Ирина Одарич, здравствуйте!
Не правильно НДС вносить в налоговую нагрузку компании на ОСНО! Это для расчета ФНС подходит, а компания (точнее владелец компании) должен понимать, что НДС (при идеальных условиях - нет должников например ) по факту обходится для компании в 0,00 рублей. То есть простой пример - купили 1 литр бензина на АЗС - цена 60 руб. Но на ОСНО этот бензин обойдется 50 руб, а тем кто на УСН - в 60 руб. Считать нужно нагрузку в виде себестоимости, а НДС входной равен НДС уплаченного. То есть УСН переплачивает за НДС - тут НДС для УСН в тягость, налоговая нагрузка. Вообще был у меня опыт общения с Заказчиками которые искали Подрядчиков с НДС. После моего с ними общения и представления расчетов на бумаге они соглашались со мной (компании являются крупными и поверьте мне главбухи там достойные!) Главное для компании итоговая цена товара, услуги которая ложится на себестоимость.
У вас не верно считает «Патент»!!

На вашем же сервисе «контур эльба» говорится: -
«Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + патенте

УСН «Доходы» и патент можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

По общему правилу взносы за ИП распределяют между УСН и патентом пропорционально доходам. Для ИП без сотрудников возможен более простой вариант — учесть все взносы в одном режиме на выбор. Желательно зафиксировать способ уменьшения налогов на взносы в учётной политике.»

Вот ссылка -
https://e-kontur.ru/enquiry/1653/kogda-ip-teryaet-pravo-na-patent#comments_152817
https://kontur.ru/extern
Михаил Белых, эксперт 10 января
Иван, добрый день!
В статье Контур.Эльбы описывается ситуация, когда ИП теряет право на патент. А калькулятор выбора системы налогообложения рассчитывает сумму налога в год для каждого налогового режима, без учета их совмещения.