Декларация по НДС: сроки, состав и порядок сдачи

В статье разберем, на что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС, в какие сроки нужно отчитаться и что включает в себя декларация.

Приказ ФНС № ЕД-7-3/989@ утвердил форму и формат декларации по НДС. Он применяется с отчетности за 1 квартал 2025 года.

Сроки сдачи декларации по НДС

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2025 году, сдать декларацию нужно:

• за 1 квартал 2025 года — до 25.04.2025;
• за 2 квартал 2025 года — до 25.07.2025;
• за 3 квартал 2025 года — до 27.10.2025;
• за 4 квартал 2025 года — до 26.01.2026.

Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.

Что включает декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов.

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты).

Налогоплательщики НДС обычно представляют титульный лист и разделы:

• раздел 1 — указывается сумма налога к уплате или возмещению;
• раздел 3 — делается  расчет налога;
• раздел 8 — переносятся сведения из книги покупок;
• раздел 9 — переносятся сведения из книги продаж.

Взгляните на свою отчетность глазами ФНС. Сервис сверяет и проверяет данные по принципам системы ФНС «АСК НДС-3»

Попробовать бесплатно

Как ФНС сверяет данные по счетам-фактурам

Для налоговых органов важно найти для каждого счета-фактуры экземпляр второго контрагента и сверить их друг с другом. Если при проверке обнаруживается, что счета-фактуры чем-то различаются, ФНС запрашивает у юридического лица или ИП соответствующие пояснения.

После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Порядок документооборота

После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату и соблюдены ли в ней контрольные соотношения:

• утвержденные приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519;
• доведенные письмом ФНС от 05.02.2025 № СД-4-3/1064@.

Если есть нарушения в соотношениях из приказа, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения в течение пяти рабочих дней. Декларацию с нарушенными соотношениями из письма примут, но могут потребовать пояснить расхождения или сдать уточненку. Зависит от того, какое именно соотношение не выполнено (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Когда проверка на соответствие формату и контрольным соотношениям пройдена, организация получает извещение о вводе, и это означает, что декларация принята.

Устраняйте расхождения по НДС

Получайте полный вычет с Контур.НДС+

Попробовать бесплатно