В статье разберём, на что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС, в какие сроки нужно отчитаться и что включает в себя декларация. А также размещаем подробную видеоинструкцию: как отправить декларацию по НДС (с приложениями) через Экстерн.
Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@ утвердил форму и формат декларации по НДС. Свежая редакция утверждена приказом ФНС от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@ и применяется с отчетности за 1 квартал 2023 года.
Сроки сдачи декларации по НДС
Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2023 году, сдать декларацию нужно:
- за 1 квартал 2023 года — до 25.04.2023;
- за 2 квартал 2023 года — до 25.07.2023;
- за 3 квартал 2023 года — до 25.10.2023;
- за 4 квартал 2023 года — до 25.01.2024.
Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.
Что включает декларация
Декларация включает титульный лист и 12 разделов.
Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты).
Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
Чтобы отправить декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, нужно выгрузить данные в формате xml, который установлен налоговой службой. После этого они объединяются в архив и одним пакетом передаются в ФНС.
Как избежать сложностей при отправке декларации
Во-первых, важно определить, как будет происходить выгрузка данных из учетной системы и преобразование в необходимый формат xml. При большом объеме операций заполнить декларацию лично бухгалтеру будет достаточно сложно. Для этих целей оптимально использовать специальный программный продукт, конвертирующий информацию (из таблиц Excel в xml-формат). Например, сервис НДС+ (Сверка) преобразует xls-, xlsx- и csv-файлы в установленный налоговым органом формат.
Во-вторых, чтобы не столкнуться с ошибками при выгрузке файлов или передаче декларации, важно, чтобы все данные были введены правильно. Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса». Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени. Следует предварительно проконтролировать, справится ли с такими задачами компьютер и интернет-канал.
Устраняйте расхождения по НДС, получайте полный вычет с Контур.НДС+
Как ФНС сверяет данные по счетам-фактурам
Для налоговых органов важно найти для каждого счета-фактуры экземпляр второго контрагента и сверить их друг с другом. Если при проверке обнаруживается, что счета-фактуры чем-то различаются, ФНС запрашивает у юридического лица или ИП соответствующие пояснения.
После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Порядок документооборота
После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату и соблюдены ли в ней контрольные соотношения:
- утвержденные приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519;
- рекомендованные письмом ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550.
Если есть нарушения в соотношениях из приказа, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения в течение пяти рабочих дней. Декларацию с нарушенными соотношениями из письма примут, но могут потребовать пояснить расхождения или сдать уточненку. Зависит от того, какое именно соотношение не выполнено (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Когда проверка на соответствие формату и контрольным соотношениям пройдена, организация получает извещение о вводе, и это означает, что декларация принята.
