Документы, которые можно передавать в налоговую (ФНС) по ТКС

Помимо отчетности в ФНС, налогоплательщики могут отправлять в инспекцию различные документы. Такая необходимость возникает, если налоговая инспекция присылает требование в рамках камеральной или встречной проверки.

О том, как проходят проверки контролирующих органов, читайте в статьях рубрики «Проверка».

Часть пояснений можно оформить на бумажном носителе. Однако в большинстве случаев компании должны подавать документы в налоговую в электронном виде. Например, налогоплательщики, на которых возложена обязанность представлять электронную декларацию по НДС, пояснения по сданной декларации также должны подавать в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Подача документов в налоговую в электронном виде существенно экономит время налогоплательщика, так как не придется вручную заверять все копии истребуемых документов.

Подача документов в электронном виде в ФНС возможна через специального оператора. Через систему Экстерн можно отправлять как отчетность, так и различные пояснения и документы в ИФНС в электронном виде. Подача документов через Экстерн — это простой способ представить пояснения в срок.

Обычно на требование ФНС по представлению пояснений нужно ответить в течение пяти рабочих дней, а на требование по представлению документов — в течение десяти рабочих дней. Кроме того, налогоплательщик обязан при получении электронного требования отправить квитанцию о приеме. На это отводится шесть дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Через Экстерн можно отправить ограниченный перечень документов согласно Приказу ФНС от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@.

Дополнительно налоговая в своем письме от 08.11.2023 № ЕА-4-26/14162@ отметила, что налогоплательщики могут направлять в электронном формате также и те документы, которые изначально были подготовлены в бумажном виде. Эти документы налогоплательщик вправе представить в электронной форме в виде скан-образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов).

Какие документы можно подать в ФНС в электронном виде (без преобразования в скан-образцы):

все виды счетов-фактур;
книгу покупок и доплисты к ней;
книгу продаж и доплисты к ней;
журнал выставленных и полученных счетов-фактур;
акты на оказание услуг;
ТОРГ-12;
ТТН;
грузовую таможенную или транзитную декларацию и добавочные листы к ним;
спецификации;
договоры и дополнительные соглашения к ним;
документы о передаче товара или результатов работ;
УПД и корректировки к нему;
документы, доказывающие подлинность хозяйственных операций;
организационно-распорядительные документы;
документы на недвижимость;
документы, подтверждающие достоверность показателей в декларациях;
регистрационные документы на транспортные средства;
документы, подтверждающие право на налоговые льготы;
документы, являющиеся основанием для предоставления различных видов вычетов по НДФЛ (ст. 218–221 НК РФ);
документы на уплату аванса по НДФЛ за иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ);
правоустанавливающие документы на применение специального налогового режима;
документы, прилагаемые к заявлению о постановке на учет или снятии с учета;
подтверждающие документы к отчету о движении средств по банковским счетам;
документы, представляемые контролируемыми иностранными компаниями и контролирующими лицами;
документы для получения рассрочки по уплате налогов;
письма и иные документы для зачета или возврата сумм излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, взносов и т.д.;
прочие документы по запросу ИФНС в процессе проверок.

Электронная подача документов в налоговую инспекцию позволяет отследить всю цепочку движения документов: от их отправки до их получения ИФНС. Электронная подача документов через Экстерн значительно упростит работу руководителя и бухгалтера.