Каков лимит доходов для УСН в 2022 году, на каком бланке сдавать декларацию, расскажем в данной статье.
Напомним, что УСН бывает двух разновидностей: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
15 % — стандартная налоговая ставка для УСН с объектом «Доходы минус расходы».
6 % — это ставка налога для УСН «Доходы» в 2022 году.
Ставки могут меняться региональными властями.
С 2021 года действует Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Он вводит новые ставки по УСН, которые начинают действовать при превышении действующих лимитов по выручке в 164,4 млн рублей или по средней численности сотрудников в 100 человек:
20 % — для упрощенки «Доходы минус расходы»;
8 % — для упрощенки «Доходы».
Если лимиты превышены более чем на 54,8 млн. рублей или 30 сотрудников, то ИП или ООО теряют право на применение упрощенки.
К лимитам по УСН нужно применять коэффициент-дефлятор, который устанавливают ежегодно. В 2022 году его размер составляет 1,096. Для расчета актуальных лимитов ограничения по доходам из НК РФ (150 и 200 млн рублей) увеличивают на коэффициент 1,096.
ИП и организации на УСН перейдут на повышенные ставки, когда их доходы достигнут 164,4 млн рублей, и окончательно утратят право на УСН, когда доходы будут больше 219,2 млн рублей.
Если работающая компания или бизнесмен захочет с 2023 года вести деятельность на УСН, следует подать до конца декабря 2022 года уведомление на специальном бланке.
Заявление на УСН скачать бесплатно
Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Девятимесячный доход компании, желающей перейти на упрощенку, не должен быть выше 112,5 млн рублей. Эту сумму нужно будет проиндексировать на коэффициент-дефлятор 2023 года. Но он пока неизвестен, поэтому точный лимит рассчитать нельзя. Такое правило законодатели закрепили в ст. 346.12 НК РФ.
Чтобы применять УСН, нужно не выходить за рамки доходных лимитов, установленных законом. Лимит по УСН устанавливается Налоговым кодексом.
Лимиты едины для всех: и для ООО на УСН (6 %), и для ООО на УСН (15 %), и для ИП. Автоматизированная УСН — это отдельный налоговый режим со своими ограничениями, поэтому лимиты базовой упрощенки для нее не актуальны.
УСН в 2022 году на законных основаниях применяют те компании, у которых доход будет меньше или равен 219,2 млн рублей. Если сумма дохода перейдет границу по выручке на 164,4 млн рублей, компания (ИП) обязана начать применять повышенные ставки по УСН в том квартале, в котором доход или численность перестал укладываться в установленные рамки (ст. 346.13 НК РФ).
Декларацию по УСН инспекторам ФНС нужно представлять раз в год.
Минфин считает, что величины 150 млн руб. и 200 млн руб. в 2021 году не индексируются (письмо от 27.01.2021 г. № 03-11-06/2/4855).