В зависимости от вида и назначения матпомощи бухгалтер отражает ее в форме 6-НДФЛ. Возможны варианты: вся сумма помощи отражается в расчете; матпомощь не фиксируется в 6-НДФЛ.
Вариант № 1. Полное отражение материальной помощи в 6-НДФЛ. Пример заполнения
У вахтера Абрамова О. Т. родился сын. Директор ООО «Сигнал», в котором трудится Абрамов, выплатил молодому отцу материальную помощь в размере 73 000 рублей. Согласно трактовке п. 8 ст. 217 НК РФ 50 000 рублей не облагаются НДФЛ. А с суммы превышения нужно исчислить налог ((73 000 — 50 000) х 13 % = 2 990 рублей). Помощь выдана Абрамову 05.07.2017.
Раздел 1:
строка 010 (ставка) — 13
строка 020 (пособие, выданное Абрамову) — 73 000
строка 030 (необлагаемая сумма) — 50 000
строка 040 (исчисленный НДФЛ с матпомощи Абрамову) — 2 990
строка 070 (сумма удержанного с матпомощи налога) — 2 990
Раздел 2:
строка 100 (признан доход вахтера Абрамова) — 05.07.2017
строка 110 (удержан НДФЛ с пособия вахтера Абрамова) — 05.07.2017
строка 120 (отправить НДФЛ на счет налоговой инспекции нужно не позднее этого числа) — 06.07.2017
строка 130 (сумма матпомощи) — 73 000
строка 140 (удержанный налог) — 2 990
Вариант № 2. Материальная помощь не фиксируется
Есть ряд выплат, с которых НДФЛ не платится. Не нужно исчислять налог с материальной помощи (ст. 217 НК РФ):
• в связи со смертью работника (выплачена родственникам) или смертью членов семьи работника на пенсии;
• в связи со природным бедствием или чрезвычайным обстоятельством;
• лицам, получившим травмы в результате терроризма;
• с связи с появлением на свет ребенка (предельная выплата — 50 000 рублей) и т.д.
Пример. У вахтера Абрамова О. Т. родился сын. Молодому отцу компания оказала материальную поддержку в размере 47 000 рублей. Согласно содержанию п. 8 ст. 217 НК РФ 50 000 рублей не облагаются НДФЛ. Выплаченная помощь не выходит за рамки лимита, поэтому данную сумму не фиксируют в 6-НДФЛ. Налог с матпомощи не исчисляют.
Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!
Попробовать бесплатно