Инструкция по заполнению декларации по НДС

Подробная инструкция по заполнению налоговой декларации на налог на добавочную стоимость. Рассмотрим процесс заполнения, пример бланков и штрафы за несвоевременную сдачу. В конце статьи  бонус, видеоинструкция: Как можно отправить декларацию через Экстерн.

Плательщики НДС, а также налоговые агенты — это те категории организаций (ИП), которым вменена обязанность сдавать декларацию (ст. 143 НК РФ). 

Практически всегда декларация по НДС направляется в электронном виде. Заметьте, что на способ отправки не влияет даже численность работников. Только в исключительных случаях у отчитывающегося лица примут бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Отчетные месяцы по налогу — апрель, июль, октябрь, январь. Заполненную декларацию нужно отправлять в указанные месяцы до 25-го числа включительно.

У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму налога сразу, а разбить ее на равные платежи и перечислить в бюджет в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Получается, что доступно три варианта уплаты: ежемесячные равные платежи, досрочная разовая уплата (платеж раз в квартал), досрочная уплата частями (платеж два раза в квартал).

Отправить каждую часть НДС нужно успеть до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если вы решили уплачивать налог ежемесячно, а за I квартал 2022 года НДС равен 9 660 рублей, нужно оформить три платежки:

  • до 25.04.2022 (перенос с выходных дней) — на 3 220 рублей;
  • до 25.05.2022 — на 3 220 рублей;
  • до 27.06.2022 — на 3 220 рублей.

Если вы платите налог одной суммой, то в таком случае налог в ФНС должен уйти в первый из трех допустимых месяцев. Если платите налог два раза в квартал, важно внести не меньше ⅓ платежа в первый месяц и не меньше ⅓ во второй месяц.

Порядок заполнения декларации по НДС и актуальную форму можно узнать из Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Как проверить декларацию

Для проверки декларации нужно руководствоваться контрольными соотношениями, которые:

  • утверждены приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519;
  • рекомендованы письмом ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550.

Приказ ФНС утверждает контрольные соотношения, при нарушении хотя бы одного из которых декларация будет считаться непредставленной. Это касается всех деклараций по НДС, сдаваемых в налоговые органы после 1 июля 2021 года, включая уточненные. 

Обнаружив нарушения, ФНС направит специальное уведомление компании. Исправленный отчет нужно сдать в течение пяти рабочих дней после этого. Если уложиться в срок, декларация будет считаться сданной в тот день, в который была подана декларация с ошибками. За опоздание грозят штрафы и блокировки счетов.

Нарушение соотношений, рекомендованных письмом ФНС, не так критично. Налоговики примут декларацию, но могут потребовать пояснить расхождения и исправить ошибки.

Также показатели в декларации можно сравнить с оборотами по счетам 68, 19, 76АВ, 76ВА.

Бланк декларации по НДС (excel)

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по НДС составляет 5 процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Кроме штрафов, за опоздание со сдачей декларации более чем на 20 рабочих дней могут заблокировать расчетные счета в банке и переводы электронных денег.

Образец заполнения

Разберем заполнение декларации на примере. ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал.

За период апрель — июнь 2021 года в организации были куплены материальные ценности и продано электрооборудование:

  1. Приобретен калькулятор на сумму 1 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 216,67 рублей (счет-фактура № 5 от 03.06.2022).
  2. Продано электрооборудование на сумму 44 756 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 7 459,33 рублей (счет-фактура № 476 от 13.05.2022).
  3. Поступил счет-фактура № 52 от 19.02.2022 на сумму 7 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 1 216,67 рублей. Шкаф по накладной № 52 от 19.02.2022 был принят к учету 19.02.2022. Так как вычет по НДС законодатель разрешает применить в течение трех лет после оприходования ТМЦ, бухгалтер ООО «Лес» правомерно отразил НДС по февральскому счету-фактуре во II квартале (пп. 1.1 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Титульный лист и раздел 1 — обязательные составляющие налоговой декларации. Другие разделы заполняются при необходимости, если есть данные. В примере с ООО «Лес» бухгалтер Ивушкина О. Т., помимо титульного листа и раздела 1, также внесла данные в разделы 3, 8 и 9.

Образец заполнения декларации по НДС

В Экстерне заполнить декларацию по НДС и сдать её в электронном виде - очень просто! Дарим 14 дней, чтобы вы смогли попробовать сервис!

Попробовать бесплатно

Отправка декларации по НДС


Абсолютно все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) должны сдавать декларацию по данному налогу только в электронном виде. При этом нет никаких послаблений для организаций и ИП с небольшим штатом сотрудников. Что следует знать налогоплательщикам при формировании и отправке отчетности по НДС, расскажем в данной статье.

В статье разберём, на что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС, в какие сроки нужно отчитаться и что включает в себя декларация. А также размещаем подробную видеоинструкцию: как отправить декларацию по НДС (с приложениями) через Экстерн.

Рассмотрим порядок заполнения декларации по НДС, сроки сдачи и сроки уплаты налога. Посмотрите видео-инструкцию, как можно отправить декларацию по НДС через Экстерн. Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

25 июня прошел вебинар «Новые контроли деклараций и система прослеживаемости товаров». Если вы не смогли поучаствовать в мероприятии — предлагаем послушать запись.