12 февраля 2009 г. N 9/2009-ОЗ
ЗАКОН
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О СТАВКАХ НАЛОГА, ВЗИМАЕМОГО В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов МО от 07.10.2009 N 116/2009-ОЗ, от 30.10.2009 N 124/2009-ОЗ, от 21.05.2010 N 54/2010-ОЗ, от 03.06.2011 N 74/2011-ОЗ, от 06.07.2012 N 97/2012-ОЗ, от 30.12.2014 N 205/2014-ОЗ, от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ, от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ, от 28.11.2016 N 142/2016-ОЗ, от 19.12.2016 N 165/2016-ОЗ, от 23.10.2017 N 174/2017-ОЗ, от 26.12.2018 N 236/2018-ОЗ, от 24.11.2020 N 223/2020-ОЗ, от 26.11.2021 N 227/2021-ОЗ, от 18.04.2022 N 45/2022-ОЗ, от 22.11.2022 N 194/2022-ОЗ, от 26.11.2024 N 209/2024-ОЗ)
Принят
постановлением
Московской областной Думы
от 5 февраля 2009 г. N 2/68-П
Статья 1
Настоящим Законом в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков. (в ред. Закона МО от 26.12.2018 N 236/2018-ОЗ)
Статья 2 (в ред. Закона МО от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ)
Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 10 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих виды экономической деятельности согласно приложению 1 к настоящему Закону.
Виды экономической деятельности, указанные в приложении 1 к настоящему Закону, определяются в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (далее - ОКВЭД). (в ред. Закона МО от 28.11.2016 N 142/2016-ОЗ)
Статья 2.1 (в ред. Закона МО от 21.05.2010 N 54/2010-ОЗ)
Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку, установленную в статье 2 настоящего Закона, при условии, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) от видов экономической деятельности, указанных в приложении 1 к настоящему Закону, за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном в статье 346.15 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона МО от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ)
Статья 2.2 (в ред. Закона МО от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ)
Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. (в ред. Закона МО от 28.11.2016 N 142/2016-ОЗ)
Установить виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, согласно приложению 2 к настоящему Закону.
Виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 2 к настоящему Закону, определяются в соответствии с ОКВЭД.
Статья 2.3 (в ред. Закона МО от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)
Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг населению. (в ред. Закона МО от 28.11.2016 N 142/2016-ОЗ)
Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, определяются на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации. (в ред. Закона МО от 19.12.2016 N 165/2016-ОЗ)
Абзац третий - Утратил силу. (в ред. Закона МО от 19.12.2016 N 165/2016-ОЗ)
Статья 2.4 (в ред. Закона МО от 18.04.2022 N 45/2022-ОЗ)
Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в размерах: 1 процента - в случае, если объектом налогообложения признаются доходы, и 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающих одновременно условиям, установленным в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона МО от 26.11.2024 N 209/2024-ОЗ)
В целях настоящей статьи сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 4.1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона МО от 26.11.2024 N 209/2024-ОЗ)
Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовалось право на применение налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей, расчет доли доходов, указанной в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме всех доходов организации за указанный период. Расчет осуществляется в произвольной форме. (в ред. Закона МО от 26.11.2024 N 209/2024-ОЗ)
В случае, если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет хотя бы одно из условий, установленных в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в случае лишения его государственной аккредитации такой налогоплательщик лишается права применять налоговые ставки, предусмотренные настоящей статьей, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям либо он лишен государственной аккредитации. (в ред. Закона МО от 26.11.2024 N 209/2024-ОЗ)
Статья 3
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, применяется к правоотношениям, возникающим с 1 января 2009 года, и действует по 31 декабря 2026 года. (в ред. Законов МО от 24.11.2020 N 223/2020-ОЗ, от 26.11.2021 N 227/2021-ОЗ, от 22.11.2022 N 194/2022-ОЗ, от 26.11.2024 N 209/2024-ОЗ)
Абзац второй. - Утратил силу. (в ред. Закона МО от 24.11.2020 N 223/2020-ОЗ)
Губернатор Московской области
Б.В. ГРОМОВ
Приложение 1
к Закону
Московской области
"О ставках налога, взимаемого в связи
с применением упрощенной системы
налогообложения в Московской области"
(в ред. Закона МО от 28.11.2016 N 142/2016-ОЗ)
| N п/п | Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Выращивание однолетних культур | 01.1 |
| 2 | Выращивание многолетних культур (за исключением выращивания прочих многолетних культур) | 01.2 |
| 3 | Выращивание рассады | 01.3 |
| 4 | Животноводство | 01.4 |
| 5 | Смешанное сельское хозяйство | 01.5 |
| 6 | Деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции | 01.6 |
| 7 | Сбор и заготовка дикорастущих грибов | 02.30.11 |
| 8 | Сбор и заготовка дикорастущих плодов, ягод | 02.30.12 |
| 9 | Сбор и заготовка дикорастущих орехов | 02.30.13 |
| 10 | Воспроизводство пресноводных биоресурсов искусственное | 03.22.5 |
| 11 | Производство основных химических веществ, удобрений и азотных соединений, пластмасс и синтетического каучука в первичных формах | 20.1 |
| 12 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 21 |
| 13 | Производство резиновых изделий | 22.1 |
| 14 | Производство стекла и изделий из стекла | 23.1 |
| 15 | Производство чугуна, стали и ферросплавов | 24.1 |
| 16 | Производство строительных металлических конструкций и изделий | 25.1 |
| 17 | Производство контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов; производство часов | 26.5 |
| 18 | Производство облучающего и электротерапевтического оборудования, применяемого в медицинских целях | 26.6 |
| 19 | Производство оптических приборов, фото- и кинооборудования | 26.7 |
| 20 | Производство машин и оборудования общего назначения | 28.1 |
| 21 | Производство мебели | 31.0 |
| 22 | Производство медицинских инструментов и оборудования (в части производства медицинской, стоматологической, ветеринарной и подобной мебели) | 32.5 |
| 23 | Производство изделий народных художественных промыслов | 32.99.8 |
| 24 | Ремонт машин и оборудования (в части предоставления услуг по ремонту и обслуживанию насосов, компрессоров, подшипников, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей) | 33.12 |
| 25 | Ремонт электронного и оптического оборудования | 33.13 |
| 26 | Монтаж промышленных машин и оборудования (в части предоставления услуг по монтажу насосов, компрессоров, медицинского оборудования и аппаратуры, приборов и инструментов для измерений, тестирования и навигации, приборов времени, а именно промышленных таймеров, печатей с временной датой, временных замков с блокировкой и подобных устройств с фиксацией времени, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей) | 33.2 |
| 27 | Деятельность автомобильного грузового транспорта | 49.41 |
| 28 | Аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем | 50.30.2 |
| 29 | Деятельность внутреннего водного грузового транспорта | 50.40 |
| 30 | Аренда воздушного судна с экипажем для перевозки пассажиров | 51.10.3 |
| 31 | Деятельность грузового воздушного транспорта | 51.21 |
| 32 | Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками | 52.29 |
| 33 | Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (в группировку не включается деятельность учреждений по сбору арендной платы за эксплуатацию жилого и нежилого фонда и деятельность учреждений по сбору арендной платы за землю) | 68.32 |
| 34 | Научные исследования и разработки | 72 |
| 35 | Услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группировка включает только деятельность агентств по продаже билетов на театральные, спортивные и другие развлекательные мероприятия и события) | 79.90 |
| 36 | Деятельность по благоустройству ландшафта | 81.30 |
| 37 | Образование общее | 85.1 |
| 38 | Образование профессиональное | 85.2 |
| 39 | Образование спорта и отдыха | 85.41.1 |
| 40 | Образование в области культуры (в группировку включается только образование для детей) | 85.41.2 |
| 41 | Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки | 85.41.9 |
| 42 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания | 87.30 |
| 43 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая | 87.90 |
| 44 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| 45 | Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90.0 |
| 46 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 91.0 |
| 47 | Деятельность в области спорта | 93.1 |
| 48 | Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев (группировка включает только деятельность школ танцев) | 93.29.2 |
| 49 | Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки (группировка включает только представления кукольных театров) | 93.29.9 |
Приложение 2
к Закону
Московской области
"О ставках налога, взимаемого в связи
с применением упрощенной системы
налогообложения в Московской области"
(в ред. Закона МО от 28.11.2016 N 142/2016-ОЗ)
| N п/п | Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Выращивание однолетних культур | 01.1 |
| 2 | Выращивание многолетних культур (за исключением выращивания прочих многолетних культур) | 01.2 |
| 3 | Выращивание рассады | 01.3 |
| 4 | Животноводство | 01.4 |
| 5 | Смешанное сельское хозяйство | 01.5 |
| 6 | Деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции | 01.6 |
| 7 | Сбор и заготовка дикорастущих грибов | 02.30.11 |
| 8 | Сбор и заготовка дикорастущих плодов, ягод | 02.30.12 |
| 9 | Сбор и заготовка дикорастущих орехов | 02.30.13 |
| 10 | Воспроизводство пресноводных биоресурсов искусственное | 03.22.5 |
| 11 | Производство основных химических веществ, удобрений и азотных соединений, пластмасс и синтетического каучука в первичных формах | 20.1 |
| 12 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 21 |
| 13 | Производство резиновых изделий | 22.1 |
| 14 | Производство стекла и изделий из стекла | 23.1 |
| 15 | Производство чугуна, стали и ферросплавов | 24.1 |
| 16 | Производство строительных металлических конструкций и изделий | 25.1 |
| 17 | Производство контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов; производство часов | 26.5 |
| 18 | Производство облучающего и электротерапевтического оборудования, применяемого в медицинских целях | 26.6 |
| 19 | Производство оптических приборов, фото- и кинооборудования | 26.7 |
| 20 | Производство машин и оборудования общего назначения | 28.1 |
| 21 | Производство мебели | 31.0 |
| 22 | Производство медицинских инструментов и оборудования (в части производства медицинской, стоматологической, ветеринарной и подобной мебели) | 32.5 |
| 23 | Производство изделий народных художественных промыслов | 32.99.8 |
| 24 | Ремонт машин и оборудования (в части предоставления услуг по ремонту и обслуживанию насосов, компрессоров, подшипников, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей) | 33.12 |
| 25 | Ремонт электронного и оптического оборудования (в части ремонта медицинского оборудования и аппаратуры, а также приборов и инструментов для измерений, контроля, испытаний, навигации, управления и прочих целей, профессионального фото- и кинооборудования, и оптических приборов, промышленных приборов и аппаратуры для измерения временных интервалов) | 33.13 |
| 26 | Монтаж промышленных машин и оборудования (в части предоставления услуг по монтажу насосов, компрессоров, медицинского оборудования и аппаратуры, приборов и инструментов для измерений, тестирования и навигации, приборов времени, а именно промышленных таймеров, печатей с временной датой, временных замков с блокировкой и подобных устройств с фиксацией времени, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей) | 33.2 |
| 27 | Деятельность автомобильного грузового транспорта | 49.41 |
| 28 | Аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем | 50.30.2 |
| 29 | Деятельность внутреннего водного грузового транспорта | 50.40 |
| 30 | Деятельность грузового воздушного транспорта | 51.21 |
| 31 | Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками | 52.29 |
| 32 | Научные исследования и разработки | 72 |
| 33 | Услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группировка включает только деятельность агентств по продаже билетов на театральные, спортивные и другие развлекательные мероприятия и события) | 79.90 |
| 34 | Деятельность по благоустройству ландшафта | 81.30 |
| 35 | Образование общее | 85.1 |
| 36 | Образование профессиональное | 85.2 |
| 37 | Обучение профессиональное | 85.3 |
| 38 | Образование спорта и отдыха | 85.41.1 |
| 39 | Образование в области культуры | 85.41.2 |
| 40 | Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки | 85.41.9 |
| 41 | Медицинская и стоматологическая практика | 86.2 |
| 42 | Деятельность в области медицины прочая, не включенная в другие группировки (в части деятельности медсестер, акушерок, физиотерапевтов или других специалистов среднего медицинского персонала в области оптометрии, гидротерапии, массажа, трудотерапии, логопедии, ухода за ногами, гомеопатии, мануальной рефлексотерапии, иглоукалывания и т.д., а также деятельности вспомогательного стоматологического персонала: зубных врачей-терапевтов, медицинских сестер при школьных стоматологических кабинетах, стоматологов-гигиенистов, которые могут работать отдельно или под контролем стоматологов и т.п.) | 86.90.9 |
| 43 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания | 87.30 |
| 44 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая | 87.90 |
| 45 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| 46 | Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90.0 |
| 47 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 91.0 |
| 48 | Деятельность в области спорта | 93.1 |
| 49 | Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев (группировка включает только деятельность школ танцев) | 93.29.2 |
| 50 | Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки (группировка включает только представления кукольных театров) | 93.29.9 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. - Утратило силу. (в ред. Закона МО от 19.12.2016 N 165/2016-ОЗ)