Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.
Какие варианты УСН бывают?
Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН
Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.
В каком виде сдается декларация по УСН?
Есть два варианта представления документа:
1. В печатном виде:
- отправить по почте;
- передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).
2. В электронном виде через интернет.
Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).
Посмотреть порядок и пример заполнения декларации по УСН
Скачать бланк декларации по УСН
Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:
1. Ежегодно:
- налоговая декларация по УСН;
- 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
- сведения о среднесписочной численности работников;
- СЗВ-СТАЖ.
2. Ежеквартально:
- Расчет 6-НДФЛ;
- 4-ФСС;
- Расчет по страховым взносам (в ФНС);
3. Ежемесячно: Форма СЗВ-М.
Нулевая отчетность
Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.
Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!
Штрафы за непредставление декларации
За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес» системы Экстерн.
Ответы на вопросы
Это зависит от того, каков объем расходов у индивидуального предприниматель. Если объем расходов составляет 60-70% от объема доходов, то выгоднее применять УСН с объектом «Доходы минус расходы». Если объем расходов меньше этих значений, выгодно применять УСН с объектом «Доходы». Такой тезис верен только при условии, что в субъекте РФ установлены стандартные ставки по налогам.
Заполнение декларации по УСН зависит от того, какой объект налогообложения используется — «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае нужно заполнить разделы 1.1 и 2.1.1, во втором случае — разделы 1.2 и 2.2. В обоих случаях также нужно заполнить титульный лист, а раздел 3 заполняется только при наличии целевых поступлений.
Поскольку сотрудников нет, отчетность в ПФР, отчеты 4-ФСС, 6-НДФЛ и РСВ сдавать не нужно. Налоговая отчетность, которую должен сдавать ИП на УСН, — это годовая декларация по УСН. Также ИП сдает отчет 1-предприниматель в органы статистики.
В нулевой декларации по УСН заполняется титульный лист и разделы в зависимости от объекта налогообложения. Если это «Доходы», заполняются разделы 1.1 и 2.1.1, а если «Доходы минус расходы», то разделы 1.2 и 2.2. В этих разделах будут нулевые показатели, на основании которых ИФНС поймет, что сдана нулевая декларация.
Если у ИП нет наемных сотрудников и он не вел деятельность, то ему нужно сдать только нулевую налоговую декларацию по УСН в ИФНС.
