Отчетность ИП на УСН

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов упрощенки. Налоговые ставки могут быть 1-6% на объекте «Доходы» или 5-15% на «Доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС и СФР по работникам.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН

Есть два варианта представления документа:

• В печатном виде — отчет можно отправить по почте, передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).
• В электронном виде через интернет.

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2024 год утверждена Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

ИП на упрощенке в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Скачать бланк декларации по УСН

Какие отчеты нужно сдавать ИП на УСН с сотрудниками

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет от 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Ответы на вопросы

Какой именно вид УСН будет выгоден для предпринимателя?

Это зависит от того, каков объем расходов у индивидуального предприниматель. Если объем расходов составляет 60-70% от объема доходов, то выгоднее применять УСН с объектом «Доходы минус расходы». Если объем расходов меньше этих значений, выгодно применять УСН с объектом «Доходы». Такой тезис верен только при условии, что в субъекте РФ установлены стандартные ставки по налогам.

Как правильно заполнить декларацию по УСН?

Заполнение декларации по УСН зависит от того, какой объект налогообложения используется — «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае нужно заполнить разделы 1.1 и 2.1.1, во втором случае — разделы 1.2 и 2.2. В обоих случаях также нужно заполнить титульный лист, а раздел 3 заполняется только при наличии целевых поступлений.

Что должен сдавать ИП на УСН, если у него нет сотрудников?

Поскольку сотрудников нет, отчетность в СФР, 6-НДФЛ и РСВ сдавать не нужно. Налоговая отчетность, которую должен сдавать ИП на УСН, — это годовая декларация по УСН. Также ИП сдает отчет 1-предприниматель в органы статистики.

Как заполнить нулевую декларацию?

В нулевой декларации по УСН заполняется титульный лист и разделы в зависимости от объекта налогообложения. Если это «Доходы», заполняются разделы 1.1 и 2.1.1, а если «Доходы минус расходы», то разделы 1.2 и 2.2. В этих разделах будут нулевые показатели, на основании которых ИФНС поймет, что сдана нулевая декларация.

В какие органы ИП на УСН должен сдавать нулевую отчетность?

Если у ИП нет наемных сотрудников и он не вел деятельность, то ему нужно сдать только нулевую налоговую декларацию по УСН в ИФНС.

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать