Транспортный налог для юридических лиц в 2023 году

Кто платит транспортный налог

Налог на транспорт платят организации, на которых зарегистрированы транспортные средства. Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, зарегистрированных на компанию. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта.

Следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. Перечень транспортных средств, которые не являются объектами налогообложения, приведен в ст. 358 НК РФ, в том числе:

• автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
• промысловые морские и речные суда;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
• весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил.

Не платить налог могут организации, которые не являются плательщиками транспортного налога или имеет предусмотренную законом субъекта РФ льготу, освобождающую от его уплаты. Эти категории перечислены в ст. 356 и 357 НК РФ.

Все важное под контролем

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Попробовать

Ставка транспортного налога для юридических лиц

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог. Имеет значение и вид транспорта: наземный, водный или воздушный.

Для наземного, водного и воздушного транспорта ставки указаны в рублях на 1 лошадиную силу. Но есть и исключения, например, для лодок без двигателей ставка определяется в пересчете на одну лодку, а для самолетов с реактивными двигателями — на 1 кг силы тяги. В ст. 361 НК РФ базовые ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз. А вот по легковым автомобилям с двигателями до 150 л. с. ставки могут быть снижены больше, чем в 10 раз. Кроме того, субъекты РФ могут дифференцировать ставки в зависимости от категории транспорта, его возраста, экологичности.

Если в вашем регионе ставки не установлены особые ставки, применяйте те, которые приведены в ст. 361 НК РФ.

Узнать ставки в своем субъекте РФ можете в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Сроки и порядок уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2023 году

Срок платежа по транспортному налогу один для всех, он  не зависит от региона. Организации обязаны заплатить транспортный налог за истекший год не позднее 28 февраля следующего года. Таким образом, налог за 2022 год компании платят до 28.02.2023. 

Регионы по-прежнему вправе установить свой порядок перечисления налога и обязать организации перечислять авансовые платежи. При этом сроки уплаты авансов регионы больше не устанавливают, они тоже одинаковы для всей РФ — 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздников в 2023 году сроки следующие:

• 28.04.2023 — авансовый платеж за 1 квартал;
• 28.07.2023 — авансовый платеж за 2 квартал;
• 30.10.2023 — авансовый платеж за 3 квартал;
• 28.02.2024 — налог по итогам 2023 года.

Напомним, что с 2023 года уплачивать транспортный налог организации должны через единый налоговый счет. Для этого нужно перечислить деньги на специальный КБК, сформировав платежное поручение. Если вы перечисляете деньги на КБК единого налогового платежа, дополнительно по транспортному налогу придется подать уведомление не позднее 25 числа месяца, в котором должен быть уплачен налог. Подробно об уведомлениях мы рассказали в статье «ЕНП‑уведомления по имущественным налогам: ситуации, образцы, ошибки».

Чтобы налоговая правильно зачла платеж, важно указывать в уведомлении актуальные КБК для уплаты транспортного налога. Если вы пользуетесь Экстерном, то сможете автоматически заполнять платежные поручения по декларациям и требованиям ФНС.

Еще больше важных разъяснений по грядущим изменениям можно найти в рубрике «Единый налоговый счет».

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: налоговую базу по транспортному средству, ставку налога и время владения транспортом. Если ставка зависит от возраста машины, считайте его с года, следующего за годом выпуска. Например, машине 2022 года выпуска в 2023 году — один год.

Правильно посчитать налог поможет калькулятор ФНС «Расчет транспортного налога».

Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль мощностью 116 л. с. Машина зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет 9,4 рубля.

Квартальный авансовый платеж: 116 × 9,4 / 4 = 272,6 рубля.

Бухгалтер рассчитал налог за 2023 год: 9,4 × 102 = 1 090 рублей. Его можно уменьшить на уплаченные авансовые платежи. Итого налог к уплате за год: 1090 — 272,6 × 3 = 272,2 рубля.

Для дорогих машин из перечня полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ):

• 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
• 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Возраст машины для этих целях рассчитывается с года выпуска. Например, автомобилю 2022 года выпуска в 2023 году — два года.

Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль мощностью 630 л. с. Он входит в перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторга. Машина зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такого авто с учетом всех параметров составляет в 2023 году 99,2 рубля. Дополнительно применяется повышающий коэффициент — 3.

Бухгалтер рассчитал налог за 2023 год: 92,2 × 630 × 3 = 187 488 рублей.

Если срок владения транспортным средством — не полный год, то нужно рассчитывать налог пропорционально сроку владения. При этом месяц приобретения учитывается, если автомобиль зарегистрирован до 15 числа включительно, а месяц продажи — если автомобиль снят с учета после 15 числа. Если транспорт угнали, налог не начисляется с месяца, в котором машина объявлена в розыск (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Попробовать бесплатно

Отчетность

Декларацию по транспортному налогу с 2020 года сдавать не нужно. Последний раз декларацию по транспортному налогу плательщики подавали по итогам 2019 года до 1 февраля 2020 года. Сейчас ИФНС принимает только декларации за периоды до 2020 года и уточнения к декларациям, поданным в 2020 году из-за реорганизации.

Теперь юрлица сами рассчитывают и перечисляют налог в бюджет, а контролирует правильность уплаты налоговая. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении по утвержденной форме. Сообщение с налогом, рассчитанным за 2022 год, налоговики должны направить не позднее 28 августа. Это сообщение нужно для сверки, так как приходит оно в течение полугода после уплаты налога. Далее вариантов действий несколько:

• сумма налога в сообщении совпала с уплаченной суммой;
• сумма налога в сообщении отличается в большую или меньшую сторону;
• сообщение не поступило.

В первом случае делать ничего не нужно. Если же вы обнаружили расхождения с ИФНС, отправьте в инспекцию пояснения (КНД 1150129) со своим расчетом налога в течение 20 дней. Можно пояснения и не направлять, но тогда нужно будет доплатить в соответствии с суммой, указанной налоговой.

В тех случаях, когда инспекция вообще не присылает сообщение, можно сначала подать Заявления о выдаче сообщения об исчисленных суммах налога (КНД 1150120). Если у налоговой нет данных о вашем транспорте, направьте Сообщение о наличии транспортных средств (КНД 1150099).

В ряде случаев в налоговую представляются дополнительные документы:

• Заявление о льготе (КНД 1150064), если у вас есть право на льготу;
• Заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (КНД       1150122);
• Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076).

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Попробовать