Как отразить в 6-НДФЛ увольнение сотрудника

Когда работник увольняется, ему полагается выплатить зарплату за отработанное время. Помимо этого, работодатель обязан выдать уволенному денежную компенсацию за дни не отгулянного по закону отпуска. Как отразить данные выплаты в форме 6-НДФЛ, расскажем ниже.

С уволенным работником расторгается трудовой договор. Датой фактического получения дохода при увольнении (зарплаты) НК РФ признает последний рабочий день. Немного иначе обстоит дело с компенсацией за неиспользованный отпуск — здесь датой получения дохода является день фактической выплаты.

Пример: Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Слесарь Веретов С. Т. увольняется с 19.07.2017. Накануне, 18.07.2017, Веретову была выдана компенсация за неотгулянные дни отпуска в сумме 3 425 рублей и заработная плата в размере 24 120 рублей. Так как все выплачено единовременно, нужно заполнить лишь один блок.

Раздел 2 (компенсация и зарплата):

строка 100 (признан доход Веретова) — 18.07.2017

строка 110 (удержан НДФЛ) — 18.07.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС) — 19.07.2017

строка 130 (зарплата плюс компенсация) — 27 545 (24 120 + 3 425)

строка 140 (удержанный налог) — 3 581 (27 545 х 13 %)

Предположим, что компенсацию за неотгулянный отпуск Веретову выплатили лишь 21.07.2017. Тогда заполнить придется два блока расчета.


Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать


Раздел 2 (зарплата):

строка 100 (признан доход Веретова) — 18.07.2017

строка 110 (удержан НДФЛ из зарплаты Веретова) — 18.07.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 19.07.2017

строка 130 (зарплата, начисленная Веретову за отработанные дни) — 24 120

строка 140 (удержанный налог) — 3 136

Раздел 2 (компенсация):

строка 100 (признан доход Веретова) — 21.07.2017

строка 110 (удержан НДФЛ из дохода Веретова) — 21.07.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС) — 24.07.2017

строка 130 (компенсация за отпуск) — 3 425

строка 140 (удержанный налог с суммы компенсации) — 445

Выходное пособие

Как отразить стандартное увольнение в 6-НДФЛ, мы разобрались. Теперь проанализируем, как отразить выходное пособие.

Работодатель может поощрить уволенного, выплатив ему так называемое выходное пособие. Если данное поощрение не превысит трех месячных заработков, оно не облагается НДФЛ. Следовательно, такое пособие не нужно фиксировать в 6-НДФЛ. Если пособие превышает указанный размер, налогом облагается разница между выплаченным пособием и допустимым значением.

Пример

ООО «Снег» выплатило уборщику Карпову Т. Т. выходное пособие в размере 17 000 рублей. При этом средняя зарплата за три месяца составила всего лишь 11 500 рублей. Значит, в 6-НДФЛ нужно показать доход в сумме 5 500 рублей. Налог составит 715 рублей ((17 000 — 11 500) х 13 %). Пособие Карпову выдано 04.07.2017.

Раздел 2 (зарплата):

строка 100 (признан доход Карпова) — 04.07.2017

строка 110 (удержан НДФЛ из дохода уборщика Карпова) — 04.07.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС) — 05.07.2017

строка 130 (выходное пособие) — 5 500

строка 140 (удержанный налог) — 715

Все статьи

Напишите нам

Предложение, пожелание, замечание, просьбу, а может вопрос?

Напишите нам

Сообщение отправлено. Ответим в течение 3-х часов.