Как отразить в 6‑НДФЛ увольнение сотрудника

Когда работник увольняется, ему полагается выплатить зарплату за отработанное время. Помимо этого, работодатель обязан выдать уволенному денежную компенсацию за дни не отгулянного по закону отпуска. Как отразить данные выплаты в форме 6-НДФЛ, расскажем в данной статье.

С уволенным работником расторгается трудовой договор. Датой фактического получения дохода при увольнении (зарплаты) НК РФ признает последний рабочий день. Немного иначе обстоит дело с компенсацией за неиспользованный отпуск — здесь датой получения дохода является день фактической выплаты.

Пример: Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Слесарь Веретов С. Т. увольняется с 19.07.2021. Накануне, 18.07.2021, Веретову была выдана компенсация за неотгулянные дни отпуска в сумме 3 425 рублей и заработная плата в размере 24 120 рублей. Все выплачено единовременно, поэтому в разделе 1 выплаты будут объединены в одну строка. Раздел 2 заполняется отдельно.

Раздел 1 (компенсация и зарплата):

  • cтрока 020 — (24 120 рублей + 3 425 рублей) × 13 % — общая сумма НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая выплату зарплаты при увольнении и компенсацию;
  • строка 021 — 19.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с выплаты зарплаты и компенсации;
  • строка 022 — (24 120 × 3 425) × 13 % — общая сумма НДФЛ, который нужно перечислить в дату из строки 021.

Раздел 2 (компенсация и зарплата):

  • строка 110 — 27 545 рублей — начисленная Веретову сумма зарплаты и компенсации;
  • строка 112 — 27 545 рублей — начисленная сумма доходов по трудовым договорам;
  • строка 140 — 3 581 рубль — исчисленный НДФЛ с выплат при увольнении;
  • строка 160 — 3 581 рубль — удержанный НДФЛ с выплат при увольнении.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!

Попробовать бесплатно

Предположим, что компенсацию за неотгулянный отпуск Веретову выплатили лишь 22.07.2021. Тогда заполнить придется две строки 021 и две строки 022 первого раздела.

Раздел 1:

  • строка 021 — 19.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с дохода Веретова; 
  • строка 022 — 3136 рублей — удержанный с зарплаты Веретова НДФЛ; 
  • строка 021 — 23.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с компенсации; 
  • строка 022 — 445 рублей — удержанный с компенсации НДФЛ.

Раздел 2:

  • строка 110 — 27 545 рублей — начисленная Веретову сумма зарплаты и компенсации;
  • строка 112 — 27 545 рублей — начисленная сумма доходов по трудовым договорам;
  • строка 140 — 3 581 рубль — исчисленный НДФЛ с выплат при увольнении;
  • строка 160 — 3 581 рубль — удержанный НДФЛ с выплат при увольнении.

Выходное пособие

Как отразить стандартное увольнение в 6-НДФЛ, мы разобрались. Теперь проанализируем, как отразить выходное пособие.

Работодатель может поощрить уволенного, выплатив ему так называемое выходное пособие. Если данное поощрение не превысит трех месячных заработков, оно не облагается НДФЛ. Следовательно, такое пособие не нужно фиксировать в 6-НДФЛ. Если пособие превышает указанный размер, налогом облагается разница между выплаченным пособием и допустимым значением.

Пример

ООО «Снег» выплатило уборщику Карпову Т. Т. выходное пособие в размере 17 000 рублей. При этом средняя зарплата за три месяца составила всего лишь 11 500 рублей. Значит, в 6-НДФЛ нужно показать доход в сумме 5 500 рублей. Налог составит 715 рублей ((17 000 — 11 500) х 13 %). Пособие Карпову выдано 05.07.2021.

Раздел 1 (выходное пособие):

  • строка 021 — 06.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с выходного пособия;
  • строка 022 — 715 рублей — удержанный с выходного пособия НДФЛ. 

Раздел 2 (выходное пособие):

  • строка 110 — 17 000 рублей — сумма начисленного выходного пособия;
  • строка 112 — 17 000 рублей — сумма дохода, начисленного по трудовым договорам;
  • строка 140 — 715 рублей — сумма налога исчисленная;
  • строка 160 — 715 рублей — сумма налога удержанная.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ напрямую зависит от вида выплат. В летний сезон становится особенно актуальна тема отпусков. В материале в данной статье приведем примеры, как отразить отпускные в 6-НДФЛ.

Налоговые агенты, выплатившие в 2020 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. 

В статье рассмотрим, какие сроки сдачи отчётности по 6-НДФЛ, каков порядок заполнения 6-НДФЛ и где скачать актуальный бланк xls формы 6-НДФЛ.

Рассказываем, какие изменения по НДФЛ нужно учесть бухгалтерам при подготовке отчётности.

Нередко бухгалтеры не знают, как верно отразить в 6-НДФЛ аванс по зарплате. В данной статье вы найдете решение этого вопроса.


Сдавайте отчетность бесплатно 14 дней
Попробовать