Пожалуй, почти в любой компании каждый месяц составляются десятки платежных поручений. Деньги перечисляют поставщикам за товары, банку за обслуживание счета, сотрудникам за отработанное время и т. д. Особое внимание бухгалтеры уделяют оформлению платежек на налоги. Ведь любая неточность может привести к тому, что деньги не дойдут до получателя. В итоге компании могут грозить штрафы, а иногда и блокировка счета. Расскажем, как составить платежное поручение без ошибок.
Содержание
Основные принципы составления налоговых платежек есть в Приложении 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П и в Приложениях 1,2 и 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н (ред. от 14.09.2020).
С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания платежей в бюджеты. Из-за этого изменились реквизиты для полей 13, 14, 15 и 17 платежного поручения. Теперь в них указываются данные казначейского счета и уточненные данные банка получателя.
Для каждого налога существует свой КБК, служащий одним из главных идентификаторов налога. Кроме того, в назначение платежа также прописывается вид налога и налоговый период. Например, «Налог на имущество за 2021 год».
Поля платежного поручения
Платежное поручение имеет специальные поля. Каждое отдельное поле со своим уникальным номером.
Характеристика основных значимых полей
Поля № 3 и 4 укажите номер и дату платежного поручения соответственно.
Поля № 60, 102, 8. Укажите свои данные: ИНН и КПП, наименование организации или ФИО физлица.
Поля № 9–12 предусмотрены для банковских реквизитов предусмотрены. Впишите в них номер своего счета, БИК банка и номер корреспондентского счета. Поле № 10 с названием и местом нахождения банка в электронных платежках заполняется автоматически.
Поле № 16. Важное поле, которое включает наименование получателя. Перечисляя налог, нужно указать название ИФНС и краткое наименование органа Федерального казначейства. Например, «УФК по Алтайскому краю (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Алтайскому краю)».
Поля № 13, 14, 15 и 17 служат для указания реквизитов получателя. Обратите внимание, что с 1 января 2021 года реквизиты поменялись. Как их узнать — расскажем ниже. Узнать все нужные реквизиты, включая ИНН и КПП, можно в сервисе ФНС.
Поле № 18. Это код вида операции. Делая налоговый платеж, следует использовать код «01».
Поле № 21. Для всех налогов установлена пятая очередность — поставьте код «5».
Поле № 22. Здесь отмечают код УИН. Чаще всего он равен «0». Если ФНС отметила УИН в налоговом требовании, тогда его нужно прописать в платежке.
Поле № 24. Тут впишите сведения о платеже для его идентификации: название налога, период и основание уплаты. Например, «⅓ НДС за 1 квартал 2022 года».
Поле № 101. В этом поле фиксируется статус плательщика. Для уплаты налогов от организаций этот статус «01», для ИП — «13». Только для НДФЛ в обоих случаях он равен «02», так как в данном случае плательщик является налоговым агентом.
Поле № 104. Именно в этом месте нужно записать КБК. Очень важно не ошибиться в цифрах, ведь неточность может привести к тому, что платеж зависнет или будет отнесен на другой вид платежа.
Поле № 105 содержит код ОКТМО.
Поле № 106 расскажет банку об основании платежа (п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Сейчас мы указываем в нем код «ТП» для текущих платежей и код «ЗД» для погашения задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольного.
Поле № 107. В нем отмечается период, за который платится тот или иной налог.
Поле № 108. Заполняется при уплате задолженности или выставленного штрафа по налогу согласно требованию. В нем указывается буквенное значение вида документа-основания и его номер. Например, для платежа по требованию об уплате налога № 123 поле будет заполнено так «ТР0000000000123». Если такого документа нет — просто ставится «0».
Поле № 109. Если уплата налога происходит на основании декларации, следует указать дату ее подписания (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Альтернатива — дата требования ИФНС или дата решения налоговой проверки. Если дата отсутствует, например при добровольном погашении недоимки, ставится ноль.
Поля № 110, 19, 20 и 23 не заполняются.
Где взять реквизиты для платежных поручений в 2022 году
В связи с переходом на казначейскую систему обслуживания счетов реквизиты платежных поручений изменились. Новые реквизиты действуют с 1 января 2021 года.
Для каждого региона свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Например, Москва указывает следующие данные:
- Поле 13 «Наименование банка получателя» — ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва;
- Поле 14 «БИК банка получателя» — 004525988;
- Поле 15 «Номер счета банка получателя» — 40102810545370000003;
- Поле 17 «Номер казначейского счета» — 03100643000000017300.
Удобнее всего получать все реквизиты получателя через специальный сервис налоговой.
Формируйте квитанции на оплату налогов прямо в Экстерне! Дарим вам 14 дней!
Как узнать индекс документа для уплаты налога (УИН)
Такой индекс ФНС может написать в требовании на уплату налога для юридических лиц. А для физических лиц индекс документа присутствует в квитанции (уведомлении) о начисленных налогах. Если физическое лицо не получает подобные извещения, то узнать индекс документа и распечатать квитанцию можно в личном кабинете на сайте ФНС.
Если вы перечисляете текущий платеж, недоимку не по требованию инспекции или в требовании просто не указан УИН, поле 22 оставьте пустым.
Вы можете посмотреть, как грамотно составить платежное поручение на примере. В образце приведена платежка на перечисление НДФЛ за март 2022 года. Сумма НДФЛ составляет 17 144 рубля. Составитель документа и налоговый агент — ООО «Белый мишка».
Скачать образец заполнения платежного поручения
Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль (федеральный бюджет)
Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль (бюджет субъекта)
