Как перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения

23 декабря 2019

В 2020 году вступают в силу ограничения для организаций и ИП на ЕНВД: с января на этом режиме запрещено продавать лекарства и мех, а с марта — обувь. Читайте, как перейти на другой режим налогообложения и подготовить онлайн-кассу для корректной работы. Если вы решите применять УСН, подать заявление в налоговую надо до конца декабря.

Что меняется

С 1 января 2020 года организации и ИП на ЕНВД и ПСН не смогут продавать следующие маркированные товары:

  • лекарственные препараты (обязательная маркировка уст. Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ);
  • одежду из натурального меха (обязательная маркировка уст. постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 № 787).

С 1 марта 2020 года бизнес на ЕНВД не сможет продавать обувь (обязательная маркировка уст. распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р).  

Кроме того, с 1 января 2020 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).

Как перейти на УСН, если продаете лекарства и мех

  1. До 31 декабря 2019 года подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. Заполнить и отправить уведомление можно в Экстерне. 
  2. До 5 января 2020 года напишите Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4).

Как перейти на УСН продавцам обуви на ЕНВД

Организации и ИП на ЕНВД могут продавать обувь до 1 марта 2019 года. Такие разъяснения сделал Минфин в письме от 28.11.2019 № 03-11-09/92662.

Если вы не будете продавать обувь после 1 марта 2020 года, не меняйте систему налогообложения и распродайте остатки до 1 марта 2020 года. 

Если собираетесь продавать обувь после 1 марта 2020 года, порядок действий следующий:

  1. Выберите, на какую систему налогообложения вы перейдете с 1 марта 2020 года: УСН или ОСНО.Если на УСН — до 31 декабря 2019 года подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. Заполнить и отправить уведомление можно в Экстерне. 
  2. Если на ОСНО — вы автоматически перейдете на общую систему с продажей первого маркированного товара после 1 марта. Если используете ФН на 36 месяцев и продаете товары, потребуется замена ФН и перерегистрация кассы. Расскажем об этом далее.   
  3. Не снимайтесь с учета по ЕНВД до 1 марта 2020 года.

Как перейти на ОСНО

С продажей первого маркированного товара через онлайн-кассу вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения (п 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Порядок действий следующий: 

  1. До 5 января 2020 года напишите Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4). 
  2. Если вы подключены к тарифу Экстерна для спецрежима, но будете переходить на ОСНО, вам нужно сменить тариф, чтобы получить доступ к формам для общего режима налогообложения. Для этого обратитесь в свой сервисный центр.

Когда надо будет подать первую отчетность по ОСНО в 2020 году: 

  • Декларацию по НДС в электронной форме за квартал, в котором утрачено право на ЕНВД, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
  • Декларацию по налогу на прибыль:
    • если право на ЕНВД утрачено в I, II или III квартале — не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (декларацию за I квартал, полугодие или 9 месяцев соответственно) (п. 3 ст. 289 НК РФ);
    • если право на ЕНВД утрачено в IV квартале — не позднее 28 марта следующего года (декларацию за год) (п. 4 ст. 289 НК РФ).
  • При наличии основных средств, которые облагаются налогом на имущество, исходя из балансовой стоимости, надо подать в ИФНС декларацию по налогу на имущество (расчет авансового платежа). Имущественную декларацию за 2019 год нужно представить до 30 марта 2020 года (ст. 386 НК РФ).

Как настроить онлайн-кассу

Если вы будете менять режим налогообложения, то для корректной работы онлайн-кассы, необходимо изменить СНО в настройках кассы к началу продаж на новой системе налогообложения. Подавать заявление в ФНС о перерегистрации ККТ не нужно. Заказать услугу по изменению настроек кассы (список моделей касс ограничен) можно по телефону 8-800-500-67-30.

Однако при переходе с ЕНВД на ОСНО могут возникнуть ошибки в работе фискального накопителя на 36 месяцев. Такие ограничения устанавливают некоторые производители ФН, поэтому проверьте паспорт вашего ФН. Если там написано, что для продажи товаров на ОСНО ФН не предназначен, придется заменить его и перерегистрировать кассу в ФНС.

Перерегистрируйте кассу в Контур.ОФД бесплатно за несколько кликов. Возможность включена в бесплатный тест-драйв сервиса на 3 месяца.



Напишите нам

Предложение, пожелание, замечание, просьбу, а может вопрос?

Напишите нам

Сообщение отправлено. Ответим в течение 3-х часов.