В соответствии с пунктом 4.8.1 порядка заполнения налога на прибыль реквизит «Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код)» в разделе 1.2 заполняется только при одновременном выполнении двух условий:
- Декларация подается за 9 месяцев.
- Суммы ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего года будут отличаться от суммы ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал текущего года (например, при закрытии обособленных подразделений, реорганизации и т д.).
Если одно или оба условия не выполняются, то реквизит «Квартал, на который исчисляются авансовые платежи» в разделе 1.2, следует оставить пустым, при этом сам раздел может быть заполнен.
При выполнении данных условий в состав декларации необходимо включить две страницы подраздела 1.2:
первую — за 4 квартал текущего года с кодом 24
вторую — за 1 квартал следующего года с кодом 21
Подраздел 1.2 с указанием кода «21» (первый квартал) заполняют также налогоплательщики, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе на общий порядок уплаты налога с начала следующего налогового периода.