В Контур.Экстерн реализован расчет в соответствии с НК ст.226 п.3. В соответствии с данной статьей расчет налога по ставке 13% отличается от расчета по ставкам 9%, 15%, 30%, 35%:
«Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога».
Расчет по ставке 13% производится следующим образом:
- для статуса «Резидент РФ» (за исключением дивидентов): суммируются все доходы, из них вычитаются все вычеты, полученная налоговая база умножается на 13%, и округляется до рублей;
- для статуса «Нерезидент РФ» и дивиденды резидентов: из каждого дохода вычитается относящийся к нему вычет, полученная разность умножается на 13%, округляется до рублей и только потом получившиеся налоги по каждой сумме складываются. Если в одном месяце несколько доходов, то сначала они складываются, полученная сумма за месяц умножается на ставку, округляется до целых рублей, и потом уже складывается с итоговым значением.
Расчет по ставкам 9%, 15%, 30%, 35% производится следующим образом:
- отдельно каждая сумма дохода за месяц умножается на ставку, затем полученное значение округляется до целых рублей, после чего они складываются.
Как изменить суммы
Общие суммы в Контур.Экстерн рассчитываются автоматически, в зависимости от выбранной ставки и статуса, об этом свидетельствует символ «fx» слева в поле. При необходимости можно вручную ввести нужные данные. Чтобы вернуть значние к рассчитанному автоматически, нажмите на значок стрелки:
Изменения сохраняются автоматически.