Какие отчеты можно отправлять без сообщения о представительстве

ФНС утвердила новую версию формата МЧД 5.02, согласно которому с 1 марта 2024 года уполномоченный представитель может отправлять отчетность без сообщения о представительстве (СОП). Достаточно указать в форме идентификатор МЧД, если это допускает формат отчета.

Изменения утверждены Приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@. Важно, что не все формы можно отправлять без СОП, а только те, у которых это допускает формат.  

В ряд новых форматов форм вносятся соответствующие изменения. Например, для формы 6-НДФЛ (КНД 1151100, версия 5.05) для элемента «НаимДок» добавлена информация: «Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности». Это значит, что в блоке про уполномоченного представителя отчета в поле «Доверенность» можно указать не номер и дату доверенности, а ее идентификатор (guid). В таком случае прикладывать СОП к отчету не следует. 

Cогласно Письму ФНС от 18 декабря 2023 г. № ЕА-4-26/15789@ с 01.03.2024 по 28.02.2025 налоговые органы будут принимать оба формата МЧД — 5.01 и 5.02. Отправлять отчеты с СОП можно до окончания срока действия формата МЧД 5.01. 

Как отправлять отчеты без СОП

Разберем на примере уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КНД 1120416). Если заполнить форму в Экстерне, cервис автоматически внесет guid МЧД, если в реквизитах плательщика будет указана принятая МЧД. После этого документы будут отправлены без СОП. Можно также загрузить готовый файл отчета с указанным guid МЧД. В таком случае Экстерн распознает его и аналогично не будет прикладывать СОП.

Во втором квартале 2024 года возможность отправлять отчетность представителем без СОП будет доступна в Экстерне для остальных форм, у которых это допускает формат.