Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Автоматизация бизнеса
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Основной вопрос при расчете налога при УСН касается агентского вознаграждения, удерживаемого площадкой. Включать его изначально в доходы или уменьшать налогооблагаемую базу сразу? ФНС выпустила письмо с ответами на вопросы по учету доходов и расходов при УСН.
Большинство компаний и ИП, осуществляющих торговлю на маркетплейсах, применяют упрощенную систему налогообложения. Этот вид деятельности имеет свою специфику, так как относится к категории комиссионной торговли. У продавцов возникают вопросы по учету агентского вознаграждения, удерживаемого площадкой: нужно ли включать его в доходы или можно сразу уменьшать налогооблагаемую базу? Ведь на расчетный счет поступает сумма за вычетом вознаграждения.
Порядок определения доходов и расходов для «упрощенцев» закреплен с пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. По норме статьи, в числе доходов следует учитывать все поступления за реализованные товары или услуги, имущественные права и суммы, полученные в результате проведения внереализационных операций.
Отчитайтесь легко и без ошибок Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.
Отсюда следует вывод, что при расчете упрощенного налога в базу должны попадать все поступления от покупателей. А на маркетплейсе покупатели уплачивают полную сумму за товар, вне зависимости от расчетов между селлером и маркетплейсом.
В письме ФНС № СД-4-4/5416@ от 8.05.2024 приведен расчет, в котором был продан товар на 1 тыс. рублей, а сумма комиссии составила 100 рублей. При этом маркетплейс перечислил продавцу 900 рублей. В письме дано пояснение, что налог плательщики УСН рассчитывают с разной суммы в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
- Доходы: в доход берется полная сумма — 1 000 рублей. Уменьшить налоговую базу на расходы нельзя.
- Доходы минус расходы: расчет ведется по формуле: (доходы минус расходы) * ставку налога. По условиям примера налогоплательщик рассчитывает налог с 900 рублей (1000 — 100).
Напомним, методы определения доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете закрепляются в Учетной политике.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
