Самозанятый — подрядчик, а не работник: ФНС напомнила критерии риска

Налоговая инспекция по республике Коми опубликовала на своем сайте перечень обстоятельств, указывающих на повышенный риск того, что труд плательщиков НПД используют неправомерно и договор может быть переквалифицирован в трудовой.

Наталья Колеватых Бухгалтер, эксперт клиентской поддержки Контура

Труд работника обходится компаниям и предпринимателям в немалые деньги: с зарплаты сотрудника удерживается подоходный налог, а помимо зарплаты начисляются страховые взносы. Оформление трудовых отношений требует и других усилий со стороны работодателя, например, организации документооборота, найма кадровика и бухгалтера.

Некоторые компании и предприниматели решают оптимизировать затраты на сотрудников и отказаться от оформления трудовых отношений в пользу работы с самозанятыми. При этом условия работы остаются такими же — то есть «самозанятые» фактически становятся сотрудниками: получают зарплату, подчиняются трудовому распорядку и не распоряжаются своим рабочим графиком самостоятельно. Получается, что работодатель экономит на налогах серьезную сумму, подменив трудовые отношения гражданско-правовыми.

Однако закон наказывает за такие сделки. Налоговая и трудовая инспекция находят такие схемы и переквалифицируют гражданско-правовых договоры в трудовые, доначисляя налоги и взносы.

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

При анализе ситуации налоговая обращает внимание на следующие обстоятельства:

• выплаты самозанятым происходят с периодичностью, схожей с графиком выплаты зарплаты. Например, дважды в месяц — 15 и 30 числа;
• компания или ИП у самозанятого — единственный источник выплат;
• предприниматель или компания обеспечивает самозанятого необходимым оборудованием для работы, формой и организует условия труда;
• самозанятый привлекается к работе регулярно и подчиняется графику;
• компания обеспечивает плательщику НПД условия труда;
• самозанятый отвечает за конкретную трудовую функцию, а не выполняет определенный список работ, например, в гражданском договоре он обозначен как бухгалтер, вместо того чтобы перечислить перечень задач: подготовка декларации, обработка первичных документов и т. д.

Инспекторы напоминают, что подмена трудовых отношений гражданскими может привести к штрафу, доначислению НДФЛ и взносов. 

Читайте также:

• Как перечислять НДФЛ и страховые взносы, если задержали зарплату
• С 2025 года изменятся условия для льготы по взносам МСП
• Что меняется для организации-заказчика, если самозанятый превысил лимит по доходу?

Наталья Цыганова
Бухгалтер, эксперт техподдержки Контура

Привлечение самозанятых — повсеместная практика, несмотря на перечисленные риски. А вы сотрудничаете с самозанятыми? Сталкивались из-за этого с повышенным вниманием со стороны проверяющих? Расскажите в комментариях.