Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Проверка контрагентов
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Обучение
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
ФНС обновила показатели рентабельности и налоговой нагрузки для разных отраслей за предыдущий год. Инспекторы будут опираться на эти данные при планировании выездных проверок, а компании смогут оценить вероятность визита налоговиков.
Расчет налоговой нагрузки — один из доступных инструментов оценки риска налоговых проверок. Инспекторы отбирают кандидатов для выездных проверок в том числе из числа компаний, чья налоговая нагрузка ниже ее среднего значения по отрасли. Сверка с обновленными данными по среднеотраслевой налоговой нагрузке за 2023 год сделает поведение инспекторов более предсказуемым для налогоплательщиков.
К кому придут с проверкой
Налоговики не скрывают признаки налогоплательщиков, которые могут привлечь внимание ФНС: в общем доступе есть 12 критериев, по которым инспекторы выбирают компании для проверок. Опасение многих бизнесменов показать убытки по итогу двух лет ведения деятельности связаны именно с одним из критериев этого списка. Это касается и налогового планирования вычетов по НДС: те самые 89%, знакомые бухгалтерам, — популярный инструмент снижения подозрений инспекторов.
Эти критерии известны давно, их числовое выражение стабильно. Но оценка налоговой нагрузки, как и рентабельности, варьируется в зависимости от работы отрасли в целом, поэтому налоговики ежегодно обновляют такие данные и рекомендуют компаниям и предпринимателям соотнести свои сведения со среднеотраслевыми.
Отчитайтесь легко и без ошибок Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.
Показатели налоговой нагрузки
Налоговую нагрузку можно рассчитать по формуле:
Сумма уплаченных налогов / Выручку × 100%
Данные для расчетов нагрузки компании берутся из ее отчетности. Данные налоговой нагрузки по каждой отрасли за 2023 год можно посмотреть здесь, а некоторые значения приводим в нашей таблице. Как видно, для многих отраслей показатели нагрузки выросли.
Налоговая нагрузка
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | 2022/2023 годы | |
|---|---|---|
| Налоговая нагрузка, % в 2022 году | Налоговая нагрузка, % в 2023 году | |
| ВСЕГО | 10,7 | 12,0 |
| Сельское хозяйство | 4,1 | 4,6 |
| Добыча полезных ископаемых | 42,2 | 43,5 |
| Производство еды и напитков | 15,5 | 18,6 |
| Производство одежды | 4,1 | 11,1 |
| Копицентры и типографии | 8,9 | 10,3 |
| Химическое производство | 4,0 | 5,3 |
| Фарм.производство | 6,1 | 5,9 |
| Металлургия | 3,7 | 7,0 |
| производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 10,5 | 13,1 |
| Производство электроники | 12,5 | 14,6 |
| Производство электрики | 8,2 | 10,0 |
| Автомобильное производство | 6,5 | 7,3 |
| Электроэнергия | 6,7 | 7,7 |
| Электроэнергия | 7,4 | 8,7 |
| Газ | 3,7 | 3,3 |
| Теплоснабжение | 6,2 | 6,7 |
| Утилизации отходов и воды | 9,6 | 9,4 |
| Строительство | 11,1 | 13,0 |
| Оптовая торговля | 3,1 | 3,5 |
| Розничная торговля | 5,0 | 5,4 |
| Гостиницы и общепит | 9,6 | 9,2 |
| Транспортировка и хранение — всего | 5,3 | 7,0 |
| Почта и курьеры | 16,5 | 15,1 |
| Информация и связь | 14,8 | 17,2 |
| Недвижимость | 21,0 | 19,9 |
Показатели рентабельности
Понимать рентабельность важно не только для управленческого учета оценки успешности деятельности, но и для понимания «налоговых подводных камней». Налоговики напрямую заинтересованы в успехе бизнеса и считают отклонение показателей рентабельности на 10% и более поводом прийти с визитом для проверки. Сравнить свои показатели рентабельности со среднеотраслевыми можно с помощью нашей таблицы или таблицы на сайте налоговой:
Рентабельность по видам деятельности
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* | |
|---|---|---|
| 2022 год | 2023 год | |
| Всего | 14,6 | 13,5 |
| Сельское хозяйство | 21,2 | 23,9 |
| Производство еды | 11,1 | 12,2 |
| Производство напитков | 18,3 | 15,5 |
| производство табака | 49,3 | 57,7 |
| Производство текстиля | 14,2 | 15,6 |
| Производство одежды | 16,2 | 16,3 |
| Производство лекарств | 35,7 | 31,9 |
| Металлургия | 19,2 | 20,8 |
| производство электроники | 15,4 | 19,4 |
| производство электрики | 13,0 | 16,2 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 3,9 | 6,3 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 2,2 | 5,1 |
| Электроэнергия | 14,0 | 15,1 |
| Газ | 2,6 | 2,4 |
| Теплоснабжение | отр | отр |
| Утилизация отходов и воды | 3,1 | 4,1 |
| строительство | 9,2 | 10,8 |
| Оптовая торговля | 10,1 | 5,1 |
| Розничная торговля | 7,1 | 6,4 |
| Гостиницы и общепит | 5,9 | 10,7 |
| Грузоперевозки | 8,2 | 7,6 |
| Почта и курьеры | отр | 45,0 |
| Информация и связь | 12,3 | 14,0 |
| Финансы и страхование | 43,4 | 30,0 |
| Недвижимость | 31,3 | 32,0 |
| Наука | 8,3 | 4,5 |
| Образование | 6,9 | 9,1 |
| Здравоохранение | 10,9 | 12,6 |
| Культура и спорт | 13,0 | 13,7 |
Читайте также:
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
