ФНС уточнила срок для уведомления об уменьшении ПСН на сумму взносов

Для уменьшения суммы патентного платежа на страховые взносы ИП лучше уведомить инспекцию об этом до оплаты патента. Разъяснение на этот счет выпустили налоговики Тверской области.

Лариса Кутузова Бухгалтер-эксперт

Как отчитаться об исчисленных суммах налогов и взносов через Экстерн, читайте в статье.

На какие взносы можно уменьшить патент

Предприниматели вправе уменьшить сумму патента на страховые взносы:

в фиксированной сумме;
1% с превышения 300 тыс. рублей в год;
суммы взносов за физлиц, которым выплачен доход.

Возникал вопрос, в какой срок уведомить об этом УФНС по месту уплаты патента. Налоговики Тверской области ответили на этот вопрос, выпустив официальное разъяснение.

При снижении суммы патента на взносы неважно, оплачены они или нет. При этом для снижения берутся взносы, которые нужно уплатить в году действия патента. В 2024 году можно рассчитывать на сумму в 49 500 рублей фиксированных взносов и 1% переменной части взносов с превышения за 2023 год, если на них не сокращали патент в предыдущем году.

Также можно уменьшить платеж ПСН на сумму взносов за сотрудников на трудовом договоре или исполнителей на договоре ГПХ. Но в этом случае факт оплаты обязателен.

Напомним об ограничениях в этом вопросе:

если ИП работает один, то размер патентного платежа он может снизить на всю сумму взносов, причитающихся к уплате за себя;
если у предпринимателя есть штатные и внештатные работники, то уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%;
уменьшать патент на взносы за сотрудников можно, только если они задействованы в патентной деятельности.

Если предприниматель не использовал полностью вычет по одному патенту, он вправе перенести его на второй и последующие в течение года уплаты взносов.

Как и когда уведомить ФНС об уменьшении патента на взносы

Теперь основной вопрос: когда и как это сделать? Для этого заранее, до срока патентного платежа, подайте уведомление в ИФНС по форме 1112021.

В документе укажите:

ИНН;
ФИО предпринимателя;
код ИФНС;
номер и дату патента;
признак налогоплательщика: уплачивает или нет взносы за физлиц;
сумму взносов.

Что будет, если не подать уведомление

При отсутствии уведомления ИФНС спишет сумму без учета уменьшения на страховые взносы, если средств на ЕНС будет достаточно. А если денег на счете не хватает для погашения полной суммы патентного платежа, возникнет задолженность и начнут копиться пени.

Но при оплате полного размера патента без уменьшения на страховые взносы можно вернуть излишне уплаченную сумму. Для этого подайте заявление на зачет или на возврат средств.