Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Проверка контрагентов
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Обучение
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Страховые взносы ИП на УСН «Доходы» за 2023 год за превысили сумму начисленного налога. Можно ли зачесть эту разницу в счет будущих платежей за 2024 год?
Как быстро отправить большое количество отчетов через Экстерн, читайте в статье.
Ответ эксперта
Фиксированную часть страховых взносов можно применить к уменьшению налога за этот же год:
- 1% от дохода свыше 300 000 рублей за 2023 год можно применить к уменьшению налога УСН 2023 года или 2024 года.
- 1% от дохода свыше 300 000 рублей за 2024 год можно будет применить для налога УСН 2024 года или 2025 года в соответствии с Письмом ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@.
Если страховые взносы превысили налог, то вернуть их или использовать для уменьшения налога в следующем году нельзя.
Отчитайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.
Читайте также:
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
В 2024 году заплатили налог по УСН доходы 1080 руб. и фиксированные взносы за себя за 2024 г. в полном объеме. Можно ли вернуть эти 1080 руб.?
В 2025 году платим авансовые платежи в полном объеме без уменьшения на сумму фиксированных взносов за себя. Можно ли уменьшить в конце года сумму страховых взносов за себя за 2025 г. на сумму авансовых платежей за 2025 г., оплаченных раннее в 2025 году?
1. Да, вернуть уплаченный налог 1080 рублей за 2024 год можно, если его полностью уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого нужно оформить декларацию по УСН, указав сумму взносов для уменьшения.
2. Уменьшать взносы на авансовые платежи по налогу нельзя. Можно только наоборот — уменьшать налог на взносы. Рекомендую ознакомиться с нашей статьей про уменьшение.
1. У меня в декларации за 2024 год сумма налога строка 133 1080, сумма взносов строка 143 1080. В это случае мы сможем вернуть налог?
2. А в 2026 году по итогам 2025 года мы сможем вернуть налог, который будет меньше суммы фиксированных страховых взносов?
1. Стоит проверить ещё и строку 100 в первом разделе — в ней должен быть ноль. Тогда ранее уплаченный налог налоговая должна вернуть.
2. Да, налоговая и здесь должна вернуть налог, если у вас будет верно заполнена декларация.
У ИП 6%УСН за 1кв2024 налог 45000р. Но мы решили не платить этот авансовый платеж 02/05/24, уменьшив всю сумму на еще не уплаченные фиксированные страховые взносы. Платить будем только за 2кв2024, когда страховых взносов уже не хватит, чтобы сделать зачёт.
Вопрос: надо ли было подавать уведомление 25 апреля 2024 об исчисленном налоге 45000р? Или надо подавать уведомление, когда хоть какую-то сумму аванса платишь? Если в следующем квартале сумма рассчитанного авансового платежа будет, например, 10000р и опять ее уменьшим на сумму 4500 оставшихся страховых взносов (49500-45000=4500), то в уведомлении указывать, то, что будем платить 5500р(10000-4500=5500)?
Стоит уменьшать налог поквартально или нет, решать только вам. В уведомлении вы можете указать сумму налога к уплате, уменьшенную на фиксированные взносы или допвзнос в размере 1%. Либо просто сумму авансового платежа к уплате без уменьшения. Если сделаете так, в конце года сможете разом уменьшить годовой налог и учесть это в декларации по УСН.
За несвоевременную уплату страховых взносов вам будет начислена пеня. Подробнее о порядке начисления можно ознакомиться в этой статье.
Вопрос такой: А если фиксированные взносы за 2022 оплачены с опозданием в январе 2023г, то именно на них можно уменьшить налог (авансовые платежи) за 2023год? А потом еще уменьшить налог за 2023 на текущие взносы за 2023 год 45842 (не оплачены !в 2023г) оплатив их в течение 2024года?
Спасибо!
Вы можете уменьшить налог УСН 2023 года на фиксированную часть страховых взносов 2022 года, если она уплачена в 2023 году.
Так же вы можете уменьшить налог УСН за 2023 год на фиксированные взносы 2023 года до их фактической уплаты. Этой же позиции придерживаются эксперты форума Бухонлайн.
Правильно ли я понимаю, если УСН =1%, то у нас образовывается переплата по взносам и ИП:
Не оплачивает авансы
Указывает цифры в декларации и оплачивает взносы
Переплату по взносам может перекинуть на следующий год.
Правильно? 🤔
Зависит от того, про какие взносы идёт речь.
Фиксированные взносы за этот же год (в 2024 году это 49 500 рублей за полный год) можно учесть в уменьшении налога УСН только в этом же году, перенести их на следующий год нельзя.
А вот взносы в размере 1% свыше 300 000 рублей дохода можно учитывать на выбор в двух годах: такие взносы за 2023 год можно учесть как в 2023, так и в 2024 году, взносы за 2024 год можно учесть как в 2024 году, так и в 2025 году.
При полном уменьшении (до нуля) налога УСН на взносы действительно не нужно уплачивать авансовые платежи по налогу УСН, достаточно только вовремя уплатить взносы, верно заполнить декларацию УСН и вовремя сдать её. Только ещё стоит учитывать, что до нуля налог УСН не могут уменьшить работодатели, у них ограничение в 50%.
В прошлом году ФНС в виде исключения разрешила уменьшать на 1%-е взносы за 2023 г. спецрежимные налоги как в 2023 г., так и в 2024 г.
Так вот, теперь налоговики заявили, что в аналогичном порядке следует учитывать 1%-е взносы и за последующие расчетные периоды.
То есть для целей уменьшения налога по УСН/ПСН 1%-е взносы за расчетный период 2024 года (срок уплаты не позднее 01.07.2025) могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году. При этом сумма взносов, на которую уменьшен налог за 2024 г., повторно не учитывается при уменьшении налога за 2025 г. Источник: Письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@
Поправьте меня, если я не права. Спасибо.