Страховые взносы ИП в ДНР

Индивидуальные предприниматели во всех регионах обязаны платить за себя страховые взносы, а если есть сотрудники — еще и за них. Читайте в статье, сколько платить и есть ли льготы для предпринимателей из Донецкой Народной Республики.

Илья Антоненко Аттестованный налоговый консультант ИПБ России

Общие правила уплаты страховых взносов ИП за себя

Все ИП обязаны платить взносы за себя в составе ЕНП на с КБК 182 0 10 61201 01 0000 510.

Всё про единый налоговый счет

Отчетности по взносам за себя ИП подавать не нужно: ни декларации (расчета), ни уведомлений, ни заявлений о зачете (письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@).

Фиксированные взносы ИП за себя

Сумма фиксированных взносов ИП за себя устанавливается на каждый год отдельно. 

Сколько платить. Сумма за весь 2025 год — 53 658 руб. Эта сумма пропорционально уменьшается, если ИП зарегистрирован или закрыт в течение года.

Калькулятор страховых взносов для ИП

ИП из числа военных пенсионеров платят меньше — 19,8922% от общей суммы фиксированных взносов.

Можно ли не платить. Платить фиксированные взносы обязаны все ИП, кроме тех, кто применяет автоматизированную упрощенку (АУСН) и налог на профессиональный доход (НПД или самозанятость). Обязанность платить не зависит от того, ведет ли деятельность ИП и получает ли доход. Пока ИП не будет закрыто — нужно платить взносы. Есть несколько исключений, когда можно приостановить платежи на основании п. 7 ст. 430 НК РФ. Например, на период мобилизации или ухода за ребенком до 1,5 лет.

Когда платить. До 28 декабря текущего календарного года. Если он выпадет на выходной — срок переносится на ближайший рабочий день. Например, взносы ИП за 2025 год должны быть уплачены не позднее 29 декабря 2025 года. Платить можно частями в течение года или одной суммой сразу.

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать

Дополнительные взносы

Помимо фиксированной суммы ИП должны платить дополнительные взносы, если их доход превышает 300 тыс. руб. Исключение — военные пенсионеры.

Сколько платить. 1% с суммы, которая превышает 300 тыс. руб. Есть предельный размер дополнительных взносов, он ежегодно растет. В 2025 году — 300 888 руб.

С какой суммы считать 1%. Доходы, с которых рассчитывается дополнительный взнос, определяются по разному в зависимости от системы налогообложения:

• для ИП на ОСНО — налоговые доходы за минусом профессиональных вычетов без учета фиксированных взносов;
• для ИП на ПСН — потенциально возможный, а не фактический доход (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26086);
• для ИП на УСН «Доходы» — все доходы, которые учитываются для целей УСН;
• для ИП на УСН «Доходы минус расходы» или ЕСХН — доходы за вычетом расходов (Определение Конституционного Суда РФ от 30.01.2020 № 10-О, письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090). Хотя есть риск того, что проверяющие будут настаивать на расчете со всех доходов без учета расходов (письма Минфина от 31.07.2020 № 03-15-05/67206, от 21.04.2020 № 03-15-05/31766).

Если ИП совмещает несколько режимов, для расчета 1% взносов суммируют доходы по всем режимам.

Когда платить. Не позднее 1 июля следующего года. Например, дополнительный взнос 1% за 2025 год нужно заплатить до 1 июля 2026 года.

Как взносы ИП за себя учитываются для налогообложения

Это зависит от применяемой системы налогообложения:

• ИП на ОСНО и ЕСХН взносы после уплаты учитывают в расходах;
• ИП на ПСН взносы могут вычитать из стоимости патента, даже если их еще не заплатили;
• ИП на УСН «Доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах независимо от факта уплаты;
• ИП на УСН «Доходы» могут вычесть взносы из авансового платежа или налога независимо от факта уплаты.

Как ИП на ПСН и УСН учесть страховые взносы

Общие правила уплаты взносов за работников

ИП-работодатели наравне с организациями платят страховые взносы с выплат работникам: В ФНС по единому тарифу на три вида страхования, в СФР — на страхование от несчастных случаев по тарифу в зависимости от вида деятельности.

Страховые взносы по единому тарифу нужно платить как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам с физлицами, кроме выплат самозанятым.

Взносы от несчастных случаев обязательно платят по трудовым договорам, а по договорам ГПД — если такое условие прописано в договоре.

Основные правила для взносов по единому тарифу:

Льгота по страховым взносам для МСП

ИП на ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы» учитывают взносы за работников в расходах. ИП на УСН «Доходы» и ПСН уменьшают налог на взносы, но не более чем на 50%.

Порядок уплаты взносов в СФР от несчастных случаев прописан в Федеральном законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Основные правила:

При расчете налога взносы от несчастных случаев учитываются также, как страховые взносы в ФНС по единому тарифу.

ИП на АУСН не платят страховые взносы за работников по единому тарифу — это компенсируется повышенным налогом. Взносы в СФР ИП на АУСН платят в фиксированной сумме, в 2025 году — 2 750 руб. (Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 № 1547).

Как платят страховые взносы ИП в ДНР

В 2025 году у предпринимателей из ДНР есть льгота — они платят фиксированные взносы в сумме 36 000 руб. вместо 53 658 руб. и не платят дополнительные взносы в виде 1% с дохода свыше 300 000 руб. (п. 1.3 ст. 430 НК РФ).

Если ИП в 2025 году перерегистрируется из ДНР на другую территорию РФ или наоборот, переедет в ДНР с другой территории, где действуют общие тарифы взносов, за период регистрации вне ДНР нужно будет заплатить по общему тарифу.

Дополнительный взнос в размере 1% переехавшие из ДНР или в ДНР ИП рассчитывают по формуле:

письмо ФНС от 05.03.2024 № БС-4-11/2502@

(Доход — 300 000) × 1% / Д1 х Д2

где:

Доход — сумма дохода за расчетный период, в котором ИП осуществлял деятельность.

Д1 — сколько всего дней работал как ИП (включая дату постановки на учет в качестве ИП);

Д2 — количество дней, которые ИП был на учете не в ДНР.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

С 2026 года ИП в ДНР будут платить страховые взносы за себя по общим правилам. Это значит, что за 2026 год ИП в ДНР должны будут заплатить:

• в фиксированном размере — 57 390 руб.;
• в размере 1% от доходов, превысивших 300 000 руб., но не более 321 818 руб.

Страховые взносы за сотрудников ИП из ДНР платят в общем порядке. 

Исключение — ИП, которые имеют статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территории ДНР в соответствии с Федеральным законом от 24.06.2023 № 266-ФЗ. 

В этом случае с выплат в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором есть в инвестиционной декларации, применяется пониженный тариф: 7,6% с выплат в пределах предельной величины базы, 0% — с выплат свыше предельной базы.

Пониженный тариф применяется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения статуса участника СЭЗ, до 31 декабря года, в котором истекают пять последовательных календарных лет. Условие — в течение этого периода сохранялись среднеквартальные показатели средней численности работников и среднемесячного размера выплат на уровне не ниже закрепленных в договоре об условиях деятельности в СЭЗ и не ниже соответствующих показателей за первый квартал 2023 года, если они были (пп. 22 п. 1, п. 2.2, п. 17 статьи 427 НК РФ, письмо Минфина от 24.04.2024 № 03-15-06/38378).