Как ИП на УСН и ПСН уменьшить налог на страховые взносы, если доля доходов по УСН меньше 5%?

ИП совмещает УСН (доходы) и патент. Если доля доходов по УСН была 3%, можно ли не уменьшать налог по УСН, а уменьшить только стоимость патента?

Ольга Сорокина Копирайтер, эксперт сервиса Контур.Экстерн

Ответ эксперта

Законодательство не обязывает уменьшать на страховые взносы оба налога, поэтому в данном случае можно уменьшить только стоимость патента.

Однако при совмещении УСН и ПСН налоговая инспекция рекомендует делить взносы пропорционально доходам по каждому режиму налогообложения (письма ФНС от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@ и от 30.11.2021 № СД-4-3/16722@). Например, если 3% дохода предпринимателя приходятся на УСН, а 97% — на патент, то страховые взносы нужно распределить в такой же пропорции. Таким образом, 3% взносов пойдет на уменьшение налога по УСН, а 97% — на уменьшение стоимости патента.

На УСН с объектом «доходы» и ПСН есть ограничение: если у ИП есть работники, налог можно уменьшить максимум на 50%. Для патента такого ограничения нет. Переносить неиспользованные взносы с одного режима на другой нельзя.

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать

Изучите материалы по теме:

• Как ИП на ПСН и УСН учесть страховые взносы
• Как совмещать УСН и ПСН по розничной торговле?
• Что выгоднее: совмещать патент с УСН или ОСНО?