Что делать, если ФНС просит сдать уточненку по УСН и доначислить налог?

22 августа 2025 Блог

Лина Залевская Эксперт в сфере бухгалтерского аутсорсинга

Лидия Васильева Эксперт в сфере бухгалтерского аутсорсинга

Этот материал Лина Залевская и Лидия Васильева подготовили для своего блога, а редакция разместила в Журнале с их согласия, не редактируя. Другие статьи авторов читайте в их телеграм-канале «Бухгалтерия Зои Абрамовны про налоги».

В чем проблема

Ситуация следующая. ИП сдал декларацию по УСН Доходы за 2024 год 17 марта 2025 года. На днях звонит инспектор и просит уточниться. Причина: ИП в 2020 году подал заявление о смене объекта на УСН «доходы минус расходы». Все годы декларации сдавались как УСН «доходы». Если уточняться, то налог к доплате будет немаленький. Что делать в такой ситуации?

Как общаемся с инспекцией

Часто бывает, что инспекторы звонят по телефону и просят в устной форме сдать уточненку. Если такие маневры не действуют, могут иногда даже прибегнуть к угрозам, что мол напишут акт о нарушениях.

На устные запросы налоговой точно отвечать ничего не надо. Вся коммуникация с ФНС должна идти официально через запрос-ответ. Иначе потом попробуй докажи, что ты не крайний.

В соответствии с п. 2 статьи 88 НК РФ отсчет срока камеральной проверки начинается с даты поступления декларации в налоговый орган. Соответственно в случае с ИП камеральная проверка закончилась 17 июня 2025 года. Если инспектор не выявил правонарушения в ходе камералки и не составил акт, то извините, но его поезд ушел. Поэтому он и звонит сейчас по телефону и в устной форме просит уточниться.

Что говорит логика процесса

Давайте разбираться дальше. Если в 2020 году было подано заявление о смене объекта по УСН, то соответственно он должен был применять новый объект с 2021 года. Но он по ошибке или еще по каким-то причинам продолжал сдавать декларацию по-старому.

В результате с 2021 по 2024 год включительно, а это 4 года, на минуточку, ФНС принимала ошибочные декларации по УСН и судя по всему, не камеральные проверки проходили успешно, раз претензий не было.

Что говорят суды

На эту тему есть судебная практика в пользу налогоплательщика. На протяжении нескольких лет инспекция также принимала от ООО декларации по УСН, распределяла налог, направляла в адрес компании требование об уплате упрощенного налога. Это означает, что ФНС соглашалась с тем, что ООО имеет право применять УСН. Такую позицию высказал Верховный Суд РФ в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам от 02.07.2019 № 310-ЭС19-1705 по делу № А62-5153/2017.

Поэтому если ИП несколько налоговых периодов сдавал декларации по УСН «доходы», платил налог без претензий со стороны налоговиков, есть шанс доказать в суде, что ФНС своими действиями признала правомерность применения УСН «доходы».

Изучите другие материалы по теме: