Как можно узнать о результатах камеральной проверки декларации по УСН

30 мая 2025 Блог

Лидия Васильева Эксперт в сфере бухгалтерского аутсорсинга

Лина Залевская Эксперт в сфере бухгалтерского аутсорсинга

⁣Этот материал Лина Залевская и Лидия Васильева подготовили для своего блога, а редакция разместила в Журнале с их согласия, не редактируя. Другие статьи авторов читайте в их телеграм-канале «Бухгалтерия Зои Абрамовны про налоги».

Налоговой интересны все независимо от величины бизнеса, формы собственности и системы налогообложения. В рубрике «Спросите у коллег» нам задали вопрос: как проходит камеральная проверка декларации по УСН? И как можно узнать о ее результатах?

Как проходит проверка

Камеральную проверку проходят декларации по УСН и длительность такой проверки составляет 3 месяца. Составление какого-либо отдельного документа на начало и окончание камеральной проверки не предусмотрено, в том числе составление справки по окончании такой проверки.

Акт камеральной проверки составляется только в случае выявления нарушений. В остальных случаях налогоплательщик даже не узнает, что идет камеральная проверка, так как она осуществляется без его ведома.

ФНС проверяет следующие данные:

выручку по кассе, переданную через ОФД;
поступления по всем расчетным счетам;
операции по эквайрингу;
сведения из СФР о сотрудниках и зарплате;
оплаты по контрагентам (через АСК НДС-2);
налоговую нагрузку и рентабельность в среднем по отрасли и региону.

Что может привлечь внимание налоговиков

Инспекторы могут провести более углубленную проверку, если увидят:

переводы от физлиц;
переводы собственных средств индивидуального предпринимателя;
займы выданные и полученные;
пустая строка в графе «назначение платежа» или слишком коротко, например, «оплата по договору»;
возвраты покупателям и от поставщиков;
расхождение между выручкой по кассе и банковскими поступлениями с данными декларации.

Также под пристальное внимание попадают сделки по продаже недвижимого имущества физическим лицом. Происходит это потому что налоговая в некоторых случаях пытается подвести такую продажу под доходы от предпринимательской деятельности, если оно использовалось в такой деятельности и/или есть соответствующий ОКВЭД в ЕГРИП.

Когда проверку углубляют

Если любые из перечисленных подозрений возникли, то в адрес налогоплательщика придет требование с истребованием информации или предоставлением пояснений.

В такой ситуации не нервничаем, спокойно объясняем причины расхождений, предоставляем истребуемые документы. Либо если действительно допущена ошибка подаем уточненную декларацию.

Не стоит забывать также про проверку в рамках ст. 54.1 НК РФ, которая посвящена вопросам необоснованной налоговой выгоды.

Налоговики при проведении камеральной проверки могут собирать доказательства реальности сделок, а также с особой тщательностью искать подтверждения умышленного ухода от налогов с помощью дробления бизнеса и применения спецрежимов для снижения налоговой нагрузки. В этом случае нужно быть готовым доказать разумную деловую цель, а также позаботиться о документальном обосновании реальности своих сделок.

Если раньше был стереотип, что «я ИП на упрощенке 6% с малюсеньким доходом и налоговой я не интересен», то сейчас будьте уверены, что налоговой интересны все. Независимо от величины бизнеса, формы собственности и системы налогообложения. И если вдруг у ФНС возникнут сомнения и подозрения, они как минимум потребуют их развеять. Если вдруг еще не спросили, то это вопрос времени.